數(shù)字化轉(zhuǎn)型促進國企增值稅征管效率提升策略研究

隨著數(shù)字化轉(zhuǎn)型的推進，國企在提升增值稅征管效率方面逐步依賴大數(shù)據(jù)、人工智能和區(qū)塊鏈等技術(shù)。在全球化進程中，國企增值稅征管面臨數(shù)據(jù)孤島、信息不對稱和人工審核等挑戰(zhàn)，影響了征管效率與精確度。在數(shù)字化轉(zhuǎn)型政策引導(dǎo)下，國家鼓勵加速管理、服務(wù)和創(chuàng)新的數(shù)字化變革。通過采用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)，稅務(wù)管理得以優(yōu)化作業(yè)流程，提升數(shù)據(jù)精準(zhǔn)度與合規(guī)水平，顯著增強征管效能。這一轉(zhuǎn)型推動了行業(yè)的深刻變革，解決了傳統(tǒng)征管中的痛點，提升了整體征管效率。

一、數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景與意義

（一）國家政策推動下的數(shù)字化轉(zhuǎn)型

近年來，我國政府大力推動數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展，出臺了一系列政策，支持企業(yè)及產(chǎn)業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，涵蓋從國家戰(zhàn)略到地方措施。這些政策旨在加速各行各業(yè)的數(shù)字化革新，提升國家的創(chuàng)新與競爭力?！渡罨鲋刀惛母锟傮w方案》和《國家稅務(wù)總局數(shù)字化轉(zhuǎn)型規(guī)劃（2020-2025）》等文件明確提出加強稅務(wù)管理信息化建設(shè)，推動稅務(wù)管理數(shù)字化與智能化進程。國企稅務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型的推進，得益于這些政策的引導(dǎo)與扶持，為其指明了發(fā)展方向。

隨著法律與制度的不斷完善，數(shù)字化稅務(wù)管理的法治體系逐步健全。在稅務(wù)領(lǐng)域，數(shù)字化轉(zhuǎn)型不僅涉及技術(shù)創(chuàng)新，還需要相應(yīng)的法規(guī)和制度保障。國家陸續(xù)出臺《電子稅務(wù)管理辦法》《稅務(wù)數(shù)據(jù)保護條例》等法規(guī)，確保數(shù)據(jù)安全、合規(guī)。法治建設(shè)的強化使稅務(wù)管理更加透明公正，降低了技術(shù)運用可能帶來的法規(guī)風(fēng)險，從而確保了稅務(wù)管理系統(tǒng)的穩(wěn)定與可信度。

（二）數(shù)字化轉(zhuǎn)型對國企稅務(wù)管理的重要性

國企稅務(wù)管理領(lǐng)域，數(shù)字化轉(zhuǎn)型引發(fā)的變革，影響深遠，不可小覷。傳統(tǒng)稅務(wù)管理模式，因過度依賴人工操作與老舊計算機系統(tǒng)，導(dǎo)致工作效率低下，數(shù)據(jù)處理緩慢，稅務(wù)風(fēng)險隨之攀升。稅務(wù)業(yè)務(wù)量持續(xù)增長，使得昔日模式面對日益復(fù)雜的稅務(wù)管理挑戰(zhàn)，顯得力不從心。稅務(wù)管理領(lǐng)域因數(shù)字化轉(zhuǎn)型，迎來了全新的應(yīng)對策略與優(yōu)化路徑，催生了一系列切實可行的解決方案。在國企領(lǐng)域，引入大數(shù)據(jù)、人工智能、云計算等技術(shù)，實現(xiàn)申報流程自動化與審核工作智能化，顯著提升了稅務(wù)管理效能。運用大數(shù)據(jù)技術(shù)，國企能夠即時監(jiān)督財務(wù)狀況，預(yù)先洞察可能存在的稅務(wù)風(fēng)險，進而采取預(yù)防措施，有效避免傳統(tǒng)人工審核過程中可能出現(xiàn)的失誤，防止稅務(wù)違法行為發(fā)生。

稅務(wù)領(lǐng)域經(jīng)歷數(shù)字化轉(zhuǎn)型后，其透明度與公平性顯著增強。在傳統(tǒng)稅務(wù)管理體系中，由于信息不均衡，企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)之間存在顯著交流壁壘，可能引發(fā)稅務(wù)征管的不公與不清晰。借助數(shù)字化平臺，稅務(wù)信息得以實時共享與公開，不僅顯著增強了稅務(wù)征收的透明度，還有效加大了對稅務(wù)行為的監(jiān)管與審查力度。此舉確保了稅收政策的公正施行，企業(yè)稅務(wù)管理的透明化增強了其對稅務(wù)部門的可信度，同時為政府稅務(wù)監(jiān)管提供了更高效的操作手段。

（三）國際經(jīng)驗與啟示

在全球化背景下，眾多國家與地區(qū)已實現(xiàn)稅務(wù)管理數(shù)字化變革，并在此過程中積累了豐富的寶貴經(jīng)驗，跨國稅務(wù)合作得以加強。歐盟各國廣泛采用增值稅數(shù)字化系統(tǒng)，旨在簡化稅務(wù)流程，稅務(wù)部門通過歐盟的增值稅電子申報系統(tǒng)，實現(xiàn)了對企業(yè)稅務(wù)申報數(shù)據(jù)的實時自動化審核，極大地降低了人工干預(yù)的概率，從而顯著提高了稅務(wù)管理的效率。歐盟憑借構(gòu)建的統(tǒng)一增值稅電子平臺，成功實現(xiàn)了跨國企業(yè)稅務(wù)信息的共享，有效遏制了逃稅與稅務(wù)欺詐現(xiàn)象。

稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型在美國實施，成效斐然，美國聯(lián)邦稅務(wù)局（IRS）所推行的電子報稅體系，極大地提升了企業(yè)稅務(wù)申報的效率，并在一定程度上優(yōu)化了稅務(wù)審計的程序。人工智能技術(shù)被美國廣泛運用于稅務(wù)數(shù)據(jù)分析，借助機器學(xué)習(xí)算法，顯著增強了稅務(wù)稽查的精確度，并有效提升了稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警能力。美國的成功經(jīng)驗昭示，數(shù)字化轉(zhuǎn)型不僅顯著提高了稅務(wù)管理效率，更使稅務(wù)稽查達到前所未有的精準(zhǔn)度，有效避免了人工審核環(huán)節(jié)的失誤與偏差。

二、現(xiàn)狀分析與問題診斷

（一）國企增值稅征管面臨的主要問題

1. 數(shù)據(jù)管理難題

增值稅征管在國企中面臨的數(shù)據(jù)管理挑戰(zhàn)，尤為引人注目。眾多國企所擁有的稅務(wù)數(shù)據(jù)，至今尚未實現(xiàn)統(tǒng)一集成，分散于各個獨立的系統(tǒng)之中，進而引發(fā)了信息孤島現(xiàn)象的嚴重問題。數(shù)據(jù)共享與整合在企業(yè)內(nèi)部各系統(tǒng)間未能有效施行，導(dǎo)致頻繁出現(xiàn)重復(fù)、冗余及數(shù)據(jù)缺失等問題。在財務(wù)領(lǐng)域，數(shù)據(jù)與稅務(wù)信息常散布于各異構(gòu)的數(shù)據(jù)庫架構(gòu)，其對接與綜合分析之效，常受限于信息流通的壁壘。

2. 人力資源和流程問題

基于傳統(tǒng)模式，稅務(wù)管理往往依賴人工審核與手動作業(yè)，由此引發(fā)的申報與審核過程冗長，效率亦相對低下。在稅務(wù)申報過程中，稅務(wù)人員必須對每一份賬單和稅務(wù)申報表進行詳盡核查。若處理不當(dāng)，極易引發(fā)疏漏與失誤，進而對稅務(wù)管理的效率和精確度造成負面影響。在企業(yè)規(guī)模龐大、業(yè)務(wù)繁雜的情形下，稅務(wù)部門所承受的工作壓力顯著，稅務(wù)問題在人工操作中往往難以實時發(fā)現(xiàn)并解決。因為此類操作易于出錯且缺乏時效性。

3. 技術(shù)應(yīng)用不足

眾多國企雖已著手采納信息技術(shù)，然而當(dāng)前尚處于初級應(yīng)用階段，無法實現(xiàn)高效融合。眾多企業(yè)依舊依賴老舊的技術(shù)平臺構(gòu)建稅務(wù)管理系統(tǒng)，此系統(tǒng)在數(shù)據(jù)解析與智能化處理方面存在明顯短板。在保障稅務(wù)系統(tǒng)安全方面，諸多系統(tǒng)未能充分抵御網(wǎng)絡(luò)侵襲與數(shù)據(jù)泄密風(fēng)險，進而可能引發(fā)敏感稅務(wù)信息的篡改或外泄。

（二）稅務(wù)管理系統(tǒng)的短板

1. 傳統(tǒng)稅務(wù)管理模式的局限性與挑戰(zhàn)

在傳統(tǒng)稅務(wù)管理領(lǐng)域，人工操作占據(jù)主導(dǎo)，依賴紙質(zhì)文件、手工核算與審查等手段，導(dǎo)致工作效率低下，錯誤率上升，且難以應(yīng)對變化和靈活調(diào)整。在處理復(fù)雜的稅務(wù)難題與突發(fā)狀況時，傳統(tǒng)模式往往顯得力不從心，導(dǎo)致稅務(wù)管理的透明性與精確度遭受制約。

2. 稅務(wù)機關(guān)與企業(yè)之間的合作不暢

信息交流與協(xié)作層面，稅務(wù)機關(guān)與企業(yè)間的互動機制尚顯不足。稅務(wù)報告與紙質(zhì)憑證的交換沿用傳統(tǒng)手段，這一做法無形中加大了工作任務(wù)量，同時也引發(fā)了信息不均衡與時間響應(yīng)的滯后。稅務(wù)機關(guān)所采用的審核與抽查手段，在識別潛在稅務(wù)風(fēng)險方面效能有限。

3. 企業(yè)稅務(wù)申報及審核過程中的技術(shù)漏洞和疏忽

在諸多企業(yè)已構(gòu)建稅務(wù)信息體系的基礎(chǔ)上，操作層面仍舊暴露出技術(shù)層面的缺陷與疏漏，稅務(wù)申報環(huán)節(jié)，部分系統(tǒng)未能有效實施實時錯誤檢測，致使企業(yè)遺漏關(guān)鍵細節(jié)，錯誤信息被提交。在處理繁復(fù)業(yè)務(wù)時，現(xiàn)行的系統(tǒng)表現(xiàn)出靈活性不足，導(dǎo)致其在應(yīng)對政策更迭及繁雜的申報要求上顯得力不從心。

（三）數(shù)字化轉(zhuǎn)型面臨的挑戰(zhàn)

1. 技術(shù)設(shè)施和基礎(chǔ)設(shè)施的欠缺

在數(shù)字化轉(zhuǎn)型進程中，眾多國企面臨技術(shù)設(shè)施與基礎(chǔ)設(shè)施的顯著滯后性。眾多國企的稅務(wù)管理體系基于陳舊的技術(shù)結(jié)構(gòu)，難以適應(yīng)現(xiàn)代數(shù)字化發(fā)展的需求，中小型國企受限于資金與技術(shù)，往往無力投入現(xiàn)代化基建，進而阻礙了其數(shù)字化轉(zhuǎn)型的步伐。

2. 企業(yè)內(nèi)部人員的技術(shù)適應(yīng)性與培訓(xùn)問題

技術(shù)革新引領(lǐng)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，不僅重塑了技術(shù)領(lǐng)域，更深刻地觸動了人才戰(zhàn)略與管理模式的變革。在眾多國企中，稅務(wù)從業(yè)人員普遍面臨著新技術(shù)應(yīng)用能力不足的困境，尤其體現(xiàn)在數(shù)字化技能的欠缺上，這使得數(shù)字化工具的應(yīng)用效果不盡如人意，技術(shù)人才培養(yǎng)的滯后導(dǎo)致企業(yè)未能構(gòu)建健全的技術(shù)培訓(xùn)體系，進而加劇了技術(shù)應(yīng)用的挑戰(zhàn)。數(shù)字化變革過程中，企業(yè)需投入技術(shù)系統(tǒng)，同時亦需通過培訓(xùn)增強員工對技術(shù)變遷的適應(yīng)能力。

3. 數(shù)據(jù)隱私和網(wǎng)絡(luò)安全問題

稅務(wù)管理邁向數(shù)字化時代，電子系統(tǒng)在存儲與處理敏感數(shù)據(jù)過程中，隱私泄漏風(fēng)險和安全隱患顯著提升。在數(shù)據(jù)安全方面，部分企業(yè)尚未給予足夠關(guān)注，特別是稅務(wù)數(shù)據(jù)在傳輸與存儲階段，極易遭受黑客惡意攻擊或遭受非法訪問，病毒與惡意軟件對現(xiàn)有稅務(wù)信息系統(tǒng)構(gòu)成威脅，其防護機制亟待加強。

三、數(shù)字化轉(zhuǎn)型策略與方法路徑

（一）數(shù)據(jù)共享與大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用

提升國企增值稅征管效率，首要之舉在于構(gòu)建統(tǒng)一的數(shù)據(jù)平臺，稅務(wù)數(shù)據(jù)的集中化與實時化更新得以實現(xiàn)。其關(guān)鍵在于搭建一個跨部門與跨企業(yè)的數(shù)據(jù)共享平臺，從而有效破除信息孤島現(xiàn)象。該平臺不僅促進了稅務(wù)與企業(yè)間數(shù)據(jù)傳輸?shù)牧鲿承?，同時顯著增強了數(shù)據(jù)綜合與精確度。為保障稅務(wù)信息全面且實時，必須實現(xiàn)稅務(wù)數(shù)據(jù)與公司財務(wù)、發(fā)票管理體系的深度融合，構(gòu)建起一致的數(shù)據(jù)架構(gòu)體系。

稅務(wù)管理領(lǐng)域，大數(shù)據(jù)技術(shù)的運用能夠顯著增強其精確性與運作效能。對海量稅務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，能識別出潛在的稅務(wù)風(fēng)險，提前發(fā)出預(yù)警信號。對企業(yè)歷史稅務(wù)資料、財務(wù)狀況以及運營模式等多維度信息進行深入剖析，以實現(xiàn)對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險等級的精確判定，進而對稅務(wù)稽查資源配置進行有效優(yōu)化。通過實施以數(shù)據(jù)分析為基礎(chǔ)的決策機制，有效提升了征管工作的效率，大幅降低了人工干預(yù)的需求。如表1 所示。

表1 數(shù)字化轉(zhuǎn)型技術(shù)應(yīng)用及其優(yōu)勢

（二）人工智能與機器學(xué)習(xí)在稅務(wù)管理中的應(yīng)用

增值稅申報領(lǐng)域采納人工智能技術(shù)，實現(xiàn)了審核流程的自動化及數(shù)據(jù)的智能化處理。運用自然語言處理（NLP）技術(shù)的AI（人工智能），可自動辨識稅務(wù)申報中的關(guān)鍵要素，諸如發(fā)票資訊、交易額度、納稅人身份等，進而自動補全申報表格并實施初步審查，顯著降低人工審查的勞動強度。借助規(guī)則引擎，人工智能可依據(jù)既定的稅務(wù)法規(guī)對申報數(shù)據(jù)施行實時合規(guī)性驗證，以降低申報失誤的概率。

稅務(wù)管理領(lǐng)域的進一步優(yōu)化，得益于機器學(xué)習(xí)算法在稅務(wù)審計及風(fēng)險預(yù)測中的有效應(yīng)用。歷史稅務(wù)數(shù)據(jù)的分析為機器學(xué)習(xí)所依賴，進而構(gòu)建出風(fēng)險預(yù)測模型，此模型能有效識別出涉嫌逃稅或虛開發(fā)票的高風(fēng)險企業(yè)。對存在較高風(fēng)險的企業(yè)，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)實施精準(zhǔn)的審計與監(jiān)督檢查，以提升稽核效能，有效遏制稅收流失的風(fēng)險。

（三）區(qū)塊鏈技術(shù)提升稅務(wù)管理透明度與安全性

稅務(wù)管理借助區(qū)塊鏈技術(shù)，顯著提升了數(shù)據(jù)的安全性及透明度。稅務(wù)數(shù)據(jù)的真實性及不可篡改性得以保障，得益于區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用。稅務(wù)機關(guān)與企業(yè)間的每一筆交易，借助分布式賬本技術(shù)，均能實現(xiàn)實時登記且長期保存，確保每宗稅務(wù)交易的溯源可追蹤。有效預(yù)防交易數(shù)據(jù)在傳輸環(huán)節(jié)遭受篡改或偽造的風(fēng)險，稅務(wù)管理的公信力因這種不可篡改性而顯著增強，從而有效降低了稅務(wù)逃漏的風(fēng)險。

稅務(wù)領(lǐng)域應(yīng)用區(qū)塊鏈技術(shù)，顯著加大了合規(guī)性的執(zhí)行力度。稅務(wù)規(guī)定得以通過智能合約自動執(zhí)行，稅務(wù)系統(tǒng)的合規(guī)性由此得以保障。

四、結(jié)語

在國企增值稅征管領(lǐng)域，數(shù)字化轉(zhuǎn)型極大地促進了效率與透明度的提升，特別是借助大數(shù)據(jù)、人工智能及區(qū)塊鏈等先進技術(shù)，稅務(wù)管理呈現(xiàn)出智能化與精準(zhǔn)化的新趨勢。隨著技術(shù)持續(xù)演進與政策扶持日益健全，即便存在技術(shù)、法律及人力資源等方面的挑戰(zhàn)。稅務(wù)管理領(lǐng)域亦將朝著高效與精準(zhǔn)的方向穩(wěn)步發(fā)展，隨著稅務(wù)管理系的安全高效運行，國企需加速數(shù)字化進程，加強部門間協(xié)同作業(yè)，并提高員工數(shù)字化操作能力，以助力企業(yè)持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展。

作者單位：青海省國有資產(chǎn)投資管理有限公司