基于風險點分析的高校政府采購風險防控對策研究

摘要：為適應新形勢下政府采購的發展需求，本文從高校政府采購流程入手，對高校政府采購流程存在的普遍風險點進行分析討論，并結合高校實際，就切實加強風險防控提出建議與對策，以期促進高校合法、合規地執行政府采購政策，最大限度地發揮財政資金的使用效益。

關鍵詞：政府采購；風險；風險防控

中圖分類號：F23"""""" 文獻標識碼：A""""" doi：10.19311/j.cnki.16723198.2025.18.054

高校作為政府預算管理的重要單位，是執行政府采購政策的關鍵主體。在高校行政管理工作中，政府采購管理占據著極其重要的地位。近年來，為提升高校的辦學水平和科研能力，政府加大了對高校的資金支持力度。這一舉措促使高校在環境設施改善和儀器設備更新等方面的投入持續增加，導致政府采購規模不斷擴大。然而，高校對政府采購流程管理不夠規范，職責劃分不夠清晰，導致采購效率低下、采購質量不高、采購公平公正性缺失等問題頻發，嚴重影響了財政資金的使用效益。因此，如何有效防控采購風險，合法合規地執行政府采購政策，成為高校政府采購管理的重要任務。

1 研究意義

政府采購工作涉及多個步驟和復雜流程，包含諸多環節。首先，采購單位在內部需要完成一系列操作，其中包括采購計劃的立項和申報。這是整個采購過程的基礎，決定了后續所有環節的執行框架和目標。接著，采購單位需根據實際需求制定詳細的采購要求，并根據這些要求編制相關的文件，文件編制完成后，還需經過嚴格的審核程序，以確保內容的合法、合規性。除了內部的操作環節，政府采購還涉及外部管理過程，特別是政府采購主管部門的職責。主管部門在整個流程中起到了至關重要的作用，它們需要對采購計劃進行審批，并接受各類采購委托。此外，主管部門還需要組織采購評審工作，確保所有采購活動符合法律法規要求，且評審過程透明、公正。這些內外環節的緊密配合是確保采購項目順利有效完成的關鍵。鑒于政府采購工作中的環節眾多，任何環節的管理不善都可能帶來較大的風險。這些風險不僅可能導致采購進度延誤，還可能對采購結果的公正性產生不良影響[1]。為了有效應對這些挑戰，系統梳理采購流程并識別潛在的風險點顯得尤為重要。通過深入分析每個環節可能出現的風險成因，可以為后續的風險防控提供寶貴的參考。在此基礎上，建立有效的政府采購風險防控體系變得至關重要。這一體系不僅能提升采購效率，還能確保采購資金的合理使用，提高政府采購工作的透明度和公正性。同時，它也為促進廉政建設和維護學校等公共機構的利益提供了保障。通過這些措施，可以更好地支持國家政府采購政策目標的實現，進一步提升學校的采購治理水平，確保采購活動的規范與高效運作。

2 高校政府采購風險現狀分析

2.1 立項風險

在國家倡導“緊日子”政策的背景下，各項預算管理措施不斷加強，國家對鋪張浪費行為也實施了嚴格管控。這一政策的執行使高校采購資金更加緊張。在日常運營中，高校如何高效利用有限的采購資金成為一個亟待解決的問題。特別是在項目立項過程中，如何確保資金用在“刀刃上”，避免浪費或無效支出尤為重要。因此，項目立項在高校采購中發揮著至關重要的作用。高校的政府采購立項存在一定風險，主要體現在立項論證的嚴謹性不足。具體而言，一些高校在采購項目立項時缺乏深度分析和論證，導致采購過程中出現盲目采購現象。尤其是立項論證不夠細致，通常表現為市場調研不充分，未能全面評估項目建設的必要性、可行性及預期效益。這種缺乏深入分析的做法往往導致項目實施后未能達到預期效果，甚至造成資源浪費[2]。另一方面，高校在資金使用上也存在不規范問題。特別是在經費下達后，許多經費負責人未能按照既定計劃合理安排資金使用，經常出現臨近經費回收期限才急于用完預算的現象。這種突擊花錢的做法不僅浪費了寶貴時間，也使得采購項目執行顯得草率。此時，立項環節往往走過場，論證不充分，導致項目存在各種風險，如采購資產可能出現閑置、重復購買等情況，甚至采購預算虛高，造成預算資金浪費。因此，規避這些立項風險不僅可以提升采購資金使用效益，還能更好地解決高校在資金使用方面的‘急難愁盼’問題。只有通過更加科學、嚴謹的立項論證，合理規劃和使用每一筆資金，才能確保采購項目順利推進，最終達到提升高校整體辦學效益的目標。

2.2 需求制定風險

政府采購需求的制定是政府采購實施的源頭工作，也是招標采購的核心環節。若源頭工作未能有效開展，整個項目實施將流于形式。在眾多采購項目中，“量身定制”“競爭不足”“價格居高不下”等風險均源于此環節。為加強采購需求管理，提升政府采購質量，財政部于2021年頒布了《政府采購需求管理辦法》，對需求的市場調研形式、內容、項目實施計劃，以及需求的一般性審查和重點審查等方面進行了規范。在高校政府采購中，大部分采購項目涉及專用儀器設備，使用單位通常已有意向產品。使用部門往往直接將意向產品的需求參數方案提交給采購部門進行招標，而很少進行充分的市場調研，缺乏對同檔次競爭品牌的研究與比較，導致需求參數方案的制定缺乏客觀競爭力。這種做法實際上為特定產品“量身定制”，限制了其他產品的競爭機會，破壞了公平性，容易在采購過程中引發質疑和投訴，嚴重影響采購效率。因此，只有嚴格執行《政府采購需求管理辦法》，建立有效的審查機制，確保需求調查不流于形式，才能真正從源頭上規避項目的需求風險。

2.3 采購方式選擇風險

在制定采購計劃過程中，采購方需依據具體情形篩選適宜的采購模式。政府采購體系涵蓋多種形式，如公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價、競爭性磋商以及框架協議等7種不同機制。其中，公開招標作為主導性采購模式被廣泛采用。值得注意的是，各地區對公開招標的適用條件存在差異性：部分地區將適用門檻設定為400萬元以上，而另一些地區則規定200萬元以上項目即需采用該方式。鑒于這種區域差異性，采購方必須嚴格遵循當地法規要求進行決策。對于未達到公開招標標準的項目，采購方可酌情選用其他采購模式，但這一選擇過程存在潛在風險。各類采購方式均有其特定適用范疇，若采購方未充分審查相關條件，可能導致采購模式選擇失當。實踐中，可能出現貨物采購中誤用競爭性磋商，或在服務采購中錯誤采用詢價方式等情況。此類不當選擇不僅會削弱項目的競爭性，更可能影響采購質量。更為嚴重的是，這種失誤可能為項目后續審計或巡視工作埋下隱患。鑒于此，采購方必須在法律框架內，科學合理地選擇采購方式，以確保采購流程的規范性，有效規避潛在風險。

2.4 采購文件審核風險

作為采購活動的核心依據，采購文件全面規定了各項采購要素。其詳盡的條款體系涉及多個維度的規范與標準，由于內容體系的龐大性，文件中潛藏的風險因素呈現出復雜特征。在資格標準制定層面，合理性的把握至關重要，不當的準入門檻設置，無論是過高還是過低，都將影響合格供應商的參與度，進而可能導致非必要的篩選偏差或競爭環境失衡。采購需求的準確性同樣值得重點審視，模糊的需求表述容易引發供應商理解偏差，進而導致投標文件質量低下或無法契合實際需要。這種情況不僅會拖延采購進程，還可能造成項目執行偏離既定規劃，最終影響采購目標的實現。評審機制的公正性與透明度是采購文件設計中的關鍵要素。缺乏公平性或透明度的評審方法可能招致供應商質疑與投訴，損害采購活動的公信力。若評審標準缺乏科學性或評審過程存在偏差，優秀供應商可能被錯誤排除，而資質不足的供應商卻可能中標，這種結果將對項目質量和進度產生嚴重負面影響。

在政府采購實踐中，采購文件的規范性設計對項目的順利實施具有決定性影響。首先，采購文件必須嚴格遵循相關法律法規，確保扶持政策的合規性，避免出現不合理傾斜現象，否則可能招致監管部門的干預，影響項目的合法性基礎。其次，在條款設置上應秉持公平公正原則，杜絕排他性或歧視性條款，防止因不公平排除供應商而引發法律訴訟或投訴，這既是對市場公平競爭秩序的維護，也是對采購主體自身權益的保護。從項目實施的角度來看，科學合理的采購文件設計能夠有效規避潛在風險，確保項目按照既定時間節點、合規要求高效推進。反之，不當的采購文件設計可能導致項目被迫終止、廢標，甚至面臨財政部門的行政處罰，這不僅造成行政資源的浪費，也會影響政府采購的整體效率。因此，審慎對待采購文件中的風險點，不僅是確保政府采購項目合法合規開展的前提條件，更是提升政府采購透明度與公信力的重要保障。通過不斷完善采購文件的設計與審查機制，可以有效規范政府采購行為，促進公共資源優化配置，推動政府采購制度的高質量發展。

2.5 履約驗收風險

履約驗收作為政府采購的最后一道防線，是對采購項目的最終檢測和認定，也是確保政府采購質量和保障采購方利益的重要步驟[3]。然而，我國現行的政府采購法律體系中尚未建立嚴格的政府采購驗收管理制度。《政府采購法》第四十一條僅規定：采購相關人員或其委托的采購代理機構應當組織對供應商的履約驗收。該條文并未明確驗收的組織形式、驗收小組的組建方法、驗收程序、驗收細則、驗收方法、驗收監督機制及各驗收成員的責任等具體內容[4]。由于法律規定的缺失，高校在驗收過程中缺乏完善的內控管理、規范的驗收流程和明確的主體責任，存在嚴重的風險點。例如，因驗收不嚴格或驗收職責履行不到位導致的國有資產損失，往往難以劃清責任和追究責任。正是由于國家在驗收方面的法律制度缺失以及采購單位驗收管理不夠嚴格，供應商敢于虛假應標。他們先承諾以優質產品中標，后以劣質產品供貨，再在驗收上打“擦邊球”，如供貨產品與合同約定的型號多個“s”“-1”或某些數字有小變化等。若驗收不夠認真、細致，供應商的這種手段極易得逞。更為嚴重的是，某些驗收人員受利益驅使，甚至會與供應商串通，對驗收“睜一只眼，閉一只眼”，極易造成單位利益受損。

3 建議與對策

3.1 增強風險防范意識，完善政府采購內控管理制度

完善的管理制度對高校政府采購至關重要，它不僅能夠防范風險、明確職責、提升采購效率，還能保障高校利益。高校應深刻領會政府采購風險防范的意義，切實加強領導，全面梳理已有的政府采購管理相關制度。以《政府采購法》《政府采購實施條例》《中華人民共和國招標投標法》等法律法規為核心，結合高校自身特點，制定并完善校內的《采購管理辦法》《驗收管理辦法》等相關管理制度。同時，設計科學完備的政府采購工作流程，做到目標清晰、體系完備、職責明確、獎懲分明，構建全面、系統、規范的采購管理體系，確保采購過程的各個環節都有據可依，切實提高政府采購的管理水平。

3.2 規范采購文件的編制，建立采購文件會簽機制

采購文件通常包含“投標人資格條件”“商務要求”“技術要求”“評審方案”“合同范本”等內容。在編制采購文件時，采購部門應結合采購內容的特點，秉持公平、公正的原則，確保各部分內容完整且準確。為確保采購文件的質量，應建立會簽機制。每個項目的采購文件需經過使用部門、歸口管理部門、財務部門和法務部門等多方審核會簽，從多角度、多層次全面把關，防止文件中出現帶有偏向性或排斥其他投標人的不合理條款。此外，應加強監管，確保采購文件編制規范、準確、公平、公正、科學合理，從而提高采購管理質量。

3.3 強化采購項目的履約驗收

目前，高校普遍存在“重采購，輕驗收”的現象。履約驗收作為“以結果為導向”的管理模式，是對采購結果的檢驗，其效果直接體現采購活動的成效，是政府采購閉環管理中的最后一個環節。高校履約驗收管理應實行“統一領導、歸口管理、分級負責、責任到人”的管理機制。明確驗收的組織形式、驗收小組的組建方法、驗收程序及驗收權責等，嚴格以采購合同、采購文件、供應商投標響應文件、產品說明及樣品等作為驗收依據。同時，堅持“多方參與、相互監督、權責明確”的原則，確保各部門、單位密切配合，各司其職，各負其責，切實嚴把項目質量關，提高項目質量，發揮項目效益，完成項目閉環管理。

3.4 加強培訓教育，提升政府采購隊伍的綜合素質

要提高政府采購的內控管理水平，切實防范采購風險，首先，知法、懂法是前提。政府采購是一項集法律性、政策性和技術性于一體的工作，其屬性要求從業人員必須具備較強的專業技能、豐富的知識儲備和較高的職業道德。從業人員的素質將直接影響政府采購政策的執行和實施效果。高校應制定政府采購從業人員的培訓計劃和學習方案，設立專門的培訓經費，定期開展業務培訓。同時，積極支持財務、資產、驗收、審計、監察和基層科室的采購負責人等相關人員參加各類培訓班，學習政府采購政策、專業知識和先進的采購管理技巧。通過建設一支‘愛崗敬業、務實創新、清廉有為’的采購管理隊伍，以高度的責任心和無私奉獻精神做好政府采購管理工作，才能從根本上防范政府采購風險。

4 結語

政府采購并非簡單的購買行為，而是一項系統性工作，具有政策性強、專業性強、流程復雜等特點。高校需全面查找風險點，剖析原因，建章立制，以有效防范各個環節的風險。此外，政府采購涉及財政部門、采購代理機構、評審專家等眾多外部主體，因此在采購過程中，內外風險并存。高校在關注內部風險管理的同時，應認識到外部風險管理同樣重要。高校應注重對政府采購活動全流程的全面監管，有效防范各個環節的風險，切實提高采購資金使用效益，為高校高質量發展提供保障。

主要參考文獻

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[3]丁心.高職院校政府采購驗收工作閉環管理的構想[J].環渤海經濟瞭望，2019，（2）：104.

[4]李莉.加強政府采購驗收管理，提高財政資金使用效率和效益[J].鐵道經濟研究，2011，（01）：2729.