供需平衡視角下的財稅政策與區域創新路徑探究

在工具，對區域創新和供需平衡起著關鍵作用。然而，當前我國部分地區存在創新能力不足、消費需求疲軟等問題，亟須通過有效的財稅政策來加以解決。

一、財稅政策激勵區域科技創新的作用機理

（一）財稅政策激勵區域科技創新的資源配置效應

從經濟學的角度來看，絕大多數公共品由于其收益的外部性，僅依靠市場配置資源往往會導致“市場失靈”，從而出現供給不足或“零供給”的現象。公共品的性能和使用情況難以精準度量，因此很難嚴格排除那些不付費的使用者，以保障付費者的權益。此外，產權轉讓的交易成本較高，對于研發的使用過程中向誰收費、如何收費等問題成為難以解決的難題。特別是涉及國家建設和公眾利益的公共安全、城市建設的基礎研發，更是無法通過使用者付費的方式來實現。出于理性“經濟人”的考慮，大多數使用者都希望能夠“搭便車”，即不愿意為公共設施付費，使得在這些服務領域的價格機制難以發揮應有的作用，導致供給不足的問題進一步加劇。因此，政府在此類公共品的供給上扮演著至關重要的角色，通過財稅政策的干預，能夠有效地配置資源，激勵科技創新。此外，實施針對科技創新的稅收優惠政策，如研發費用加計扣除、科技成果轉化獎勵等，能夠進一步激發企業的創新活力，提升區域整體的科技水平。

（二）財稅政策激勵區域科技創新的乘數效應

政府通過增加對創新產品的價格補貼、政府采購以及對研發投人的貸款貼息等財政支出，分擔創新企業的一部分研發成本，以此來降低這些企業的風險，并增加他們的收入。這種財政支出的乘數效應表現在：受益的創新企業由于邊際成本的下降，傾向于增加其研發支出，而這些支出又成為其他創新企業的收入。這些企業進一步增加研發支出，如此循環往復，最終使整個社會的企業收人增加。當政府增加財政支出時，這些資金首先用于支持創新企業的研發活動。這些企業由于成本降低，收入增加，會將部分新增收人再次投入研發中。這些新增研發支出成為其他創新企業的收入來源，推動它們進一步增加研發投入。這種循環效應使得政府的初始支出通過企業間的互動，逐步放大，形成一個持續的、累積的收人增長過程。與此同時，稅收政策的調整也會產生相應的乘數效應。例如，當政府降低對自主創新企業的稅收負擔時，這些企業的凈收入增加，能夠有更多資金投入到研發和創新中。當稅收負擔增加時，企業的凈收人減少，研發投入也會相應減少。這種稅收的變化對企業收入和研發支出的影響，同樣會通過企業之間的互動放大，形成稅收乘數效應。

（三）財稅政策激勵區域科技創新優化效應

財稅政策在推動區域科技創新中不僅體現為直接的資金支持和稅收減免，更深層次的作用在于其對創新環境的系統優化效應。首先，良好的政策環境可減少企業創新面臨的制度成本，增強創新主體的底氣與預期，構建利于科技成果轉化及技術擴散的氛圍空間，財稅政策采用設立高新技術企業稅收優惠、研發費用加計扣除等手段，減少了企業開展創新活動面臨的經濟重擔，極大地激發了企業加大研發投入的主動性。其次，地方政府于中英財稅政策框架范疇內，通過設立科技創新引導基金、創新創業補貼之類的財政支持途徑，給初創的科技企業以及中小企業送去“種子資金”，構建起一個更加包容、多元化的創新生態體系。同時，財稅政策在高校、科研機構與企業協同創新的引導方面，起到紐帶作用，政府對產學研合作項目實施財政資助及稅收獎勵政策，利于破除知識的壁壘，加快科研成果邁向生產力轉化的步伐，經由對協同創新平臺、聯合實驗室等形式的扶持，既推動了多方資源共享，又促進了技術交流，同時提升了整體區域科技創新體系的協同效率與發展高度。另外，創建公正、透明的政策執行環境，能進一步強化政策可預期與穩定的屬性，構建利于長期創新投入的制度根基。

二、供需平衡視角下的財稅政策與區域創新路徑

（一）基于財稅政策推動區域科技創新

以江蘇省為例，據統計，2022年，江蘇省全社會研發投入占地區生產總值的比重達到 3% ，每萬人發明專利擁有量達49.2件，科技進步貢獻率高達67.5% 。這些數據充分顯示了財稅政策在促進科技創新方面的顯著成效。在長三角地區，科技創新不僅推動了經濟增長，還促進了產業升級和轉型。通過引入先進技術和工藝，傳統產業獲得了新的發展機遇，而新興產業也迅速崛起。這一系列變化為區域經濟的持續發展提供了強大的動力，使長三角地區在全球經濟競爭中占據了有利位置。財稅政策的作用體現在多個方面。首先，稅收優惠政策能夠有效降低企業研發成本，鼓勵企業加大科技投入。其次，政府通過財政資金支持，為企業提供研發補助和創新基金，緩解了企業在技術研發初期面臨的資金壓力。最后，合理的稅收政策還能夠優化企業的資源配置，使其能夠更專注于核心技術的研發和創新。長三角地區的成功經驗表明，科學合理的財稅政策能夠有效激發企業的創新活力，推動區域經濟高質量發展。未來，其他地區可以借鑒長三角地區的做法，通過調整和完善財稅政策，進一步促進科技創新，實現產業升級和經濟轉型。這不僅有助于增強區域經濟的競爭力，也可以為國家整體創新能力的提升作出貢獻。

（二）通過調整財稅政策來刺激消費

當區域內出現供給過剩的情況時，政府可以通過調整財稅政策來刺激消費，從而提高市場需求。比如，降低消費稅率或者增加消費稅優惠等措施，激發消費者購買各類產品和服務的意愿，促進市場的活躍與擴展。此外，政府還可以加大對創新型企業的支持力度，通過提供創新資金、稅收激勵等政策，激勵企業加大科研投入和創新力度，推出更符合市場需求且具競爭力的產品與服務。這些政策的實施不僅有助于平衡市場供需，還能有效推動區域經濟的健康發展，增強經濟的整體韌性和競爭力。通過財稅政策的靈活調整，政府能夠更精確地響應市場的需求變化，尤其是在供給過剩的情況下。例如，針對特定行業或產品，政府可以采取減稅降費措施，降低消費者購買成本，提振消費信心。同時，通過增加稅收優惠，鼓勵企業加大對市場需求較高產品的生產與供應，有效緩解供給過剩帶來的壓力。此外，政府還可以通過優化稅收政策，為創新型企業創造更加良好的發展環境。例如，通過設立專項資金支持科技創新，或者為創新型企業提供稅收減免政策，鼓勵其加大研發投入，推動新技術、新產品的市場應用，從而拉動整體經濟的增長。這些政策的實施，不僅有助于調節市場供需關系，還能夠促進區域經濟結構的優化升級，提升經濟發展的動力和可持續性。

（三）調整稅率、實施稅收優惠等手段來影響供給和需求的關系

政府通過財稅政策的調整，能夠有效地引導資源配置，推動產業升級。以浙江省為例，近年來，浙江省政府針對環保問題采取了一系列措施，如提高環保稅率、限制高污染產業的發展等，以促使那些污染嚴重、能耗高的行業逐步退出市場，從而優化產業結構。這不僅有利于環境保護，同時也為新興產業的發展騰出了空間。此外，浙江省還積極實施多項財稅優惠政策，如企業技術改造補助、新興產業培育等，鼓勵企業加大對技術研發的投人，推動產品的技術升級和品質提升。這些政策的出臺和實施，顯著激發了企業的創新潛力，推動越來越多的企業將重心轉向技術研發，加速產品的更新換代，進一步提升了整個區域的產業競爭力。例如，企業通過享受技術改造補助，能夠更輕松地進行生產設備的更新換代，提升生產效率和產品質量；而新興產業的培育則為未來經濟的可持續發展奠定了堅實基礎。在財稅政策的引導下，浙江省不僅在環保領域取得了顯著成效，還在支持企業創新、提升產業競爭力等方面取得了積極進展。這種積極的政策導向，不僅有助于調節供給與需求的關系，還能夠促進區域經濟結構的優化升級，推動經濟向高質量發展轉型。

三、結語

在供需平衡視角下，財稅政策的靈活運用不僅能有效調控市場資源配置，促進產業升級，還能激發創新活力，推動經濟持續發展。通過調整稅率、實施稅收優惠等手段，政府能夠有效引導市場需求，優化產業結構，提升企業競爭力。浙江省的實踐表明，環保稅率提升和新興產業培育政策的實施，有效推動了高污染產業的淘汰和新技術的應用，為經濟可持續發展開辟了新路徑。因此，未來在制定和實施財稅政策時，需注重政策的精準性和長遠性，充分發揮市場機制作用，以促進區域經濟的健康穩定增長。圖

作者單位：安徽省池州市東至縣財政局