稅法與稅務會計浸潤式課程思政實施路徑研究

摘要：隨著數字經濟的崛起和國內財稅改革的深入，社會對財稅人才的需求已超越專業技能，轉向高素質的全面發展。課程思政的融入不僅幫助學生深入理解稅法的法律性質，增強法治意識，還能激發家國情懷，樹立正確的職業道德觀。文章指出了當前課程思政實施中的痛點問題，如資源積累不足、融入路徑不清、協同育人機制不順等，并提出了浸潤式課程思政的實施路徑，包括重構教學內容、創新教學模式、聯通教學課堂和貫通教學環節。旨在實現專業教育與思政引領的同步，理論學習與實踐探索的雙輪驅動，以及第一課堂與其他課堂的融合創新。

關鍵詞：浸潤式；課程思政；實施路徑

中圖分類號：F23" 文獻標識碼：A""" doi：10.19311/j.cnki.16723198.2025.17.045

教育部印發《高等學校課程思政建設指導綱要》提出，全面推進課程思政建設，要寓價值觀引導于知識傳授和能力培養之中，幫助學生塑造正確的世界觀、人生觀、價值觀，這是人才培養的應有之義，更是必備內容[1]。黨的二十大報告提出：“教育、科技、人才是全面建設社會主義現代化國家的基礎性、戰略性支撐。教育是國之大計、黨之大計，育人的根本在于立德，要全面貫徹黨的教育方針，落實立德樹人根本任務”。隨著數字經濟的迅速崛起、國際稅收規則的持續調整以及國內財稅改革的深入推進，金稅四期、智慧稅務實現了國家由“以票治稅”向“以數治稅”的分類精準監管，社會發展對財稅人才的需求不再限于專業財稅技能，對人才高素質水平提出了新要求，要求建立新的稅法價值觀體系，實現“德業兼修”。

稅法與稅務會計課程是會計學專業核心課程，課程內容涵蓋我國稅收制度、經濟法律、會計法規等內容，課程思政元素極為豐富，是開展課程思政教育的良田沃土。在課程中融入思政教育，可以幫助學生深入理解稅法的法律性質，增強法治意識，通過了解稅收歷史激發家國情懷，從稅收文化習俗中汲取誠信納稅養分，樹立正確職業道德觀，未來步入職場能堅守底線，成為行業楷模。

1 稅法與稅務會計課程思政實施的痛點問題

1.1 課程思政資源積累不夠，育人元素挖掘有限

課程本質上承載著豐富的中國故事，每個稅種的歷史演進都深深植根于特定的歷史背景之中，這些背景本身就是對學生進行愛國主義教育、歷史教育的寶貴資源。然而，當前的教學未能將這些歷史元素與思政教育緊密結合，導致學生難以形成深刻的歷史認知和文化認同。稅收立法進程與大時代背景息息相關，它不僅是經濟發展的縮影，也是社會進步的見證。由于課程對稅收立法背后的社會變遷、經濟動因、國家發展戰略、時代脈搏等剖析不夠。因而學生難以從中領悟到稅法與國家、社會之間的緊密聯系。

1.2 課程思政融入路徑不清，育人方式方法缺失

在教學過程中教師存在重“知識”輕“思政”、重“導學”輕“導人”。思政融入多是通過“普通教室+PPT+教師的嘴”，說教生硬難引共鳴。課程、傳統教學模式滯后于教育信息化的發展態勢，未能充分利用信息技術提供的新平臺和新工具拓展思政教育的渠道和方式。

1.3 多方協同育人機制不順，各自為政各唱各調

專業教師與思政教師之間的溝通不足，稅務部門的專家參與實踐教學活動的機會有限，呈現出課程思政與思政教育脫節、課程思政與專業教育脫節、專業教育與職業素養培育脫節等問題，協同育人系統缺失，思政教育合力不足。

2 稅法與稅務會計浸潤式課程思政實施路徑

浸潤式課程思政是將“浸潤式”教育理念與課程思政教育進行有機融合。姚婕提出“浸潤式的教育理念在于強調被教育者的主體地位，從建構主義出發強調學生主動參與對所學知識的主動建構。”強調學生在學習過程中的積極主動[2]。課程將“浸潤式”教育理念與思政教育進行有機融合，遵循全程浸潤的教學宗旨，將學生浸潤到語言、場景、文化等環境中，營造一種真情實感的教學氛圍，喚醒學生內在的感知認知、情感認同等，通過逐漸滲透的方式讓學生領悟到稅法與國家、社會之間的緊密聯系，喚醒學生血脈深處的文化自信以及民族擔當意識，以潤物細無聲的方式實現稅法與稅務會計課程育人效果的最大化。具體實施路徑如下。

2.1 重構教學內容，提升思政契合度

傳統的教學往往側重于對稅收法條的機械講授，學生單純地記憶法規條文，難以真正領悟稅法背后深層次的內涵與價值。將稅收問題深度嵌入經濟社會歷程，構建傳承中華稅賦文明、立足稅收實踐、凸顯時代特征的知識體系，引導學生溯源稅收歷史，詮釋當代稅制，探索稅改路徑[3]。

從稅法“取、管、用”三維度找準教學內容和思政內容的契合點。“取”之維度，聚焦于稅收征收范圍。例如通過引導學習討論15個消費稅稅目確認的立法意圖，幫助學生樹立勤儉節約的美德、綠色環保的理念。“管”之維度，重點闡釋稅率確認、稅費計算、征收管理與會計核算，通過案例分析和實踐教學，讓學生熟悉稅務會計的實際操作，培養嚴謹科學的職業素養。同時，引導學生進行合理節稅，培養學生法治觀念和誠信納稅意識。“用”之維度，深入探討稅收的用途，揭示稅收在調節經濟、優化資源配置、促進社會公平與正義等方面的積極作用，培養學生的愛國情懷和社會責任感。

表1 課程思政元素歸納表

2.2 創新教學模式，提升思政育人實效性與吸引力

浸潤式教學要求教師借用一定的教學方法和組合手段，創設一定的情境，使學生在容易理解和接受的環境中，逐漸滲透教學內容，達到育人目的。課程依托超星學習通、雨課堂等智慧教學工具、運用以“智慧稅務實訓平臺+仿真模擬教學課堂”為主要依托的專業教學平臺，構建“四導一評三反饋”線上線下混合式教學模式，實現線上線下混合、自學與授課混合、課堂與課外混合的多維度教學。線上學習，線下實踐，在自學中明確任務目標，在實踐中拓展知識體系，在創新活動中塑造能力結構，在社會服務中夯實素質基礎。實現思政要素與課堂元素有機融入，理論學習與實踐探索雙輪驅動。

課前線上導學：利用中國大學MOOC平臺和自建超星學習通等線上平臺，教師提供優質教學資源、發布學習任務清單，促進學生自主學習；學習通平臺發布課前自測作業，檢驗理論基礎；線上討論融入思政，激發學生的自主思考；發布調研任務，拉近實踐感知。MOOC平臺、學習通資源學習掃清了基礎較差學生的學習障礙，實現“分”層施教精準教學，激發學生興趣，提升自主學習能力。

課中情境導入、探究導思：以稅事引導創設情境，巧妙導入課程學習的知識點，使學生關注現實熱點，培養思辨能力。采用探究式、啟發式、互動式、討論式、案例式等教學方法解讀稅收政策，使學生站在國家治理和人民福祉角度理解稅收政策，踐行道路自信。引導學生利用理論知識分析實際問題，并通過對實際問題的分析思考，感悟稅收政策與人民生活息息相關。引導學生深挖中國稅收歷史，立經世濟民之志，培養文化自信。關注國內外新形勢下稅收制度建設與改革，引導學生客觀理性進行稅收國際比較，堅定制度自信。以情景化、戲劇化、游戲化、故事化、幽默化開展“快樂教學”，如開展稅收主題辯論賽、財稅趣味視頻賽，阻斷學生課堂游離現象，實現寓道于教，寓德于教，寓教于樂。課程教學全程推行團隊學習，提高團隊合作意識，培養協同精神；優秀作品展示激勵培養學生認真求學、嚴謹科學，開拓創新的人文素養，達到“智育+德育”的教學目標。

課后任務導練：學生通過智慧稅務實訓平臺，身臨其境進行“角色扮演”，認真研究案例，完成申報納稅，增強學生的實操技能、提高學生數字思維能力，培養誠信納稅、守法盡責的職業精神。帶領學生積極參加各類稅務競賽，培養學生敢于挑戰、開拓創新的精神，多措并舉使學生能夠做到將理論與政策學習內化于心、外化于行。

一評指的總結評價。在課程評價與考核方面，借助數字化技術促進教學監督實現“人機協同”，構建既包括對學生也包括對老師的評價體系，實行全方位考核。學生評價方面，構建“基于思政目標的多維度課程評價體系”，結合課程宏觀、中觀、微觀思政目標，學校教師與企業導師共同制定含知識、能力、價值三方面內容的課程考核方案，形成教師、學生、實習企業、稅務局多元主體參與，日常教學評價、期末教學、實訓實習評價相結合的多維度教學評價體系。

教師評價方面，遵循以學生為中心的教學理念，使用問卷星從思政內容挖掘深入、心理舒適度、課堂情景和效果評估4個維度設置具體問題對課程思政的滿意度調研，請學生進行客觀評價。教師通過以評促教，反思課程思政不足，提高課程思政實施效果。

2.3 聯通教學課堂，拓展思政育人場景

實現專業課堂、開放課堂和社會課堂“三聯通”。

課程思政的實施在守好“專業課堂”主陣地的同時，要拓展“開放課堂”輔陣地、打造“社會課堂”新陣地，按照知行合一、內外聯動的辯證思維，構建立體化浸潤“大課堂”。

拓展“開放課堂”輔陣地，一是舉辦稅收主題辯論賽，有機融合稅收公平、“四個自信”、誠信納稅等思政主題，鍛煉學生思辨能力，培養合作精神，廣播法治種子，增強學生對國家的認同感、自豪感和歸屬感。二是舉辦“稅務沉浸式體驗”活動，模擬稅務局進行稅務稽查，以真實案例作為原型，將實體法與程序法相結合，開展相實案模擬教學，讓學生學以致用，身臨其境，提高法制素養，弘揚法治精神。三是舉辦“趣味財稅”主題征文賽、視頻賽，活學理論，激發學生勇于挑戰的激情和敢于創新的精神，實現育人育才并行。

打造“社會課堂”新陣地。與當地稅務局等開展“稅校合作”，引導學生參加稅收志愿活動”，主動學稅法、宣稅法，提高社會責任感。師生深入企業內部，開展專業體驗與實戰鍛煉，培養學生的愛崗敬業職業素養。

2.4 貫通教學環節，打通思政育人“最后一公里”

課程思政與思政課程、專業課程間、校外實踐環節實現“三貫通”。與思政理論課教師每月專題式研討“大思政”育人計劃。強化導向有機結合、過程深度融合、教育相互配合。注重專業課程間的貫通，打破既有課程體系的藩籬，共建共享財稅特色思政案例庫。注重校內學習與校外實踐的貫通，聯合重點企業、行業協會以及校友會等資源，共建校外思政實踐基地，拓展課程思政浸潤的廣度與深度。

3 結論

稅法與稅務會計課程作為會計學專業的核心課程，具有豐富的思政教育元素，是落實立德樹人根本任務的重要載體。文章通過教學內容、模式的重構，實現課堂聯通環節貫通，構建浸潤式課程思政體系，打破教學場域的局限性，進而實現專業教育與思政引領同步同頻，理論學習與實踐探索雙輪驅動，第一課堂與其他課堂融合創新。課程思政的實施契合時代需求，是培養高素質財稅人才的關鍵。未來需進一步深化教學改革，完善協同育人機制，推動思政教育與專業教育的深度融合，不斷輸送“德業兼修”的新時代財稅人才。

主要參考文獻

［1］教育部.關于印發《高等學校課程思政建設指導綱要》的通知：教高〔2020〕3號[A/OL].（20200601）[20231010].http：//www.moe.gov.cn/srcsite/A08/s7056/202006/t20200603_462437.html.

[2]姚婕.論浸潤式高校思想政治教育模式的構建與實施——基于建構主義理論的探究[J].教育教學論壇，2022，（09）：145148.

[3]嚴敏悅.獨立學院《稅務會計》實踐教學研究[J].現代商貿工業，2015，36（15）：144145.