業財融合推進國企精細化財務管理的策略

伴企的高質量發展提出了新的更高的要求。業財融合理念應運而生，以財務視角洞察業務實質，借助業務邏輯引導財務管理，有利于創新財務管理模式，促進精細化財務管理的實施。本文結合我國國企的實際發展，結合業財融合，對于常見的財務管理問題，制定科學的國企精細化財務管理策略，以期加快國企的轉型與升級。

信息化時代，豐富多樣的信息技術得到廣泛應用，加快了業財融合的腳步。平臺聯動、數據聯動成為財務管理轉型的一大趨勢。在業財融合下，財務邏輯創新性嵌入業務流程，便于打造集預算管控、績效評價、資源配置和風險防控于一體的精細化財務管理體系。國企作為我國企業中的代表，資源配置環節復雜，自身的體量也較為龐大，加快業財融合的實施，是企業治理現代化中的核心舉措。發揮業財融合的作用，重塑國企的財務管理邏輯，對于國企的后期發展有著重要意義。

一、業財融合對國企精細化財務管理的意義

（一）提升國企風險防范能力

結合國企財務管理來看，“事后算賬、響應滯后”的問題較為常見，財務人員根據業務結果開展事后審核，風險預警滯后，無法識別前端運營中潛藏的重天風險。業財融合將財務邏輯嵌入業務流程，促進了業務數據與財務數據的聯動，從源頭上提升對經營風險的識別能力。與此同時，業財融合強化了預算的執行穿透力，嵌入業務流程強化全過程預算控制，專業的財務管理系統可完成預算執行偏差的自動識別與動態反饋，引導業務與財務協同制定調整策略，“財務遷移”機制大幅提升了企業風險防控的前瞻性。業財融合還可支撐企業打造統一的全面風險管理框架，便于多維度風險的整合和量化管理，識別高風險業務鏈條和控制節點。

（二）提高精細化財務管理水平

在以往的財務管理中，財務部門的核心職能在于核算和合規，難以對業務決策提供實質性支持。業財融合模式的應用，財務職能從事后核算延伸至業務鏈前端，使得財務人員深度參與戰略制定、預算編制、項目管理等環節，財務價值由“成本中心”轉變為“價值中心”。業財融合借助業務數據與財務數據的集成，支持企業在生產、采購、物流等多個環節的成本細化歸集與分析，幫助企業精準掌握成本結構，進一步優化資源配置。除此以外，業財融合可整合不同系統的數據，納入統一平臺，完成預算與核算科目的雙向映射，動態提取和跟蹤績效指標，系統可自動生成基于責任中心的預算執行報表、利潤分析報表，便于企業開展績效評價。

（三）加快國企信息一體化建設

業財融合的技術基礎是信息系統的集成與數據標準化，在國企信息系統建設中，“煙肉式”問題頻繁出現，業務部門與財務部門各自搭建系統，數據不同，口徑不一，影響決策效率和數據質量。在統一的業財融合平臺下，企業可完成項目進度、資金使用、合同執行等信息的自動采集與傳遞，減少人工錄入和重復核對的工作量，也可為企業大數據分析、AI（人工智能）輔助決策提供基礎支撐。業財融合下，流程再造與系統融合工作有序展開，預算、采購、倉儲、生產等系統一體化運行，運行效率得到顯著提升。除此以外，在融合平臺支撐下，企業可構建以財務數據為核心、業務數據為支撐的智能分析體系，完成財務預測、業務建模等多元分析，可為管理層提供高質量、可視化的決策支持，創建“業務看得清、財務看得懂、經營管得住”的數字化治理格局。

二、國企財務管理存在的問題

（一）內部控制體系亟待改進

一些國企雖在形式上建立了內部控制制度體系，但在實際執行過程中，內控制度形同虛設，流于形式，“紙上談兵”現象嚴重，管理制度未能與實際業務融合，流于表面。部分單位內部控制手冊長期未更新，難以全面反映企業業務發展的風險因素。權責邊界不清，崗位設置不合理，在許多國企中，內部權力配置過于集中或分散，一些核心財務事項，譬如項目投資審批、資金調配等，大多由單一崗位或部門主導，缺乏交叉審核機制，容易滋生道德風險與舞弊問題。內部執行缺乏監督與反饋，國企在內控機制執行中缺乏監督渠道和反饋機制，造成監督責任落實受阻，審計、監察、紀檢等監督力量分散。

（二）財務管理制度亟須完善

在許多國企中，財務管理制度較為分散，一些管理方法與操作細則之間存在矛盾，是造成財務管理混亂的主要原因。不同部門和子公司采用各自設計的報銷制度和審批流程，內部管控標準有所不同，影響最終的管控效率。財務制度未能得到更新，彈性設計和前瞻性設計較少，沿用以往的陳日制度，無法滿足當前業務的全新訴求。在預算執行、投資管理等工作中，缺少體現信息化、戰略協同等現代財務理念的制度和規范。除此以外，財務授權和審批機制并不完善，國企易陷入“放而不管”或“管而不放”的財務授權困境，易引發違規操作。

（三）財務管理流程有待優化

許多國企財務管理部門的職能定位模糊，業務流程和財務流程缺乏高效銜接，部門壁壘明顯。業務人員對財務流程未能形成正確的理解，預算執行、合同管理等流程中常出現信息滯后的現象，預算執行無法動態跟蹤，調整機制也存在諸多問題，在多種因素的影響下，預算執行偏離嚴重，不利于后期的資源配置和戰略落地。報銷與資金管理流程煩瑣低效，報銷流程普遍以紙質化為主，審批鏈條長，重復錄入多。在資金支付流程中，權限分散、重復審核問題較為常見，影響企業對外信譽和業務運作效率。除此以外，成本核算機制并不合理，缺乏多維度分析，在工程類國企中，項目成本核算未細分至分包、人工等要素，難以為后續項目提供客觀的數據。

（四）財務信息化建設相對滯后

信息技術的應用和推廣加快了國企財務信息化建設步伐，但在一些國企中，信息化建設缺乏完善的頂層設計，財務、采購、人事等部門各自為政，缺少統一的數據標準和共享平臺。信息系統功能老化、集成度低，許多國企的財務系統建設時間較早，缺乏成本分析、風險預警等高級功能，財務系統與ERP（企業資源計劃）、OA（辦公自動化）、業務管理平臺之間接口不暢，數據傳輸大多采用手動導出導入的模式，增加了錯誤率和工作強度，在無形中降低了系統協同效率。除此以外，信息系統數據來源不一，邏輯標準也存在較大差異，造成數據質量較差，財務系統中同一客戶信息因部門不同出現多條記錄，數據分析結果失真，難以支撐高質量財務分析與管理決策，影響集團的報表合并與戰略預測。

三、業財融合推進國企精細化財務管理的策略

（一）健全國企內部控制體系

國企應從自身的實際發展情況出發，結合未來的發展規劃，建立與企業發展戰略相匹配的內部控制制度體系，保證各項業務活動在制度框架下有序開展。一是引人先進的管理理念，譬如全面風險管理和內部控制集成框架，進一步提升內控制度的科學性和適用性。二是明確管理人員的權責邊界，避免權責不清造成的管理真空和職責重疊。可借助崗位職責說明書和權限分配矩陣，使得各類業務都有著明確的責任人和審批流程，天幅提升管理效率和風險防控能力。三是加大內部執行監管力度，不斷完善內部審計和監督機制，按照合理的周期對各項業務活動展開檢查和評估，發現和糾正內部控制中存在的問題。四是面向不同的業務管理場景，應用信息化手段，譬如審計管理系統和風險預警系統，提高監督工作的效率和質量。除此以外，完善風險導向控制體系，打造以風險識別、評估、應對和監控為核心的風險管理體系，風險管理真正融入企業的戰略規劃和日常管理。發揮風險管理委員會和風險數據庫的作用，提高企業的風險防控能力。

（二）完善精細化財務管理制度

財務管理制度的設計和建設應符合財務精細化管理的新要求，一是加強統一性制度體系建設，涵蓋預算管理、成本控制、資金管理等多項內容，使得各項財務活動有章可循，并建立完善的制度發布和更新機制，保證制度的時效性和適應性。二是融入現代財務管理理念，利用價值管理、戰略財務管理等新型財務管理理念，進一步提高財務管理的戰略性和前瞻性。三是按照合理的周期開展財務人員培訓和知識更新，使得財務團隊具備現代財務管理知識和技能。四是完善財務授權和審批機制，打造科學的財務授權體系，明確各級管理層的審批權限，避免權力過于集中和分散。除此以外，利用專業的電子審批系統，搭建標準化、信息化的審批流程，有利于提高審批工作的效率和透明度。加大督導機制的建設力度，健全報銷等管理流程的制度，提供標準化的管理制度，可減少賬實不符、虛開發票等問題，保障企業財務透明度，也可為后期的財務管理工作營造良好的環境，是精細化財務管理中的核心任務。

（三）優化國企財務管理流程

結合國企的財務管理來看，滯后、固定的財務管理流程是阻礙財務管理效率提升的主要因素。在精細化財務管理中，加快業財部門的協同和配合，有利于創建全新的財務流程，促進信息共享和傳遞。一是加大業財融合平臺的建設力度，面向不同的業務流程，采集和整合海量的數據和信息，不斷優化企業的財務管理決策。二是完善全過程控制機制，囊括預算編制、預算執行、績效管理等多個環節，強化全過程監控與管理。三是精簡報銷和資金管理流程，把握財務管理的薄弱環節和核心要點，減少不必要的審批和管理環節，進一步提升管理效率。在報銷處理中，發揮信息技術的優勢，創建智能化的報銷機制，輔之以資金集中管理機制，可大幅提高資金使用效率。四是完善成本核算機制，契合國企自身的業務特點，構建科學的成本核算體系，準確反映各項業務活動的成本情況，采用作業成本法、標準成本法等多種核算技術，可優化企業后期的管理和決策。

（四）加大財務信息化建設力度

財務信息化建設是一項系統性工作，國企應統籌規劃，整合各類資源，聚焦于生產管理、采購管理等重要環節，制訂差異性的建設和管理方案，核心在于同財務管理模塊的集成化設計。一是平臺的建設工作，在建設工作中保證系統的兼容性和可拓展性，加快不同系統的對接，優化系統集成化設計，進一步打通信息流和業務流，利用中間件和數據接口技術，創新系統的數據共享和集成模式。二是優化數據質量管理制度，面向不同的管理場景，應用數據清洗和校驗工具，切實保障數據質量，可為后期的企業決策提供客觀的依據。三是主動擁抱天數據技術，高效聚合和剖析海量數據，結合企業自身的業務特點，搭建完整的數據倉庫，利用聚類、關聯及分類等數據挖掘算法，深入分析歷史銷售情況，預判市場的未來走向和企業未來的發展趨勢。四是加天人才培養力度，促進內部培訓與外部引進相結合的模式，不斷拓展人才引進渠道，充實業財管理團隊。對于具備業務和財務復合能力的人才，采取適當的薪酬傾斜策略，幫助人才明確自身的價值，并設立相應的業財融合崗位，提供豐富的人才普升機制，調動人才的工作積極性，加快精細化財務管理的實施和落地。

四、結語

在經濟高質量發展的戰略背景下，國企面臨巨大的轉型壓力，財務管理作為企業管理的核心構成，關乎企業的長遠發展，業財融合理念的廣泛傳播為財務精細化管理提供了全新的思路。國企應緊跟行業和時代的發展腳步，聚焦行業發展的前沿，加大對精細化財務管理的關注，借助健全國企內部控制體系、完善精細化財務管理制度、優化國企財務管理流程等多項措施與策略，促進業務與財務的深度融合，進一步提高國企的財務管理水平和核心競爭力，不斷夯實融合基礎、突破融合瓶頸，在融合中創新，助力國企的可持續發展。圖

作者單位：中國星網網絡應用研究院有限公司