企業(yè)內(nèi)控管理引領(lǐng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范新風(fēng)向

在當(dāng)今復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境中，企業(yè)面臨著諸多不確定性與風(fēng)險(xiǎn)，其中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營管理中必須高度關(guān)注的重要方面。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅可能源于外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，如政策調(diào)整、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇等，還可能源于企業(yè)內(nèi)部管理的不善，如內(nèi)控制度不健全、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不到位、監(jiān)督執(zhí)行不力等。因此，企業(yè)要深入分析這些問題產(chǎn)生的原因，積極采取有效的防范措施，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)內(nèi)控的質(zhì)量，推動(dòng)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

本文從完善內(nèi)控制度、建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系、加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督以及信息化建設(shè)四個(gè)方面，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范下的企業(yè)內(nèi)控管理進(jìn)行了深入研究探討，旨在為企業(yè)的健康發(fā)展提供可靠指導(dǎo)。

完善內(nèi)控制度規(guī)范財(cái)務(wù)活動(dòng)

在企業(yè)的經(jīng)營管理中，內(nèi)控制度是確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合規(guī)、有效進(jìn)行的基礎(chǔ)。因此，企業(yè)要積極采取有效措施，進(jìn)一步完善內(nèi)控制度，保證財(cái)務(wù)活動(dòng)更加規(guī)范地開展。一方面，企業(yè)要根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定符合實(shí)際發(fā)展需求的內(nèi)控制度。在內(nèi)控制度制定過程中，企業(yè)不能簡(jiǎn)單地照搬其他企業(yè)的制度條款，要深入分析自身的業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和管理需求，制定出既符合法律法規(guī)要求，又貼合企業(yè)實(shí)際的內(nèi)控制度。這些制度要具體、明確，具有可操作性和針對(duì)性，能夠指導(dǎo)企業(yè)在實(shí)際財(cái)務(wù)活動(dòng)中更有效地防范風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，企業(yè)還要建立健全權(quán)責(zé)分明的管理體系，確保每個(gè)部門、每個(gè)崗位都有清晰的職責(zé)和權(quán)限，從而有效避免職責(zé)不清、權(quán)限不明導(dǎo)致的推諉扯皮和工作效率低下的情況。同時(shí)，清晰的職責(zé)和權(quán)限還能防止因職責(zé)交叉、權(quán)限重疊而引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。以某大型制造企業(yè)為例，該企業(yè)通過完善內(nèi)控制度，使采購、生產(chǎn)、銷售等各環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)活動(dòng)更加規(guī)范，有效降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)于及時(shí)識(shí)別和準(zhǔn)確評(píng)估潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要，是企業(yè)內(nèi)部控制管理的核心環(huán)節(jié)。一是建立企業(yè)綜合風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，該機(jī)制應(yīng)覆蓋企業(yè)經(jīng)營的方方面面，包括金融、市場(chǎng)、運(yùn)營、法律等。企業(yè)可以通過定期的財(cái)務(wù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)，如資產(chǎn)負(fù)債率過高、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降等財(cái)務(wù)報(bào)表中的異常數(shù)據(jù)。同時(shí)，通過了解市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況和行業(yè)趨勢(shì)，預(yù)測(cè)市場(chǎng)變化可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)調(diào)查也是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，企業(yè)應(yīng)鼓勵(lì)員工積極參與，并建立風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度，確保對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)能夠及時(shí)報(bào)告。二是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的關(guān)鍵步驟是對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。企業(yè)有多種方式來評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，要科學(xué)地結(jié)合實(shí)際做出選擇。例如，企業(yè)可以有效地將定性和定量考核結(jié)合起來，發(fā)揮兩者的各自優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的精確評(píng)估，從而使各種風(fēng)險(xiǎn)都能得到有效地防范。企業(yè)在進(jìn)行量化考核時(shí)，可以根據(jù)統(tǒng)計(jì)模型對(duì)相關(guān)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，歸納不同情況下出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的概率，從而更加科學(xué)地開展考核工作。定性評(píng)估主要是主觀判斷風(fēng)險(xiǎn)，可以借助問卷調(diào)查，也可以借助專家意見。通過兩種方式相結(jié)合，企業(yè)在制定后續(xù)應(yīng)對(duì)措施時(shí)，能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)和特征有更充分地把握，提供更可靠的支持和指引。三是企業(yè)應(yīng)以評(píng)估結(jié)果為導(dǎo)向，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)類型進(jìn)行充分分析，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)處置工作的效率和質(zhì)量，分別采取不同的應(yīng)對(duì)措施予以保障。例如，對(duì)于比較重大的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以通過采取規(guī)避措施來有效應(yīng)對(duì)，減少風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的沖擊。同時(shí)，企業(yè)也可以將一些無法規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)通過合理轉(zhuǎn)移的方式進(jìn)行處置，將風(fēng)險(xiǎn)沖擊降到最低。

加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督提高內(nèi)控制度執(zhí)行力度

內(nèi)部監(jiān)督作為企業(yè)內(nèi)控管理的關(guān)鍵組成部分，其核心作用在于確保內(nèi)控制度嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，避免出現(xiàn)執(zhí)行不到位的情況。同時(shí)，在監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的問題還能及時(shí)反饋給內(nèi)控部門，指導(dǎo)其迅速采取有效的改進(jìn)措施。一方面，要設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門。內(nèi)部審計(jì)部門要直接隸屬于企業(yè)高層管理，具有相對(duì)的獨(dú)立性和權(quán)威性，確保其能夠不受其他部門干擾，客觀、公正地對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和審查。同時(shí)，還要明確規(guī)定內(nèi)審部門的職責(zé)，包括但不限于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性、合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)，對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估，以及對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性和效率性進(jìn)行審查等。另外，內(nèi)審部門還要制訂詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃和程序，確保審計(jì)工作能夠更加全面和系統(tǒng)。審計(jì)計(jì)劃要根據(jù)企業(yè)的年度工作計(jì)劃和風(fēng)險(xiǎn)控制重點(diǎn)來制訂，明確審計(jì)的目標(biāo)、范圍、方法和時(shí)間表。審計(jì)程序則要具體、規(guī)范，確保審計(jì)工作的每一步都有章可循、有據(jù)可查。通過制訂詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃和程序，內(nèi)部審計(jì)部門能夠有條不紊地開展審計(jì)工作，提高審計(jì)工作的效率和質(zhì)量。另一方面，審計(jì)結(jié)束后，內(nèi)部審計(jì)部門要及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告，客觀、公正地描述存在的問題，并明確相關(guān)改進(jìn)措施。企業(yè)要高度重視審計(jì)報(bào)告的反饋，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，防止問題進(jìn)一步擴(kuò)大或演變成更大的風(fēng)險(xiǎn)。

加強(qiáng)信息化建設(shè)提升內(nèi)控管理效率

在數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化的時(shí)代背景下，引入先進(jìn)技術(shù)不僅可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的目的，而且能夠顯著提升內(nèi)部控制管理的精準(zhǔn)性和時(shí)效性，為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展提供強(qiáng)有力的支持。一是企業(yè)要選擇適合自身經(jīng)營特點(diǎn)的信息技術(shù)推進(jìn)信息化建設(shè)。企業(yè)應(yīng)對(duì)自身的業(yè)務(wù)流程、管理需求、風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)等進(jìn)行深入分析，確保所選系統(tǒng)與企業(yè)實(shí)際操作緊密契合，兼容性強(qiáng)。二是提升內(nèi)控管理效能的關(guān)鍵是加強(qiáng)信息化系統(tǒng)的培訓(xùn)和應(yīng)用。企業(yè)應(yīng)該定期組織這方面的培訓(xùn)，彌補(bǔ)員工在信息技術(shù)方面的不足，幫助其掌握更多的知識(shí)和技能。通過培訓(xùn)，使工作人員在錄入、查詢、分析、報(bào)告財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等工作中能夠熟練掌握本系統(tǒng)的各項(xiàng)功能，從而進(jìn)一步提高內(nèi)控管理的效率和準(zhǔn)確性。三是信息化系統(tǒng)作為企業(yè)內(nèi)控管理的重要工具，其穩(wěn)定性和安全性至關(guān)重要。因此，企業(yè)要建立健全系統(tǒng)的維護(hù)和更新機(jī)制，安排專門的人員對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行進(jìn)行實(shí)時(shí)追蹤，對(duì)于存在風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)問題要及時(shí)進(jìn)行優(yōu)化或升級(jí)。同時(shí)，隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展和更新，企業(yè)還要及時(shí)對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)和優(yōu)化，引入新的技術(shù)和功能，確保系統(tǒng)始終保持先進(jìn)性和實(shí)用性。以某科技企業(yè)為例，該企業(yè)通過引入先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析。

綜合來看，完善內(nèi)控制度、建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系、加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督以及加強(qiáng)信息化建設(shè)是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范下企業(yè)內(nèi)控管理的重要方面。企業(yè)要結(jié)合自身的實(shí)際情況，采取有效的措施進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控管理，提高其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的能力。在實(shí)際工作開展過程中，企業(yè)要積極進(jìn)行更深入的探索和嘗試，逐漸完善內(nèi)部控制工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，從而有效降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

作者單位：浙江蒂娜絲針織有限公司