企業內控管理引領財務風險防范新風向

在當今復雜多變的市場環境中，企業面臨著諸多不確定性與風險，其中財務風險是企業經營管理中必須高度關注的重要方面。財務風險不僅可能源于外部經濟環境的變化，如政策調整、市場競爭加劇等，還可能源于企業內部管理的不善，如內控制度不健全、風險評估不到位、監督執行不力等。因此，企業要深入分析這些問題產生的原因，積極采取有效的防范措施，進一步提高財務內控的質量，推動企業的長遠發展。

本文從完善內控制度、建立健全風險評估體系、加強內部監督以及信息化建設四個方面，對財務風險防范下的企業內控管理進行了深入研究探討，旨在為企業的健康發展提供可靠指導。

完善內控制度規范財務活動

在企業的經營管理中，內控制度是確保財務活動合規、有效進行的基礎。因此，企業要積極采取有效措施，進一步完善內控制度，保證財務活動更加規范地開展。一方面，企業要根據自身的業務特點，制定符合實際發展需求的內控制度。在內控制度制定過程中，企業不能簡單地照搬其他企業的制度條款，要深入分析自身的業務流程、風險點和管理需求，制定出既符合法律法規要求，又貼合企業實際的內控制度。這些制度要具體、明確，具有可操作性和針對性，能夠指導企業在實際財務活動中更有效地防范風險。另一方面，企業還要建立健全權責分明的管理體系，確保每個部門、每個崗位都有清晰的職責和權限，從而有效避免職責不清、權限不明導致的推諉扯皮和工作效率低下的情況。同時，清晰的職責和權限還能防止因職責交叉、權限重疊而引發的財務風險。以某大型制造企業為例，該企業通過完善內控制度，使采購、生產、銷售等各環節的財務活動更加規范，有效降低了財務風險發生的概率。

建立健全風險評估體系

風險評估對于及時識別和準確評估潛在的財務風險至關重要，是企業內部控制管理的核心環節。一是建立企業綜合風險識別機制，該機制應覆蓋企業經營的方方面面，包括金融、市場、運營、法律等。企業可以通過定期的財務分析，及時發現企業可能面臨的潛在風險，如資產負債率過高、應收賬款周轉率下降等財務報表中的異常數據。同時，通過了解市場動態、競爭對手情況和行業趨勢，預測市場變化可能產生的風險。市場調查也是識別風險的重要手段，企業應鼓勵員工積極參與，并建立風險報告制度，確保對潛在風險能夠及時報告。二是風險評估的關鍵步驟是對識別出的風險進行評估。企業有多種方式來評估風險，要科學地結合實際做出選擇。例如，企業可以有效地將定性和定量考核結合起來，發揮兩者的各自優勢，實現對風險發生的精確評估，從而使各種風險都能得到有效地防范。企業在進行量化考核時，可以根據統計模型對相關歷史數據進行分析，歸納不同情況下出現風險的概率，從而更加科學地開展考核工作。定性評估主要是主觀判斷風險，可以借助問卷調查，也可以借助專家意見。通過兩種方式相結合，企業在制定后續應對措施時，能夠對風險的實質和特征有更充分地把握，提供更可靠的支持和指引。三是企業應以評估結果為導向，對風險類型進行充分分析，針對風險處置工作的效率和質量，分別采取不同的應對措施予以保障。例如，對于比較重大的風險，企業可以通過采取規避措施來有效應對，減少風險對企業的沖擊。同時，企業也可以將一些無法規避的風險通過合理轉移的方式進行處置，將風險沖擊降到最低。

加強內部監督提高內控制度執行力度

內部監督作為企業內控管理的關鍵組成部分，其核心作用在于確保內控制度嚴格按照相關規定執行，避免出現執行不到位的情況。同時，在監督過程中發現的問題還能及時反饋給內控部門，指導其迅速采取有效的改進措施。一方面，要設立獨立的內部審計部門。內部審計部門要直接隸屬于企業高層管理，具有相對的獨立性和權威性，確保其能夠不受其他部門干擾，客觀、公正地對各項財務活動進行監督和審查。同時，還要明確規定內審部門的職責，包括但不限于對財務報表的準確性、合規性進行審計，對內部控制制度的執行情況進行評估，以及對企業經營活動的經濟性和效率性進行審查等。另外，內審部門還要制訂詳細的審計計劃和程序，確保審計工作能夠更加全面和系統。審計計劃要根據企業的年度工作計劃和風險控制重點來制訂，明確審計的目標、范圍、方法和時間表。審計程序則要具體、規范，確保審計工作的每一步都有章可循、有據可查。通過制訂詳細的審計計劃和程序，內部審計部門能夠有條不紊地開展審計工作，提高審計工作的效率和質量。另一方面，審計結束后，內部審計部門要及時出具審計報告，客觀、公正地描述存在的問題，并明確相關改進措施。企業要高度重視審計報告的反饋，對審計中發現的問題及時進行整改，防止問題進一步擴大或演變成更大的風險。

加強信息化建設提升內控管理效率

在數字化、網絡化的時代背景下，引入先進技術不僅可以幫助企業實現實時監控和分析財務數據的目的，而且能夠顯著提升內部控制管理的精準性和時效性，為企業的穩健發展提供強有力的支持。一是企業要選擇適合自身經營特點的信息技術推進信息化建設。企業應對自身的業務流程、管理需求、風險控制點等進行深入分析，確保所選系統與企業實際操作緊密契合，兼容性強。二是提升內控管理效能的關鍵是加強信息化系統的培訓和應用。企業應該定期組織這方面的培訓，彌補員工在信息技術方面的不足，幫助其掌握更多的知識和技能。通過培訓，使工作人員在錄入、查詢、分析、報告財務數據等工作中能夠熟練掌握本系統的各項功能，從而進一步提高內控管理的效率和準確性。三是信息化系統作為企業內控管理的重要工具，其穩定性和安全性至關重要。因此，企業要建立健全系統的維護和更新機制，安排專門的人員對系統運行進行實時追蹤，對于存在風險的系統問題要及時進行優化或升級。同時，隨著信息技術的不斷發展和更新，企業還要及時對系統進行升級和優化，引入新的技術和功能，確保系統始終保持先進性和實用性。以某科技企業為例，該企業通過引入先進的財務管理系統，實現了財務數據的實時監控和分析。

綜合來看，完善內控制度、建立健全風險評估體系、加強內部監督以及加強信息化建設是財務風險防范下企業內控管理的重要方面。企業要結合自身的實際情況，采取有效的措施進一步加強內控管理，提高其財務風險防范的能力。在實際工作開展過程中，企業要積極進行更深入的探索和嘗試，逐漸完善內部控制工作的各個環節，從而有效降低企業財務風險發生的概率。

作者單位：浙江蒂娜絲針織有限公司