AI 賦能與轉型：中小企業財務人員發展路徑研究

近幾年，隨著AI（人工智能）技術的迅猛發展，給財務工作帶來諸多機遇和挑戰。當前，政府推動中小企業數字化轉型，人工智能技術賦能，實現自動化、智能化，在提升效率、降低成本的同時，也強化了管理效能。這一現狀對中小企業的財務人員提出了新的挑戰。因此，研究AI技術在中小企業財務管理中的應用現狀，探討具有建設性的職業發展和轉型建議，對財務人員的職業發展具有現實意義。

一、中小企業財務管理應用AI 技術現狀

（一）財務數據處理

中小企業財務管理根基是財務數據處理。傳統人工操作時，財務人員在數據錄入、整理、核對上耗時費力，流程煩瑣，還易因疏忽、疲勞或專業不足而出錯。

AI 技術借自動化采集與處理工具扭轉困局。AI工具能連接企業業務、銀行等平臺，實時采集收入、支出等財務數據，自動錄入財務系統。

如今，AI技術在企業財務應用廣泛。一是RPA（機器人流程自動化）財務機器人，可承擔日常業務、財務及報銷等重復、耗時、程序化工作；二是OCR 輔助財務智能審計，部分國內企業利用圖像識別發票、人工智能計算，構建基于OCR（光學字符識別）技術的審計系統，減輕財務人員審計壓力；三是 ERP（企業資源計劃）系統集成人工智能，助力企業通過數智化與ERP（企業資源計劃）融合，搭建智能架構，實現智能化轉型。

（二）財務分析

財務分析能夠為企業決策提供數據支持，這導致它在財務工作中占有重要地位。傳統財務分析依賴財務人員的個人經驗，同時數據分析的工具簡單，無法分析較大體量的數據，財務分析的準確性和及時性較低。

目前，我們可以利用AI 技術幫助企業進行財務分析，通過比對企業歷史財務數據、市場數據、行業數據，多維度地展開分析，挖掘數據背后潛在關聯和規律，實現對企業財務狀況的全方位預測，為企業運營提供全面的決策參考。

（三） 風險管理

中小企業經營中面臨市場、信用、金融等多種風險，有效的風險管理十分重要。借助AI 技術，企業能夠更加有效地識別、評估并應對各類風險。

二、AI 技術對中小企業財務管理的積極影響

在中小企業財務工作中，運用人工智能技術給中小企業帶來很多正面影響。

提升財務管理效率：財務技術實現了自動化、智能化地完成業務流程，減少了人工作業時間及勞動量。

提供科學的財務決策支持：AI 技術可以對大量的財務資料進行深度剖析，為企業的財務決策提供較為全面、準確的資料支撐，從而發掘數據背后存在的潛在規律及趨勢。

增強風險防控能力：通過對多種維度的資料進行分析，人工智能技術可以為企業所面臨的風險及時地加以識別與評定，并為企業所要采取的相應風險應對戰略提供指導和建議。

（一） 積極影響

1. 提升工作效率與質量

人工智能技術可以提高中小企業財務工作的效率與效果。例如：財務機器人可根據預設程序規則，不受時空限制， 7×24 小時無間斷工作，以快速響應企業財務需求，并能根據預設的程序規則，完成資料歸檔、憑證生成、報表編制等任務。

我們可以通過發出各種指令利用人工智能系統，對財務數據進行計算并分析，不僅能夠節約處理數據的時間，同時還能有效降低基礎工作中可能存在的人為錯弊。在編制報表時，AI 系統對數據邏輯和合理性進行自動核對，及時發現錯誤并提示財務人員核查后糾正，從而使報表的及時性和質量都得到保證。

2. 拓寬職業發展空間

隨著AI 技術在財務工作中的逐步應用，為財務人員創造更多參與企業管理決策的機會，促使財務人員轉變為管理會計、財務BP（財務業務伙伴）等，進而拓寬職業發展空間。

管理會計主要是站在財務的角度，通過對財務數據的深刻分析來為企業經營管理中各個方面提供建議，進而為企業優化資源配置，提高經營效益，幫助企業更好地作出戰略決策。

財務BP提升是連接財務部門與業務部門的紐帶。財務人員可以借助AI 技術，更加了解企業業務，促進業務與財務深度融合，幫助企業實現戰略目標的同時提升經營效益。

人工智能技術還能讓財務人員有機會參與到企業戰略和風險管理工作中。站在財務的視角，對企業內外部環境進行分析，幫助企業制定戰略規劃，從而最終達到企業的戰略目的。

3. 促進知識與技能更新

中小企業數字化轉型促使企業重視對AI 技術的應用，這也促使中小企業財務人員不斷學習新的技能，構建跨領域的知識體系，以增強企業的數字化、創新能力。財務人員既要強對財務專業知識的學習，又要提高計算機技術、數據分析等相關技能，才能適應AI技術對財務工作提出的新要求。

數據分析能力是財務人員的核心能力之一。AI技術能夠對大量的財務資料進行加工分析，但最終的決策還是要由財務人員根據分析結果來判斷的。因此，財務人員需要很強的數據分析能力，能夠對數據背后存在的潛在信息進行深層次的挖掘，為企業的決策提供指導性建議。

一個企業的可持續發展，需要多方協同作用。因此在數字化時代，良好的溝通與團隊協作能力對于財務人員來說，也是必不可少的。

（二） 消極影響

1. 基礎崗位就業壓力增大

AI 技術的廣泛應用使得中小企業基礎財務崗位的需求顯著減少，給財務人員帶來了較大的就業壓力。

2. 對復合型人才的挑戰

在數字化時代，中小企業財務人員需轉型為跨領域復合型人才，才能更好地面對職場中的危機及挑戰。

知識方面，財務人員既要精通傳統財務知識，如財務會計、管理會計等，又要涉獵計算機、數據分析、AI 等領域知識。?技能方面，溝通、團隊協作、問題解決和創新能力關鍵。財務管理需與各部門協同，財務人員要有良好的溝通和團隊合作能力，才能推動企業發展。

目前中小企業財務人員的知識技能結構單一，大部分財務人員只掌握基本的財務知識，對相關領域了解較少，知識整合能力不足，溝通和團隊協作技能也不足，難以適應數字化時代的需求，職業發展陷入困境。 因此，樹立終身學習理念，主動學習新知識新技能，拓寬知識視野，提升知識技能水平，才能使財務人員向適應數字化時代的復合型人才轉變。

3. 數據安全與倫理問題帶來的潛在風險

AI 技術在數據安全和道德規范方面給財務人員帶來了潛在的風險。在數據安全方面，AI 系統依賴于包含客戶資料、財務報表、稅務數據等企業核心機密的大量財務數據。如果數據被泄露、篡改或丟失，企業將受到損害，財務人員也將承擔相應的責任。

在倫理層面上，AI 可能基于存在偏見、不合理的預設算法和模型進行判斷。作為決策參與者，財務人員應對AI 的決策進行監督和審查，以保證其公正、合理，并及時防范和糾正AI 的道德問題。

三、中小企業財務人員轉型面臨的挑戰

（一）技術能力不足

財務人員在中小企業中的技術能力不足，使財務工作中人工智能的應用程度降低。只能做基礎數據的處理和報表的編制，AI 技術的優勢無法發揮出來。

原因主要有以下幾個方面：第一，目前我國中小企業財務工作中的人工智能技術很難實施。中小企業規模小、數據量少、管理體制不健全、數字化轉型慢，難以凸顯人工智能技術的優勢。 第二，財務人員自身的原因。有的人員習慣于傳統的工作模式，缺少主動學習和運用AI 技術的意識；還有部分人員由于學習能力的欠缺，難以掌握復雜的知識，即使知道AI 技術的重要性，也很難應用到工作中去。

（二）知識結構單一

中小企業財務人員專注傳統財務知識學習，如財會、管理會計等，知識結構單一，難以適應數字化時代對復合型人才的需求。

為適應中小企業數字化轉型的趨勢，財務人員要加強學習、拓寬知識面，可通過參加培訓、網課學習、閱讀專業書籍等方式，學習數據分析、計算機技術、企業管理、法律等知識，提升綜合素養。

（三）思維方式轉變困難

中小企業財務人員長期受傳統觀念束縛，他們注重財務數據精準與合規，工作集中于財務核算、報表編制等基礎事務，對企業整體戰略與業務運營理解淺薄，阻礙其向管理型、戰略型思維轉型。

財務人員需樹立戰略型思維與全局意識，著眼于企業整體利益，完成管理型、戰略型思維轉變。制定財務預算時，不能僅依據歷史數據，而要結合企業戰略規劃、業務發展計劃，綜合市場環境、行業趨勢等因素制訂財務計劃。

四、中小企業財務人員發展策略

（一） 提升AI 技術應用能力

中小企業財務人員可以通過各種渠道參加AI 知識培訓課程，來提升對AI 技術的認知及應用能力。目前，財務專業網站及會計協會均舉辦了部分相關課程，內容涵蓋財務機器人使用、智能財務分析、大數據處理等方面。互聯網平臺如嗶哩嗶哩、網易云課堂、騰訊課堂等也有內容豐富且價格低廉的學習資源，還有免費的網友分享視頻，可以靈活地選擇并學習。

財務人員還可以通過成立學習小組的方式，交流AI 知識的學習經驗以及應用經驗并探討相關問題。條件允許的話，還可以邀請國內外AI技術人員進行培訓，以加深對AI 技術的認識和應用。

財務人員還可以通過參與企業的人工智能實踐項目，將理論知識運用到實踐中。當企業開展數字化轉型時，財務人員可以主動提出申請參與其中，在過程中運用并加深對AI 知識、技術和方法的理解。

（二） 優化知識結構

為了滿足數字化轉型大趨勢下的新挑戰，中小企業財務人員應當從財務管理、數據分析、計算機技術和風險管理方面優化自身知識體系。

財務人員要為企業的財務運作提供專業保障，應以財務管理知識為核心，掌握報表分析、成本控制、預算管理等基本技能。財務人員要學習風險管理領域的知識，幫助企業有效地進行風險識別、評估和應對。

（三） 轉變思維方式

中小企業財務人員需要建立數據驅動型思維。在開展財務分析時，拋開經驗和主觀臆斷，挖掘數據規律，借助Excel、Python 等工具對財務數據進行多維度的分析，找出經營管理中存在的問題，并找出對策，編制預算，利用數據分析模型，提高科學性和準確性，為企業決策提供科學的建議。

對于財務人員來講，戰略思維同樣重要。在制定財務戰略的時候，把財務工作和企業的戰略緊緊聯系在一起，在戰略實施的時候，對企業的長期規劃、市場定位、競爭優勢進行充分的考慮，從而為戰略的實施提供強有力的財務支持。

業財一體化思維也非常重要。財務人員要對業務流程有深刻的了解，加強與業務部門的溝通與協作，積極參加企業業務，只有了解企業經營模式、市場需求和客戶特點，才能為企業提供優質的財務支持。

五、結語

綜上，中小企業財務人員需要提前做好轉型準備。通過參加知識培訓、內部交流、優化知識結構等方式，不斷提升自身能力，以適應中小企業數字化轉型這一趨勢。

作者單位：四川君源工程管理有限公司