經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理有門道

在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，中小企業(yè)需要重視財務(wù)風(fēng)險管理，通過有效的風(fēng)險管理措施減少風(fēng)險帶來的影響，有效提升中小企業(yè)的綜合效益，推動其高質(zhì)量發(fā)展。為保證財務(wù)風(fēng)險管理取得成效，企業(yè)應(yīng)結(jié)合財務(wù)風(fēng)險的特點(diǎn)與主要類型，通過強(qiáng)化風(fēng)控意識、完善管理機(jī)制、加大審計力度以及引入數(shù)智技術(shù)等有效措施，規(guī)避各類經(jīng)營風(fēng)險，提高各項資源調(diào)配的合理性，為中小企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展奠定堅實(shí)基礎(chǔ)。因此，探討經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理策略十分必要。

中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的特點(diǎn)及主要類型

中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的特點(diǎn) 中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險具有獨(dú)特的特點(diǎn)。其一是不確定性，這主要是因?yàn)槭袌霏h(huán)境不斷變化，競爭壓力也持續(xù)波動。在多種不確定因素的共同作用下，中小企業(yè)的財務(wù)狀況會受到直接影響，甚至可能降低其經(jīng)營收益。其二是資信度低下，中小企業(yè)擔(dān)保能力不足，加之客戶付款能力弱且不斷違約，會導(dǎo)致中小企業(yè)面臨資金回籠困難的問題，進(jìn)而加大債務(wù)風(fēng)險。其三是流動性問題，大部分中小企業(yè)資金來源相對有限，整體融資成本較高，這有可能加大流動性風(fēng)險。當(dāng)資金緊張時，企業(yè)便無法有序、高效地開展經(jīng)營活動。

中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險主要類型 一是籌資風(fēng)險。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)對中小企業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)與流程等方面提出了新要求，企業(yè)必須通過創(chuàng)新來實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益目標(biāo)。而創(chuàng)新與發(fā)展需要投入足夠的資金，因此中小企業(yè)開始嘗試拓寬融資渠道。但由于資金流量達(dá)到較高水平，籌資風(fēng)險也隨之增加。一旦籌資陡然增長，就有可能引發(fā)連鎖反應(yīng)，對資金流造成嚴(yán)重打擊。

二是投資風(fēng)險。面對技術(shù)創(chuàng)新驅(qū)動的新發(fā)展方向，中小企業(yè)自有資金儲備不足。在面對資金需求較大的投資項目時，企業(yè)未能進(jìn)行全方位的調(diào)查與深入分析，無法精準(zhǔn)把控項目風(fēng)險，有可能因盲目跟風(fēng)而遭受損失。

三是運(yùn)營風(fēng)險。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，中小企業(yè)需要進(jìn)一步調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營模式，同時注入一定資金來推動創(chuàng)新與升級。若未能及時補(bǔ)充資金，企業(yè)會因流動資金突然不足而無法應(yīng)對市場變化，嚴(yán)重時將出現(xiàn)資金鏈斷裂問題，形成不同程度的運(yùn)營風(fēng)險。此外，產(chǎn)品滯銷或者停工停產(chǎn)等突發(fā)事件的發(fā)生，也會使資金無法順利回收，加劇中小企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險。

加強(qiáng)中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的重要作用

有助于提高管理水平 在中小企業(yè)的內(nèi)部管理工作中，財務(wù)風(fēng)險管理是重要一環(huán)。它能夠深度分析財務(wù)報表與成本數(shù)據(jù)，推動中小企業(yè)盡快完善數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)，依托ERP 系統(tǒng)部署推動財務(wù)管理向業(yè)財融合轉(zhuǎn)型，從而有效提高財務(wù)管理工作水平。此外，中小企業(yè)結(jié)合財務(wù)風(fēng)險管理需要制定風(fēng)險預(yù)案，有準(zhǔn)備、有方向地應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險，通過應(yīng)急資金儲備與多元融資渠道降低風(fēng)險帶來的不利影響。

有助于保障資金安全 在開展財務(wù)風(fēng)險管理的過程中，中小企業(yè)應(yīng)及時建立起具有動態(tài)特點(diǎn)的資金監(jiān)控體系，優(yōu)化資金分配方案，同步開展流動性管理，從而減少因資金流突然斷裂而引發(fā)的經(jīng)營中斷問題。中小企業(yè)應(yīng)制定應(yīng)收賬款管理措施，進(jìn)一步提升資金的整體利用率，同時借助控制存貨周轉(zhuǎn)周期的方式保證資金調(diào)配合理。此外，企業(yè)要嚴(yán)格約束與監(jiān)督融資及投資等活動行為，確保專項資金的應(yīng)用與預(yù)算方案內(nèi)容相符合，從而保護(hù)中小企業(yè)的資金安全。

有助于推動持續(xù)發(fā)展 財務(wù)風(fēng)險管理可以為中小企業(yè)管理層提供投資回報率與償債能力等風(fēng)險量化評估數(shù)據(jù)，保證決策從經(jīng)驗(yàn)驅(qū)動的傳統(tǒng)模式成功轉(zhuǎn)變?yōu)閿?shù)據(jù)驅(qū)動，使管理層決策具有一定的前瞻性與可行性，減少主觀決策過程中產(chǎn)生的各種偏差。在此前提下，中小企業(yè)及其管理層會根據(jù)財務(wù)管理部門提供的市場環(huán)境變化數(shù)據(jù)調(diào)整預(yù)算分配，也能夠及時暫停具有高風(fēng)險性的投資項目，有效抵御經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動過程中可能遇到的各類風(fēng)險。

中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作中存在的問題

在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，中小企業(yè)為持續(xù)發(fā)展需要積極響應(yīng)市場變化，及時對業(yè)務(wù)方向進(jìn)行針對性調(diào)整，并通過細(xì)分市場來滿足多樣化需求。然而，由于其經(jīng)營規(guī)模小且抵御突發(fā)風(fēng)險的能力薄弱，容易遇到一些風(fēng)險。在當(dāng)前財務(wù)風(fēng)險管理工作開展過程中，部分中小企業(yè)未能結(jié)合經(jīng)濟(jì)新常態(tài)特點(diǎn)來優(yōu)化財務(wù)風(fēng)險管理，從而暴露出以下問題。

第一，風(fēng)險防控意識較薄弱。部分財務(wù)人員及管理人員缺少對財務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)涵的理解，財務(wù)人員無法充分了解業(yè)務(wù)活動開展情況，業(yè)務(wù)人員未能及時獲得財務(wù)部門反饋的數(shù)據(jù)。

第二，財務(wù)管理制度不健全。部分中小企業(yè)未能明確各部門與各崗位工作人員的具體職責(zé)，員工之間無法積極進(jìn)行信息共享，財務(wù)人員在審核財務(wù)數(shù)據(jù)時缺少可靠依據(jù)，從而加劇了財務(wù)風(fēng)險。同時，管理層忽略動態(tài)監(jiān)督體系的構(gòu)建，錯失防控財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵時機(jī)，所實(shí)施的財務(wù)風(fēng)險防控方案缺少嚴(yán)謹(jǐn)性與細(xì)致性，不利于財務(wù)風(fēng)險管理工作的落實(shí)。

第三，缺乏內(nèi)部審計與控制。中小企業(yè)管理層過度追求成本控制，所設(shè)置的內(nèi)部審計部門缺少專業(yè)性，不能在第一時間發(fā)現(xiàn)資金使用不規(guī)范行為，隨之?dāng)U大了財務(wù)風(fēng)險的影響范圍。部分中小企業(yè)內(nèi)審部門的獨(dú)立性不足，內(nèi)部審計工作的開展易受到干擾，從而降低了審計結(jié)果的真實(shí)性與權(quán)威性。在內(nèi)部控制環(huán)節(jié)，部分中小企業(yè)管理層未重視生產(chǎn)管理監(jiān)督，使得材料采購及產(chǎn)品生產(chǎn)等環(huán)節(jié)的成本超出預(yù)算范圍，同時財務(wù)管理人員未有效分析其中原因，現(xiàn)有控制措施與實(shí)際情況不相符合。

第四，信息化管理水平較低。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)推動中小企業(yè)向?qū)＞匦路较蜣D(zhuǎn)型，因此中小企業(yè)及其管理層考慮加大技術(shù)創(chuàng)新，加強(qiáng)先進(jìn)技術(shù)與經(jīng)營模式的融合。但該過程需要投入大量資金與人力等資源，而中小企業(yè)未能及時規(guī)劃與開發(fā)相應(yīng)的財務(wù)管理系統(tǒng)，使得管理信息化建設(shè)水平不高，影響了各部門系統(tǒng)的對接與集成，勢必會降低技術(shù)創(chuàng)新效果，加劇企業(yè)運(yùn)營與發(fā)展風(fēng)險。

中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作開展策略

強(qiáng)化風(fēng)控意識 控制財務(wù)風(fēng)險 在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下，中小企業(yè)需要通過開展財務(wù)風(fēng)險管理工作的方式改變傳統(tǒng)管理模式，推動組織方式向?qū)I(yè)化發(fā)展。在財務(wù)風(fēng)險管理工作中，中小企業(yè)及其管理層要從多維度入手強(qiáng)化全員風(fēng)險控制意識，通過部門配合與崗位協(xié)作等有效方式共同控制財務(wù)風(fēng)險。

首先，強(qiáng)化管理層所具有的引領(lǐng)與指導(dǎo)作用，將財務(wù)風(fēng)險控制意識與中小企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合，定期組織風(fēng)險評估專項會議，同時簽署風(fēng)險責(zé)任書，通過自上而下的模式傳遞財務(wù)風(fēng)險控制工作的重要性。管理層還要積極使用ERP 系統(tǒng)，建立專項預(yù)算來支持風(fēng)險防護(hù)工作開展，使財務(wù)風(fēng)險管理工作有足夠的資源支持。

其次，組織專題培訓(xùn)活動，針對財務(wù)與生產(chǎn)等不同崗位設(shè)計針對性的培訓(xùn)內(nèi)容，融入財務(wù)風(fēng)險知識，讓員工了解籌資風(fēng)險與運(yùn)營風(fēng)險可能給企業(yè)帶來的各種影響，同時結(jié)合案例分析強(qiáng)化員工對投資風(fēng)險的理解，從而能夠精準(zhǔn)識別工作中可能出現(xiàn)的風(fēng)險。

最后，安排實(shí)戰(zhàn)演練，通過AR與VR技術(shù)的結(jié)合模擬資金鏈斷裂場景，提升財務(wù)管理人員及各部門人員應(yīng)對突發(fā)財務(wù)風(fēng)險的能力。

完善管理機(jī)制 實(shí)施全面預(yù)算 在財務(wù)風(fēng)險管理中，企業(yè)要結(jié)合經(jīng)濟(jì)新常態(tài)對自身發(fā)展提出的新要求，積極完善財務(wù)管理相關(guān)機(jī)制，同時實(shí)施全面預(yù)算管理工作，從而增強(qiáng)財務(wù)管理整體效果。

針對規(guī)章制度，企業(yè)及其管理層要體現(xiàn)不同崗位的差異性，達(dá)到提醒各部門人員履行財務(wù)風(fēng)險防控職責(zé)的目的，也有助于加強(qiáng)部門崗位之間的協(xié)同，避免出現(xiàn)責(zé)任推諉等問題。在制度建設(shè)中，管理層要全面梳理業(yè)務(wù)活動開展和日常經(jīng)營管理等工作流程，了解當(dāng)中可能遇到的財務(wù)風(fēng)險，制定具有可行性的財務(wù)風(fēng)險防范措施。例如，前移資金回款管理措施，重視客戶風(fēng)險評估工作的開展，依托業(yè)財一體化讓財務(wù)人員參與客戶信用風(fēng)險評估與業(yè)務(wù)合同會審等工作，從而隨時掌握項目進(jìn)度與交接進(jìn)度。在此前提下，結(jié)合經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下中小企業(yè)的做精做強(qiáng)發(fā)展趨勢，先達(dá)到做強(qiáng)目的再考慮擴(kuò)大規(guī)模，從而有效規(guī)避資金運(yùn)營風(fēng)險。

此外，企業(yè)需要實(shí)施全面預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制與執(zhí)行等環(huán)節(jié)的充分結(jié)合。各級管理層要分析目標(biāo)，保證與戰(zhàn)略對齊，組建由決策層、執(zhí)行層與業(yè)務(wù)單元組成的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，同時合理選擇零基預(yù)算與滾動預(yù)算結(jié)合的方式調(diào)整預(yù)算，依托業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)來驅(qū)動預(yù)算編制，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險前置防控。

加大審計力度 強(qiáng)化內(nèi)部控制 在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，中小企業(yè)要通過開展財務(wù)風(fēng)險管理工作的方式應(yīng)對市場環(huán)境的變化，實(shí)現(xiàn)管理能力與數(shù)字化轉(zhuǎn)型。為此，中小企業(yè)管理層應(yīng)加大內(nèi)部審計力度，優(yōu)化原有組織架構(gòu)，結(jié)合內(nèi)部審計工作開展需要，設(shè)計具有獨(dú)立性的內(nèi)審部門，同時配備專業(yè)能力強(qiáng)、素養(yǎng)水平高的內(nèi)審人員，專門對內(nèi)部控制制度建設(shè)與完善等情況進(jìn)行嚴(yán)格審查，根據(jù)財務(wù)信息審計結(jié)果提出針對性整改措施，從而實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)內(nèi)部控制體系的完善。

在傳遞業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)時，業(yè)務(wù)部門工作人員會提前做好數(shù)據(jù)審核，后續(xù)由財務(wù)人員進(jìn)行復(fù)核，輔助財務(wù)部門制定相應(yīng)管理決策。中小企業(yè)還要強(qiáng)化內(nèi)部控制，嚴(yán)格控制資金管理與采購管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，例如規(guī)范資金使用，根據(jù)業(yè)務(wù)活動情況來調(diào)整報銷額度，投資活動前要深入分析項目風(fēng)險與收益情況，確保在多個部門共同完成審批后劃撥資金，以此來規(guī)避投資風(fēng)險。

數(shù)智賦能管理 增強(qiáng)防控效果 隨著信息技術(shù)與各行業(yè)的深度融合，中小企業(yè)也應(yīng)借助信息技術(shù)優(yōu)勢，用數(shù)智技術(shù)賦能財務(wù)風(fēng)險管理，打破傳統(tǒng)以核算為主的模式，實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理的戰(zhàn)略化轉(zhuǎn)變，促進(jìn)財務(wù)風(fēng)險管理與控制工作取得理想成效。

為此，中小企業(yè)及其管理層要積極搭建業(yè)財一體化財務(wù)數(shù)據(jù)分析平臺，開發(fā)主題分析模型并拓展數(shù)據(jù)管理模塊，使得數(shù)據(jù)分析平臺包括業(yè)務(wù)財務(wù)數(shù)據(jù)管理、維度管理、數(shù)據(jù)同步與分析、數(shù)據(jù)調(diào)整等多項功能。通過多維余額數(shù)據(jù)模型、盈利分析數(shù)據(jù)模型、稅務(wù)分析與現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)模型來分析各類數(shù)據(jù)，同時財務(wù)人員可以向業(yè)務(wù)部門輸出分析指標(biāo)數(shù)據(jù)，業(yè)務(wù)部門能夠通過經(jīng)營分析數(shù)據(jù)對業(yè)務(wù)活動開展流程進(jìn)行調(diào)整，有效規(guī)避資金回收風(fēng)險與現(xiàn)金流量等風(fēng)險。

總體而言，在中小企業(yè)運(yùn)營與發(fā)展過程中，財務(wù)風(fēng)險管理工作的開展關(guān)系著企業(yè)未來各階段的發(fā)展，也影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與社會效益。因此，中小企業(yè)需要帶著前瞻性思維，進(jìn)一步加大財務(wù)風(fēng)險管理力度，通過強(qiáng)化風(fēng)險控制意識與完善財務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制等措施提高風(fēng)險控制工作整體水平，同時依托數(shù)智化技術(shù)來增強(qiáng)風(fēng)險防控整體效果，借助業(yè)財融合下的全面預(yù)算管理為風(fēng)險控制提供可靠的數(shù)據(jù)支持，最大限度地減少財務(wù)風(fēng)險。

作者單位：海南科技職業(yè)大學(xué)