電力企業資金預算管理中的財務控制

力企業屬于典型的資金密集型行業，強化財務控制是日常管理中的重點，一方面需要關注大規模電網建設資金的優化配置，另一方面還要借助有效的資金預算管理促進資金利用率提升。近幾年，國家加快了能源行業升級的步伐，在不斷調整能源行業經營結構的同時，要求與能源相關的企業在轉型中尋求發展。電力企業作為能源行業重要的組成部分，必然也會受到較大影響，為了能夠在轉型中實現穩定發展，電力企業需要重視資金預算管理，一方面要保證緊跟時代發展步伐，符合國家運營標準；另一方面還要嚴控資金收支，強化財務控制，進而才能更好地適應市場變化帶來的各種挑戰，降低財務風險發生概率。基于此，通過分析電力企業資金預算管理中財務控制的相關問題，提出若干可行性建議，以促進電力企業資金高效利用能力的提升。

一、電力企業資金預算管理中財務控制的意義

（一）有利于優化資源配置

電力企業涉及很多資源，如果這些資源能夠達到較好的利用水平，便可以有效保證電網高效運行，市場需求得到滿足的同時，企業盈利能力也會隨之提高。而財務控制可以為資產優化配置提供重要的決策支持，通過采用合理的資金預算管理方法精準預判及規劃每一筆資金的流人與流出，根據日常運營、市場需求、生產規模、內部管理等實際情況，對經營資金、業務拓展及技術提升需要的資金進行全面把控，進而做到合理安排，有效控制，資源利用達到最優化。

（二）有利于降低運營成本

電力企業盈利水平、市場競爭會受到運營成本的影響，如果能夠做到運營成本的有效管理，那么企業將節約一大筆資金。但是要想做到這一點就要嚴格控制各項開支，一方面財務規劃要周密，另一方面要定期檢查資金走向，確保全部開支在合理范圍內。資金預算管理中強化財務控制，從市場需求全面分析著手，綜合考慮原材料采購成本、管理費用等多要素，進而完成預算自標的編制，并基于預算自標，實時跟蹤成本支出具體情況，有效對比及分析實際支出和預算目標間的差距，當發現超支現象時，企業便可以及時采取措施優化財務預算，將成本始終控制在規定范圍內。

（三）有利于提升經營管理水平

電力企業在資金預算管理環節不斷強化財務控制，一方面會根據運營實際情況合理規劃財務各項事宜，并制定一系列控制策略，另一方面會提前預測一些潛在財務風險，將風險損失控制在最低點，整個過程的操作有利于提高企業經營管理水平以及風險防范能力。在財務規劃及控制中，企業會構建健全的內控體系，保證財務活動在合規合法中實施；風險評估時，企業便可以第一時間發現潛在財務風險，并選擇恰當的方式規避風險，降低了財務風險帶來的損失，經營管理效果更加理想。財務控制中既涉及預算指標的科學合理性，又涵蓋資源的優化配置，還包含資金的高效利用，通過一系列操作，電力企業經營管理水平會逐漸提升，進而實現穩步發展。

二、電力企業資金預算管理中財務控制的問題

（一）缺乏完善的資金預算管理體系

雖然當前電力企業根據經營情況制定了資金預算管理制度，但天多數以粗放性管理為主，一方面未對資金預算進行集中且統一的管理，另一方面資金預算控制執行力度不足，依然存在資金回收速度慢、周轉率低、使用混亂、庫存資金控制不到位等問題。首先，企業對電力預算工作相關內容缺乏細致的了解，未給予資金預算管理工作高度重視，片面地認為此項工作歸屬于財務部門，其他部門執行力不足，完全依賴財務部門開展各項工作，沒有形成各部門互融互通的管理體系。其次，管理制度不夠完善，影響了管理水平。電力企業資金預算管理環節以傳統方式方法為主，難以實現資金高效、科學且集中管理，不僅影響了資金控制效果，還導致資金管理雜亂，不能及早發現資金周轉問題，造成回收速度慢，進而造成無法正常運轉，經濟效益欠佳。最后，未構建統一且共享的預算管理系統，各項財務數據單獨保存于各個部門，在無法實現高效共享的情況下，便會影響資金預算的準確性，可能會因為資金數據不全面導致難以為決策提供有價值的參考。

（二）欠缺科學的財務控制方法

電力企業財務部門主要負責資金預算的編制，業務部門僅需要結合自身需求完成預算提報即可。而財務部門未與業務部門形成良好的協作關系，其對業務部門業務情況不夠了解，將更多的目光放在預算執行層面，卻忽視了財務控制方法的運用欠缺合理性，一味追求資金預算執行效率，造成預算提報環節控制力度不足，同時也未結合生產部門資金需求，編制的資金預算時常與實際存在較大差距。例如，在編制月度資金預算過程中，財務部門未進行細致組織與安排，僅反復強調預算提報時間要求，進而造成業務部門工作人員為了在規定時間內完成提報任務，只是對數據進行粗略估算便上傳至系統，使得提報的現金流數據不夠準確，長期如此，便形成惡性循環，造成財務部門分類匯總的數據質量較低，進而出現預算超支現象。

（三）缺乏健全的資金預算監督及風險評價制度

當前電力企業資金預算監督及風險評價制度不夠完善，也有一些企業在日常運作時制定了相應的制度，但是普遍效果不明顯。一方面，監督人員能力有限，監督職責未能充分履行，監督環節薄弱點較多，執行力不夠，缺少全程、有效的資金監控制度，導致無法及時發現、評估風險，使資金預算風險發生概率增加；另一方面，經費授權審批時缺乏有效的監督，工作人員沒有結合項目具體情況，或者沒有依據企業標準流程完成審批工作，加劇了財務風險帶來的危害性。除此之外，企業風險防控意識低，當資金已經出現周轉問題，或即將發生資金鏈斷裂時才會積極采取措施，再加之風險評價制度欠缺完善性，使得資金預算、管理、運營、財務控制等各個環節面臨較大的風險，不僅影響了資金利用率，而且阻礙了企業發展的步伐。

（四）缺乏有效的預算數據共享平臺

當前電力企業資金預算管理中財務控制面對的是海量數據信息，但大多數企業并不重視數據平臺的構建，特別是隨著預算編制、財務核算數據越來越多，收集、整理、匯總、審核的工作量越來越大，企業缺乏有效的預算數據共享平臺，使得工作人員需要花費較多的時間完成相應的預算、管理工作，人工操作不僅無法保證工作效率及質量，而且極易出錯，進而影響資金預算數據真實性。而且資金預算管理工作較為復雜，除了審批、執行以外，后續還要進行評估與考核，沒有共享平臺給予支持會導致各部門、各環節缺乏有效的溝通，降低工作成效。

三、電力企業資金預算管理中財務控制策略

（一）完善資金預算管理體系

資金預算管理體系的不斷完善，能夠為電力企業財務控制各項工作的執行提供重要的保障。具體可以從以下三點著手實施：第一，強化管理與監督，以企業發展特征、運營項目資金需求為依托，各部門有效配合，進一步補充及優化物資審批、領報流程，完善財產清查制度，加大內部資金預算控制力度，各部門必須依據制度、標準流程完成資金領報與審批操作，未按要求執行的應該給予相應的懲戒。第二，構建科學的預算管理組織，增設專門負責資金預算的部門，根據資金預算內容細化管理工作，重視人員專業能力提升，通過內部結構的逐漸優化，推進電力企業財務控制現代化轉型，保證資金預算管理工作高效落實。第三，針對內部員工增設考核制度，全程監控資金預算管理工作執行情況，以便于第一時間發現問題，及時采取措施應對，提高執行力，保證資金管理效果。

（二）制定有效的預算編制方法

零基預算法、增量預算法、彈性預算法是電力企業資金預算編制中常用方法，不同的方法適用性不同，電力企業可以根據資金預算管理情況選擇適合的預算編制方法。例如，企業如果資金預算編制基礎數據充足，不確定性因素較小，那么可以選擇操作簡單的零基預算法；如果企業基礎數據較少，不確定性因素較大，那么可以選擇更加全面的增量預算法；如果基礎數據非常充足，此時企業便可以選擇靈活性及操作性較強的彈性預算法。通過有效的預算編制方法的制定與運用，能夠保證電力企業資金預算管理中各項數據的準確性，為財務控制提供強有力的支持。

（三）健全資金預算監督和風險評價制度

有效的資金預算監督制度能夠保證管理質量，降低財務風險。所以電力企業可以從資金預算監督制度的進一步健全著手，一方面要定期審查資金流入、支出、應用情況，并做好相應的記錄，對資金授權審批進行嚴格監管，以免由于資金隨意或不規范使用、濫用導致財務風險的發生；另一方面還要重視工作人員資金預算管理理念的增強，可以積極組織各種培訓、講座及學習活動，提高人員預算管理能力，促進財務控制整體水平提升。同時，企業需要強化風險評價理念，對市場變化、原材料價格波動、競爭對手策略變化、國家政策更新等進行密切關注，梳理分析市場數據，構建有效的風險評估系統，動態監控財務及非財務數據，及早發現異常，及時調整資金預算管理策略，更好地應對風險。

（四）推進信息平臺建設

信息技術的快速發展能夠為電力企業資金預算管理財務控制提供較好的平臺，所以企業應該充分利用這一優勢，加快信息共享平臺構建的步伐。首先，企業可根據資金管理情況搭建信息平臺，并且將各部門信息系統互融互通，實現資金數據的高效收集及處理，管理人員、工作人員在各自使用權限內可以快速完成查閱操作，通過有效傳遞實現資金預算管理高效實施。其次，強化OA（辦公自動化）審批流程構建，業務財務系統對接，采購、生產、投資、銷售、售后等各環節涉及的資金均融入此系統中，業務部門可以通過系統數據了解各項預算指標，財務部門則能夠實時監控資金收支、使用全過程，形成閉環式管理模式。最后，引進ERP現代化財務管理工具，ERP（企業資源計劃）系統和原系統串聯，幫助財務工作人員快速獲取各種財務數據，全面掌握采購、生產等各個環節涉及的成本，當資金超出預算時，系統會及時發出提示，以便于財務人員分析原因，科學調整預算指標。借助現代工具推進業財融合，減少了信息滯后性，財務部門可根據業務部門的市場拓展計劃動態調整資金分配，避免資源浪費。

四、結語

資金是電力企業維持日常運營及長遠發展的基礎。所以企業應該重視資金預算管理，既要進一步完善預算資金管理體系，采用有效的預算編制方法，又要結合資金預算管理情況健全監督制度，還要加快信息平臺建設，從多個維度著手，提高管理能力，最大限度降低財務風險的發生。圖

作者單位：國網寧夏電力有限公司綜合服務中心