企業(yè)財務風險管理與內(nèi)部控制協(xié)同優(yōu)化路徑助力企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展

在復雜多變的市場環(huán)境中，企業(yè)面臨著諸多財務風險，而有效的內(nèi)部控制是防范和應對這些風險的關鍵手段。財務風險管理與內(nèi)部控制相互關聯(lián)、相互影響，實現(xiàn)兩者的協(xié)同優(yōu)化，對于企業(yè)提升管理水平、增強競爭力、保障可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。

本文深入剖析企業(yè)財務風險管理與內(nèi)部控制的內(nèi)涵、關系及現(xiàn)狀問題，系統(tǒng)地提出協(xié)同優(yōu)化的路徑和策略，旨在為企業(yè)提供理論指導和實踐參考，促進企業(yè)在風險可控的前提下實現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展。

企業(yè)財務風險管理與內(nèi)部控制關系

財務風險管理和內(nèi)部控制緊密結(jié)合、相互影響 內(nèi)部控制是財務風險管理的重要基礎，完善高效的內(nèi)部控制體系能夠規(guī)范企業(yè)的財務活動，降低財務風險發(fā)生的可能性。例如，完備的內(nèi)控審計制度能夠?qū)ζ髽I(yè)財務報表進行獨立審查，及早發(fā)現(xiàn)財務數(shù)據(jù)中的錯誤和違紀違規(guī)行為，從而預防財務風險。內(nèi)部控制中的風險評估要素為財務風險管理提供了風險識別和評估的方法與架構，有助于企業(yè)準確把握財務風險。

財務風險管理是內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié) 財務風險是企業(yè)面臨的主要風險之一，對財務風險的有效管理直接關系到內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)。企業(yè)通過制定財務風險管理策略和措施，如合理安排資金結(jié)構、加強應收賬款管理等，實際上就是在實施內(nèi)部控制活動。二者的目標具有一致性，都是為了保障企業(yè)的穩(wěn)定運營和可持續(xù)發(fā)展，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效益。

企業(yè)財務風險管理與內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在問題

現(xiàn)狀概述 現(xiàn)階段，大部分企業(yè)已經(jīng)認識到財務風險管理與內(nèi)部控制的重要性，逐步完善了相應的管理制度和體系。在財務風險管理方面，部分企業(yè)逐漸應用風險評估工具和模型，對財務風險進行量化分析和監(jiān)控。在內(nèi)部控制層面，企業(yè)依照相關法律法規(guī)和監(jiān)管要求，完善公司治理結(jié)構，加強內(nèi)部審計和監(jiān)督。然而，總體上企業(yè)在財務風險管理和內(nèi)部控制的協(xié)同層面仍存在問題，無法充分發(fā)揮二者的合力。

存在問題 首先，很多企業(yè)將財務風險管理與內(nèi)部控制視為兩個獨立的管理活動，缺乏協(xié)同意識。財務部門主要關注財務風險的管理，而內(nèi)部控制部門側(cè)重于對企業(yè)總體經(jīng)營活動的控制，二者之間缺乏有效的溝通和協(xié)作。在制定風險管理策略和內(nèi)部控制制度時，沒有綜合考慮對方的需求與目標，導致制度之間相互沖突或無法有機結(jié)合。

其次，部分企業(yè)的財務風險管理制度和內(nèi)部控制制度存在漏洞和缺陷。財務風險管理制度缺乏系統(tǒng)性和針對性，風險評估方法單一，風險應對措施缺乏針對性和有效性。內(nèi)部控制制度在執(zhí)行過程中存在形式主義，一些關鍵控制點未能得到全面落實，無法對財務風險進行有效防范。例如，在資金審批環(huán)節(jié)，盡管制定了審批流程，但由于缺乏嚴格的監(jiān)管和制衡機制，導致資產(chǎn)濫用和違規(guī)操作的風險增加。

再次，企業(yè)內(nèi)部各部門之間信息溝通不到位，嚴重影響財務風險管理和內(nèi)部控制的協(xié)同效果。財務部門掌握大量財務信息，但未及時將這些信息傳遞給其他部門，導致其他部門在制訂業(yè)務計劃和決策時，無法充分考慮財務風險因素。同時，內(nèi)部控制部門在收集和分析客戶信息時，也無法獲得全面準確的財務數(shù)據(jù)，嚴重影響內(nèi)部控制的實效性。信息化建設落后，各部門使用的信息系統(tǒng)相互獨立，數(shù)據(jù)無法共享，進一步加劇了信息溝通障礙。

最后，財務風險管理和內(nèi)部控制協(xié)同優(yōu)化需要既懂財務又通曉內(nèi)部控制的專業(yè)人才。但目前，企業(yè)的人才培養(yǎng)機制不健全，對員工的培訓主要側(cè)重于專業(yè)能力，忽略了綜合素質(zhì)和跨領域知識的培養(yǎng)。

企業(yè)財務風險管理與內(nèi)部控制協(xié)同優(yōu)化路徑

樹立協(xié)同管理理念 企業(yè)高管應高度重視財務風險管理和內(nèi)部控制的協(xié)同作用，樹立協(xié)同管理意識。通過組織培訓、研討會等形式，加強對全體員工的宣傳教育，提升員工對協(xié)同管理的認識和理解。在企業(yè)內(nèi)部構建協(xié)同管理的文化氛圍，讓員工意識到財務風險管理和內(nèi)部控制是一個統(tǒng)一體，需要各個部門緊密配合、共同參與。創(chuàng)建協(xié)同管理領導小組，由企業(yè)管理層擔任組長，財務部門、內(nèi)部控制部門及其他相關部門負責人為成員。領導小組負責制定協(xié)同管理的戰(zhàn)略規(guī)劃與目標，協(xié)調(diào)各部門之間的工作，處理協(xié)同管理過程中出現(xiàn)的問題。

完善協(xié)同管理制度體系 結(jié)合企業(yè)具體情況，制定統(tǒng)一的財務風險管理和內(nèi)部控制制度框架。明確二者的目標、職責、流程和方法，確保制度之間協(xié)調(diào)統(tǒng)一、互為補充。在制度框架下，分別制定詳細的財務風險管理制度和內(nèi)部控制制度，對財務風險管理的各個環(huán)節(jié)和內(nèi)部控制的各個要素進行規(guī)范。創(chuàng)建風險導向的內(nèi)部控制制度，以財務風險識別和評估結(jié)果為基礎，明確內(nèi)部控制的關鍵控制點和控制措施。強化對高風險領域的內(nèi)部控制，如投資決策、資金管理、應收賬款管理等。定期對內(nèi)部控制制度進行評估和修訂，依據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化和財務風險狀況的改變，及時調(diào)整內(nèi)部控制制度，保證其有效性。

加強信息溝通與共享 創(chuàng)建企業(yè)統(tǒng)一的信息平臺，整合財務信息系統(tǒng)和業(yè)務信息系統(tǒng)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的集中管理和共享。各部門通過信息平臺及時傳遞和獲取相關信息，打破數(shù)據(jù)孤島。在信息平臺上設置風險預警模塊，實時監(jiān)控財務風險指標值，當風險指標達到預警閾值時，自動發(fā)出預警信息，提示有關部門采取有效措施。加強內(nèi)部溝通機制建設，定期開展財務風險管理和內(nèi)部控制協(xié)調(diào)會議，由財務部門及內(nèi)部控制部門匯報進展情況和存在的問題，共同商討解決方法。創(chuàng)建跨部門溝通協(xié)調(diào)機制，針對涉及多個部門的財務風險和內(nèi)部控制問題，成立專項工作小組，提升部門之間的協(xié)作效率。

培養(yǎng)復合型人才 制訂人才培養(yǎng)計劃，加強對員工的培訓。培訓內(nèi)容不僅包括財務知識和內(nèi)部控制知識，還包括風險管理、信息技術、法律法規(guī)等方面的知識。通過內(nèi)部培訓、外部培訓、在線學習等多種形式，提高員工的綜合素質(zhì)和業(yè)務能力。鼓勵員工參加相關的從業(yè)資格考試，如注冊會計師、注冊內(nèi)部審計師等，提升員工的專業(yè)素養(yǎng)。創(chuàng)建人才激勵機制，對于在財務風險管理和內(nèi)部控制協(xié)同工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的人才給予表彰獎勵，包括物質(zhì)獎勵和精神獎勵。在升職、薪酬調(diào)整等方面，優(yōu)先選擇具有財務風險管理與內(nèi)部控制復合知識和技能的員工，激發(fā)員工學習和工作的積極性。

總而言之，企業(yè)財務風險管理與內(nèi)部控制的協(xié)同優(yōu)化是企業(yè)提升管理水平、防范財務風險、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必然要求。通過樹立協(xié)同管理理念、完善協(xié)同管理制度體系、加強信息溝通與共享、培養(yǎng)復合型人才等路徑，可以有效提升兩者的協(xié)同效果，形成合力，共同為企業(yè)的穩(wěn)健運營保駕護航。

作者單位：臨汾民航機場有限公司