數字化轉型背景下中小企業業財融合研究

黨社會的高質量發展，對民營經濟也要有更高要求。在科技創新領域，民營經濟是一支不可或缺的先鋒力量，是推進我國數字經濟發展的重要組成部分。我國中小企業數量龐大，涉及各行各業，提供了大量就業機會，緩解了社會就業壓力。同時，中小企業更具靈活性，能夠迅速適應市場變化實現轉型。在財務領域，企業同樣要加快數字化轉型進程，利用數字化技術推動企業從傳統的核算模式轉變為業務與財務深度融合的模式，提高管理效率，實現高質量發展。但是，長期以來，大部分中小企業受技術、信息、資金、人才等因素制約，在數字化轉型上還處在初級階段，處于“不想轉、不會轉、不敢轉”的困境中，無法有效通過數字化技術實現各部門之間的助力，完成業務與財務的深度融合。為此，探究中小企業數字化轉型進程中業財融合的問題與對策，具有重要的理論意義與實踐意義。

數字化轉型不僅僅是技術的升級，更是一種戰略層面的變革，它要求企業站在全局視角，重新構建自身的運營模式和發展方向。數字化轉型的核心在于將智能化、信息化和數字化深度融合，通過數字化手段提升運營效率和市場競爭力。企業通過應用云計算、大數據、人工智能等數字技術，對業務流程、管理模式、產品服務和組織結構進行全面優化。業財融合就是企業將財務管理與業務運營結合，通過數據共享和流程協調，實現業務與財務一體化管理，要求財務部門不再局限于傳統的數據核算職能，還要深入了解業務運營機制，支持業務的展開；業務部門也要及時與財務部門溝通，及時獲取財務信息，更好地評估經營業績與風險，同時還要傳達業務動態，讓財務部門能夠為業務決策提供更多的數據支持。在數字經濟時代，數字化轉型已成為中小企業發展的必然趨勢。業財融合模式尤其適合正處于數字化轉型中的中小企業，為其在復雜多變的市場環境中提供更強的競爭力。通過實施數字化技術，企業實現了財務數據與業務信息的有效結合，各部門能夠更高效地交流與協作。

一、數字化轉型與業財融合

近年來，我國政府和相關部門推出一系列政策，從各個方面扶持中小企業完成數字化轉型，如《會計改革與發展“十四五”規劃綱要》《中小企業數字化賦能專項行動方案》《“十四五”促進中小企業發展規劃》等。同時展開中小企業數字化轉型城市試點工作，計劃在“十四五”期間打造4000一6000家試點中小企業，實現“試成一批，帶動一片”的自標。通過打造試點城市的方式，促進實體經濟高質量發展。各地政府也積極響應國家政策，統籌各類資源，從戰略規劃、人才培育、資金支持、云平臺建設等多方面幫助中小企業完成數字化轉型，探索中小企業數字化轉型路徑。

二、中小企業業財融合現狀

（一）行業及地區業財融合程度差異大。從行業分布上看，中小企業業財融合完成度較高的行業有個人消費服務業、金融、互聯網和信息技術服務業，這些行業本身就處于科技前沿，且市場競爭激烈，業務開展高度依賴于信息技術與數據處理能力，驅動著業務流程的自動化與財務信息智能化，因此業財融合速度迅猛。相比之下，一些傳統制造行業，受制于舊的生產模式與供應鏈結構，數字化轉型充滿了挑戰與不確定性。從地區來看，東部沿海地區得益于地理位置優勢與經濟優勢，先一步推動數字化轉型，中小企業業財融合完成度較高；而中西部地區由于基礎設施與人才儲備相對滯后，業財融合進度較為緩慢。

（二）財務數字化系統普及程度高。從整體來看，我國絕大部分中小企業都已將數字化財務軟件應用于日常經營中，隨著信息技術的快速發展和數字化轉型的深入推進，各類財務管理系統、ERP（企業資源計劃）軟件都在中小企業得到了廣泛的普及和應用。這些數字化工具不僅幫助企業實現了財務數據的電子化處理，還顯著提高了財務工作效率，節省了人工成本。同時，財務軟件的應用也為企業提供了更精準的財務分析和決策支持，幫助企業更好地掌握經營狀況，優化資源配置。

（三）業務與財務融合程度不深。受限于技術、資金、人才等瓶頸，大部分中小企業還停留在將數字化技術運用到日常會計核算中，未觸及核心業務，只有少數企業將數字化技術用于生產制造和研發領域。比如很多企業都采用財務軟件和客戶管理系統參與日常辦公，但這些數字化工具并不涉及企業的核心業務，也未能有效為企業提供決策支持，沒有與生產、供應等關鍵環節深度融合，不能從根本上提高企業的創造價值。另外，有些中小企業在數字化轉型中缺乏系統性規劃，各部門往往根據自身需求選擇不同品牌的系統，導致財務、采購、銷售、倉儲等部門的數據彼此割裂，無法實現有效互通，形成了信息孤島，導致企業難以實現財務與業務的深度融合，嚴重影響經營決策和資源配置。

（四）業財融合方式傾向于“小快輕準”。中小企業在數字化轉型過程中，考慮到成本、效率、風險等因素，通常選擇一站式服務平臺或行業垂直服務平臺實現轉型，這類平臺能夠幫助中小企業在有限的資源下快速實現數字化轉型。一站式服務平臺為企業提供從技術咨詢到解決方案的全方位支持，能夠快速響應政策變化與市場需求，幫助企業選擇適配的業財融合方案，降低轉型門檻。行業垂直服務平臺專注于某些特定行業的數字化服務，對行業的業務流程、技術難點和政策變化有深刻理解，能夠給中小企業提供精準的業財融合方案，滿足企業獨特需求。無論選擇哪種平臺，都反映了中小企業更傾向于選擇流程相對簡單、成本較低且風險小的業財融合方式。

三、中小企業業財融合中存在的問題

（一）管理層對業財融合的支持不足。企業在推行業財融合的過程中，管理層的態度對工作的推進和效果具有關鍵作用。但在中小企業，管理層對業財融合的支持往往不夠充分。首先，部分管理層對業財融合的理解不夠深人，認為只是增加數字化系統或者調整財務部門工作，沒有將業財融合放到戰略的角度考慮，導致業財融合的工作難以深入推進。其次，業財融合不僅需要企業開發和維護軟件系統，還需要不斷更新硬件設施和設備，這些都需要龐天的、持續性的資金投入，這就要求企業本身要有一定的資金實力。對于資金實力較弱的中小企業來說，這樣一筆投入將會給企業日常運營造成巨大的負擔，增加了管理層的顧慮。此外，相對于大企業，中小企業自有資金有限，管理層更加注重業財融合帶來的直接回報。而業財融合本身具有周期長、成本高、收益難以量化的特點，進一步加劇了管理層對資金壓力的擔憂。

（二）缺乏復合型專業人才。中小企業在業財融合過程中，面臨的一個核心挑戰就是復合型人才短缺。由于企業鋪設數字化系統需要運用多種技術，如大數據、人工智能、區塊鏈等，這些技術的實施與后續的維護依賴于具備專業技能的數字化人才，而這些數字化人才的財務知識與業務經驗相對匱乏；很多企業的財務人員也只懂財務知識，并沒有接觸過數字化技術，無法將數字化技術與實際工作結合，這就容易導致各部門間信息不對稱，難以實現業財的深度融合。近年來也有不少既有財務專業能力，也精通數字化技術的復合型人才，然而，由于發達城市和大企業能夠提供更有吸引力的薪資待遇與平臺發展，使這些復合型人才往往更傾向于在發達城市和大企業就業，很少選擇留在中小企業，導致中小企業缺乏復合型人才儲備，難以展開業財融合工作。

（三）數據安全風險。中小企業數字化轉型與業財融合過程中，數據安全問題日益凸顯。企業業務規模越大，存儲的數據量也越來越多，如何確保數據在存儲、傳輸和處理過程中的安全性，是企業必須重視的問題。例如在客戶資料、內部預算與成本、財務報表等方面，涉及大量個人敏感信息和商業機密，這些數據涉及客戶的個人隱私及企業內部信息，一旦泄露，可能會被不法分子惡意利用，不僅會侵犯客戶的個人利益，還會給企業帶來難以挽回的經濟損失及信譽危機。因此，在數據安全層面，中小企業需要采取更加嚴格的技術和管理措施，確保數據的安全性。

（四）業務數據與財務數據融合難度大。業財融合的關鍵在于打通業務數據與財務數據之間的壁壘，使二者能夠高效銜接、協同運作，然而在實際操作中，這一目標的達成常常面臨諸多挑戰。盡管市場上已經有很多企業業財融合的方案，但這些方案往往是通用型方案，沒有充分考慮中小企業的具體情況，無法滿足中小企業的一些特定需求，導致實施效果不佳。一些中小企業在經營過程中也留存了大量財務數據與業務數據，但由于缺乏統一的數據平臺和先進的分析工具，這些數據往往不夠系統，無法有效整合并加以利用，限制了業務數據與財務數據的動態融合能力。

四、中小企業業財融合對策

（一）為增加管理層對業財融合工作的支持，需要從多個方面入手。首先，加強管理層對業財融合的認知培訓，幫助管理層深人了解業財融合的戰略價值。其次，對于管理層在資金方面的顧慮，企業可以整合多方面資源，獲取資金支持。企業通過與金融機構合作，爭取數字化轉型專項融資和低息貸款，可以緩解短期資金壓力；在資金投入過程中要合理規劃，結合自身的核心業務，可以先從數據管理平臺建設、業務流程數字化等成本低、見效快的項目人手，降低一次性投入的風險，等有了一定成果后再逐步增加業務與財務的融合深度；同時，在數字化系統運營和維護過程中，企業要積極參與市場調研，基于數據反饋來優化產品和服務，降低運維成本。

（二）對于復合型人才短缺的問題，政府相關部門可以出臺政策，明確高校在復合型人才培養中的責任和目標，鼓勵高校同時開設數字化與會計相關的專業和課程，優化復合型人才培養體系，確保教學內容與企業需求匹配；同時，政府可以牽頭建立校企合作公共服務平臺，推動高校與企業共建實驗室、實習基地和研發中心，建立人才對口交流和輸送機制，解決中小企業人才短缺問題。對于中小企業來說，可以充分利用當地教育資源，通過與當地高校和科研機構合作，通過聯合培養、定向招聘等方式吸引復合型人才。此外，企業還應加大對現有人才的培訓，制訂系統化的培訓計劃，幫助員工掌握新技術，明確每個員工在業財融合過程中的責任，形成全員參與、交流學習的環境。

（三）為保證業財融合中的數據安全，企業需要建立全方位、多層次的安全防護體系。在技術層面，企業要建立完善的數據加密機制，部署入侵檢測系統和終端防護軟件，加強對云端數據和本地數據的保護體系，防范外部網絡攻擊。在管理層面，企業需要建立完善的數據安全管理制度，包括數據分類級別標準、操作權限與審批流程，確保每類數據都有明確的操作規范；定期對員工開展數據安全相關培訓，建立追責機制。此外，企業要建立數據審計與監控機制，定期檢查數據安全狀況，及時發現并應對潛在的威脅。

（四）為解決業務數據與財務數據融合難度大的問題，企業需要建立統一的數據共享平臺。中小企業可以結合自身業務特點和財務需求，定制專屬的業財一體化平臺，或在現有的通用型方案中，融入自身需求；也可以和專業的咨詢公司合作，對企業業務流程和財務系統進行深入調研，保證業財融合方案的貼切。針對復雜的業務流程，可采取漸進式業財融合方案，優先融合采購與應付、銷售與應收環節。在搭建數據平臺時，要注意數據管理平臺的統一性，規范數據錄入流程，保證采集數據的可靠性與一致性。此外，企業還可以通過跨部門協作，加強業務與財務部門的深人溝通，以便精準抓取業務節點的財務信息。圖

作者單位：鄭州工業應用技術學院