企業財務風險管理與內部控制協同優化路徑助力企業穩健發展

在復雜多變的市場環境中，企業面臨著諸多財務風險，而有效的內部控制是防范和應對這些風險的關鍵手段。財務風險管理與內部控制相互關聯、相互影響，實現兩者的協同優化，對于企業提升管理水平、增強競爭力、保障可持續發展具有重要意義。

本文深入剖析企業財務風險管理與內部控制的內涵、關系及現狀問題，系統地提出協同優化的路徑和策略，旨在為企業提供理論指導和實踐參考，促進企業在風險可控的前提下實現穩健發展。

企業財務風險管理與內部控制關系

財務風險管理和內部控制緊密結合、相互影響 內部控制是財務風險管理的重要基礎，完善高效的內部控制體系能夠規范企業的財務活動，降低財務風險發生的可能性。例如，完備的內控審計制度能夠對企業財務報表進行獨立審查，及早發現財務數據中的錯誤和違紀違規行為，從而預防財務風險。內部控制中的風險評估要素為財務風險管理提供了風險識別和評估的方法與架構，有助于企業準確把握財務風險。

財務風險管理是內部控制的重要環節 財務風險是企業面臨的主要風險之一，對財務風險的有效管理直接關系到內部控制目標的實現。企業通過制定財務風險管理策略和措施，如合理安排資金結構、加強應收賬款管理等，實際上就是在實施內部控制活動。二者的目標具有一致性，都是為了保障企業的穩定運營和可持續發展，提升企業的經濟效益和社會效益。

企業財務風險管理與內部控制現狀及存在問題

現狀概述 現階段，大部分企業已經認識到財務風險管理與內部控制的重要性，逐步完善了相應的管理制度和體系。在財務風險管理方面，部分企業逐漸應用風險評估工具和模型，對財務風險進行量化分析和監控。在內部控制層面，企業依照相關法律法規和監管要求，完善公司治理結構，加強內部審計和監督。然而，總體上企業在財務風險管理和內部控制的協同層面仍存在問題，無法充分發揮二者的合力。

存在問題 首先，很多企業將財務風險管理與內部控制視為兩個獨立的管理活動，缺乏協同意識。財務部門主要關注財務風險的管理，而內部控制部門側重于對企業總體經營活動的控制，二者之間缺乏有效的溝通和協作。在制定風險管理策略和內部控制制度時，沒有綜合考慮對方的需求與目標，導致制度之間相互沖突或無法有機結合。

其次，部分企業的財務風險管理制度和內部控制制度存在漏洞和缺陷。財務風險管理制度缺乏系統性和針對性，風險評估方法單一，風險應對措施缺乏針對性和有效性。內部控制制度在執行過程中存在形式主義，一些關鍵控制點未能得到全面落實，無法對財務風險進行有效防范。例如，在資金審批環節，盡管制定了審批流程，但由于缺乏嚴格的監管和制衡機制，導致資產濫用和違規操作的風險增加。

再次，企業內部各部門之間信息溝通不到位，嚴重影響財務風險管理和內部控制的協同效果。財務部門掌握大量財務信息，但未及時將這些信息傳遞給其他部門，導致其他部門在制訂業務計劃和決策時，無法充分考慮財務風險因素。同時，內部控制部門在收集和分析客戶信息時，也無法獲得全面準確的財務數據，嚴重影響內部控制的實效性。信息化建設落后，各部門使用的信息系統相互獨立，數據無法共享，進一步加劇了信息溝通障礙。

最后，財務風險管理和內部控制協同優化需要既懂財務又通曉內部控制的專業人才。但目前，企業的人才培養機制不健全，對員工的培訓主要側重于專業能力，忽略了綜合素質和跨領域知識的培養。

企業財務風險管理與內部控制協同優化路徑

樹立協同管理理念 企業高管應高度重視財務風險管理和內部控制的協同作用，樹立協同管理意識。通過組織培訓、研討會等形式，加強對全體員工的宣傳教育，提升員工對協同管理的認識和理解。在企業內部構建協同管理的文化氛圍，讓員工意識到財務風險管理和內部控制是一個統一體，需要各個部門緊密配合、共同參與。創建協同管理領導小組，由企業管理層擔任組長，財務部門、內部控制部門及其他相關部門負責人為成員。領導小組負責制定協同管理的戰略規劃與目標，協調各部門之間的工作，處理協同管理過程中出現的問題。

完善協同管理制度體系 結合企業具體情況，制定統一的財務風險管理和內部控制制度框架。明確二者的目標、職責、流程和方法，確保制度之間協調統一、互為補充。在制度框架下，分別制定詳細的財務風險管理制度和內部控制制度，對財務風險管理的各個環節和內部控制的各個要素進行規范。創建風險導向的內部控制制度，以財務風險識別和評估結果為基礎，明確內部控制的關鍵控制點和控制措施。強化對高風險領域的內部控制，如投資決策、資金管理、應收賬款管理等。定期對內部控制制度進行評估和修訂，依據企業內外部環境變化和財務風險狀況的改變，及時調整內部控制制度，保證其有效性。

加強信息溝通與共享 創建企業統一的信息平臺，整合財務信息系統和業務信息系統，實現數據的集中管理和共享。各部門通過信息平臺及時傳遞和獲取相關信息，打破數據孤島。在信息平臺上設置風險預警模塊，實時監控財務風險指標值，當風險指標達到預警閾值時，自動發出預警信息，提示有關部門采取有效措施。加強內部溝通機制建設，定期開展財務風險管理和內部控制協調會議，由財務部門及內部控制部門匯報進展情況和存在的問題，共同商討解決方法。創建跨部門溝通協調機制，針對涉及多個部門的財務風險和內部控制問題，成立專項工作小組，提升部門之間的協作效率。

培養復合型人才 制訂人才培養計劃，加強對員工的培訓。培訓內容不僅包括財務知識和內部控制知識，還包括風險管理、信息技術、法律法規等方面的知識。通過內部培訓、外部培訓、在線學習等多種形式，提高員工的綜合素質和業務能力。鼓勵員工參加相關的從業資格考試，如注冊會計師、注冊內部審計師等，提升員工的專業素養。創建人才激勵機制，對于在財務風險管理和內部控制協同工作中表現優秀的人才給予表彰獎勵，包括物質獎勵和精神獎勵。在升職、薪酬調整等方面，優先選擇具有財務風險管理與內部控制復合知識和技能的員工，激發員工學習和工作的積極性。

總而言之，企業財務風險管理與內部控制的協同優化是企業提升管理水平、防范財務風險、實現可持續發展的必然要求。通過樹立協同管理理念、完善協同管理制度體系、加強信息溝通與共享、培養復合型人才等路徑，可以有效提升兩者的協同效果，形成合力，共同為企業的穩健運營保駕護航。

作者單位：臨汾民航機場有限公司