經濟新常態下中小企業財務風險管理有門道

在經濟新常態下，中小企業需要重視財務風險管理，通過有效的風險管理措施減少風險帶來的影響，有效提升中小企業的綜合效益，推動其高質量發展。為保證財務風險管理取得成效，企業應結合財務風險的特點與主要類型，通過強化風控意識、完善管理機制、加大審計力度以及引入數智技術等有效措施，規避各類經營風險，提高各項資源調配的合理性，為中小企業的穩健發展奠定堅實基礎。因此，探討經濟新常態下中小企業財務風險管理策略十分必要。

中小企業財務風險的特點及主要類型

中小企業財務風險的特點 中小企業財務風險具有獨特的特點。其一是不確定性，這主要是因為市場環境不斷變化，競爭壓力也持續波動。在多種不確定因素的共同作用下，中小企業的財務狀況會受到直接影響，甚至可能降低其經營收益。其二是資信度低下，中小企業擔保能力不足，加之客戶付款能力弱且不斷違約，會導致中小企業面臨資金回籠困難的問題，進而加大債務風險。其三是流動性問題，大部分中小企業資金來源相對有限，整體融資成本較高，這有可能加大流動性風險。當資金緊張時，企業便無法有序、高效地開展經營活動。

中小企業財務風險主要類型 一是籌資風險。經濟新常態對中小企業的生產技術與流程等方面提出了新要求，企業必須通過創新來實現預期效益目標。而創新與發展需要投入足夠的資金，因此中小企業開始嘗試拓寬融資渠道。但由于資金流量達到較高水平，籌資風險也隨之增加。一旦籌資陡然增長，就有可能引發連鎖反應，對資金流造成嚴重打擊。

二是投資風險。面對技術創新驅動的新發展方向，中小企業自有資金儲備不足。在面對資金需求較大的投資項目時，企業未能進行全方位的調查與深入分析，無法精準把控項目風險，有可能因盲目跟風而遭受損失。

三是運營風險。在經濟新常態下，中小企業需要進一步調整生產經營模式，同時注入一定資金來推動創新與升級。若未能及時補充資金，企業會因流動資金突然不足而無法應對市場變化，嚴重時將出現資金鏈斷裂問題，形成不同程度的運營風險。此外，產品滯銷或者停工停產等突發事件的發生，也會使資金無法順利回收，加劇中小企業的運營風險。

加強中小企業財務風險管理的重要作用

有助于提高管理水平 在中小企業的內部管理工作中，財務風險管理是重要一環。它能夠深度分析財務報表與成本數據，推動中小企業盡快完善數據采集系統，依托ERP 系統部署推動財務管理向業財融合轉型，從而有效提高財務管理工作水平。此外，中小企業結合財務風險管理需要制定風險預案，有準備、有方向地應對財務風險，通過應急資金儲備與多元融資渠道降低風險帶來的不利影響。

有助于保障資金安全 在開展財務風險管理的過程中，中小企業應及時建立起具有動態特點的資金監控體系，優化資金分配方案，同步開展流動性管理，從而減少因資金流突然斷裂而引發的經營中斷問題。中小企業應制定應收賬款管理措施，進一步提升資金的整體利用率，同時借助控制存貨周轉周期的方式保證資金調配合理。此外，企業要嚴格約束與監督融資及投資等活動行為，確保專項資金的應用與預算方案內容相符合，從而保護中小企業的資金安全。

有助于推動持續發展 財務風險管理可以為中小企業管理層提供投資回報率與償債能力等風險量化評估數據，保證決策從經驗驅動的傳統模式成功轉變為數據驅動，使管理層決策具有一定的前瞻性與可行性，減少主觀決策過程中產生的各種偏差。在此前提下，中小企業及其管理層會根據財務管理部門提供的市場環境變化數據調整預算分配，也能夠及時暫停具有高風險性的投資項目，有效抵御經濟業務活動過程中可能遇到的各類風險。

中小企業財務風險管理工作中存在的問題

在經濟新常態下，中小企業為持續發展需要積極響應市場變化，及時對業務方向進行針對性調整，并通過細分市場來滿足多樣化需求。然而，由于其經營規模小且抵御突發風險的能力薄弱，容易遇到一些風險。在當前財務風險管理工作開展過程中，部分中小企業未能結合經濟新常態特點來優化財務風險管理，從而暴露出以下問題。

第一，風險防控意識較薄弱。部分財務人員及管理人員缺少對財務風險管理內涵的理解，財務人員無法充分了解業務活動開展情況，業務人員未能及時獲得財務部門反饋的數據。

第二，財務管理制度不健全。部分中小企業未能明確各部門與各崗位工作人員的具體職責，員工之間無法積極進行信息共享，財務人員在審核財務數據時缺少可靠依據，從而加劇了財務風險。同時，管理層忽略動態監督體系的構建，錯失防控財務風險的關鍵時機，所實施的財務風險防控方案缺少嚴謹性與細致性，不利于財務風險管理工作的落實。

第三，缺乏內部審計與控制。中小企業管理層過度追求成本控制，所設置的內部審計部門缺少專業性，不能在第一時間發現資金使用不規范行為，隨之擴大了財務風險的影響范圍。部分中小企業內審部門的獨立性不足，內部審計工作的開展易受到干擾，從而降低了審計結果的真實性與權威性。在內部控制環節，部分中小企業管理層未重視生產管理監督，使得材料采購及產品生產等環節的成本超出預算范圍，同時財務管理人員未有效分析其中原因，現有控制措施與實際情況不相符合。

第四，信息化管理水平較低。經濟新常態推動中小企業向專精特新方向轉型，因此中小企業及其管理層考慮加大技術創新，加強先進技術與經營模式的融合。但該過程需要投入大量資金與人力等資源，而中小企業未能及時規劃與開發相應的財務管理系統，使得管理信息化建設水平不高，影響了各部門系統的對接與集成，勢必會降低技術創新效果，加劇企業運營與發展風險。

中小企業財務風險管理工作開展策略

強化風控意識 控制財務風險 在經濟新常態背景下，中小企業需要通過開展財務風險管理工作的方式改變傳統管理模式，推動組織方式向專業化發展。在財務風險管理工作中，中小企業及其管理層要從多維度入手強化全員風險控制意識，通過部門配合與崗位協作等有效方式共同控制財務風險。

首先，強化管理層所具有的引領與指導作用，將財務風險控制意識與中小企業戰略目標相結合，定期組織風險評估專項會議，同時簽署風險責任書，通過自上而下的模式傳遞財務風險控制工作的重要性。管理層還要積極使用ERP 系統，建立專項預算來支持風險防護工作開展，使財務風險管理工作有足夠的資源支持。

其次，組織專題培訓活動，針對財務與生產等不同崗位設計針對性的培訓內容，融入財務風險知識，讓員工了解籌資風險與運營風險可能給企業帶來的各種影響，同時結合案例分析強化員工對投資風險的理解，從而能夠精準識別工作中可能出現的風險。

最后，安排實戰演練，通過AR與VR技術的結合模擬資金鏈斷裂場景，提升財務管理人員及各部門人員應對突發財務風險的能力。

完善管理機制 實施全面預算 在財務風險管理中，企業要結合經濟新常態對自身發展提出的新要求，積極完善財務管理相關機制，同時實施全面預算管理工作，從而增強財務管理整體效果。

針對規章制度，企業及其管理層要體現不同崗位的差異性，達到提醒各部門人員履行財務風險防控職責的目的，也有助于加強部門崗位之間的協同，避免出現責任推諉等問題。在制度建設中，管理層要全面梳理業務活動開展和日常經營管理等工作流程，了解當中可能遇到的財務風險，制定具有可行性的財務風險防范措施。例如，前移資金回款管理措施，重視客戶風險評估工作的開展，依托業財一體化讓財務人員參與客戶信用風險評估與業務合同會審等工作，從而隨時掌握項目進度與交接進度。在此前提下，結合經濟新常態下中小企業的做精做強發展趨勢，先達到做強目的再考慮擴大規模，從而有效規避資金運營風險。

此外，企業需要實施全面預算管理，實現預算編制與執行等環節的充分結合。各級管理層要分析目標，保證與戰略對齊，組建由決策層、執行層與業務單元組成的預算管理機構，同時合理選擇零基預算與滾動預算結合的方式調整預算，依托業務數據來驅動預算編制，實現風險前置防控。

加大審計力度 強化內部控制 在經濟新常態下，中小企業要通過開展財務風險管理工作的方式應對市場環境的變化，實現管理能力與數字化轉型。為此，中小企業管理層應加大內部審計力度，優化原有組織架構，結合內部審計工作開展需要，設計具有獨立性的內審部門，同時配備專業能力強、素養水平高的內審人員，專門對內部控制制度建設與完善等情況進行嚴格審查，根據財務信息審計結果提出針對性整改措施，從而實現中小企業內部控制體系的完善。

在傳遞業務數據時，業務部門工作人員會提前做好數據審核，后續由財務人員進行復核，輔助財務部門制定相應管理決策。中小企業還要強化內部控制，嚴格控制資金管理與采購管理等關鍵環節，例如規范資金使用，根據業務活動情況來調整報銷額度，投資活動前要深入分析項目風險與收益情況，確保在多個部門共同完成審批后劃撥資金，以此來規避投資風險。

數智賦能管理 增強防控效果 隨著信息技術與各行業的深度融合，中小企業也應借助信息技術優勢，用數智技術賦能財務風險管理，打破傳統以核算為主的模式，實現財務管理的戰略化轉變，促進財務風險管理與控制工作取得理想成效。

為此，中小企業及其管理層要積極搭建業財一體化財務數據分析平臺，開發主題分析模型并拓展數據管理模塊，使得數據分析平臺包括業務財務數據管理、維度管理、數據同步與分析、數據調整等多項功能。通過多維余額數據模型、盈利分析數據模型、稅務分析與現金流量數據模型來分析各類數據，同時財務人員可以向業務部門輸出分析指標數據，業務部門能夠通過經營分析數據對業務活動開展流程進行調整，有效規避資金回收風險與現金流量等風險。

總體而言，在中小企業運營與發展過程中，財務風險管理工作的開展關系著企業未來各階段的發展，也影響著企業的經濟效益與社會效益。因此，中小企業需要帶著前瞻性思維，進一步加大財務風險管理力度，通過強化風險控制意識與完善財務風險管理機制等措施提高風險控制工作整體水平，同時依托數智化技術來增強風險防控整體效果，借助業財融合下的全面預算管理為風險控制提供可靠的數據支持，最大限度地減少財務風險。

作者單位：海南科技職業大學