企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制策略探討

實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制，對于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展有著十分重要的意義，使企業(yè)能夠在激烈的市場競爭中脫穎而出，站穩(wěn)腳跟。

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)之間的競爭愈發(fā)激烈，各種財(cái)務(wù)活動(dòng)受到不確定的、潛在的或難以控制的不利因素影響，使企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。想要在當(dāng)前市場中保持良好的競爭優(yōu)勢，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就需要企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，提升財(cái)務(wù)決策的專業(yè)化和科學(xué)化水平，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控措施，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的穩(wěn)定和安全。

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的重要性

全球化背景下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性愈發(fā)凸顯，不僅能夠?qū)崿F(xiàn)對財(cái)務(wù)資金的合理分配和利用，還能加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，從而讓企業(yè)獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益。實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制，對于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展有著十分重要的意義，使企業(yè)能夠在激烈的市場競爭中脫穎而出，站穩(wěn)腳跟。

首先，提高企業(yè)資金運(yùn)營安全。隨著企業(yè)業(yè)務(wù)類型和數(shù)量不斷增多，其面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜度也在提高?；谄髽I(yè)實(shí)際情況，制定可靠的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制措施，能夠?qū)ζ髽I(yè)資金鏈運(yùn)營過程進(jìn)行監(jiān)督。同時(shí)，根據(jù)實(shí)際運(yùn)行情況，對資金進(jìn)行科學(xué)調(diào)度，維持企業(yè)資金鏈運(yùn)行穩(wěn)定，提高企業(yè)資金運(yùn)行安全。其次，提高企業(yè)戰(zhàn)略決策的前瞻性、科學(xué)性。在市場競爭日益激烈的背景下，企業(yè)戰(zhàn)略決策可直接影響其市場競爭力。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制活動(dòng)，能夠據(jù)此建立評估體系，對項(xiàng)目盈利能力、回收周期、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率等進(jìn)行科學(xué)評估，基于評估結(jié)果擬定戰(zhàn)略決策，降低企業(yè)運(yùn)營期間的償債壓力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。再次，提高企業(yè)市場競爭力。企業(yè)應(yīng)順應(yīng)市場發(fā)展趨勢，采取可靠措施降低企業(yè)運(yùn)營成本。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，通過制訂配套資源調(diào)度計(jì)劃，最大化發(fā)揮資源利用價(jià)值，能夠持續(xù)提高企業(yè)的市場競爭力。最后，塑造企業(yè)品牌形象。在企業(yè)開展財(cái)務(wù)管理工作的過程中，財(cái)務(wù)管理人員可通過對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)格把控，確保現(xiàn)金流的穩(wěn)定，讓企業(yè)擁有良好的財(cái)務(wù)狀況，從而具備承接投融資的條件，提高客戶的信任度和滿意度。同時(shí)，企業(yè)還可以通過風(fēng)險(xiǎn)管理，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，提升員工對企業(yè)的信任度，形成良好的凝聚力，共同推進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展。相反地，倘若企業(yè)不重視風(fēng)險(xiǎn)管理，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)，不僅會(huì)給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)損失，還會(huì)影響企業(yè)的信譽(yù)度，喪失客戶及投資者的信任，難以快速籌集大量資金，進(jìn)而面臨資金鏈斷裂等問題，阻礙企業(yè)正常經(jīng)營發(fā)展。因此，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，則能夠促進(jìn)企業(yè)資金管理，讓資金實(shí)現(xiàn)合理規(guī)劃和使用，促進(jìn)企業(yè)的現(xiàn)代化轉(zhuǎn)型。

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的范疇

企業(yè)的生存和發(fā)展依托各種資金的平衡，能夠?qū)@種資金平衡產(chǎn)生影響，并且可能會(huì)在當(dāng)前或未來時(shí)期內(nèi)發(fā)生財(cái)務(wù)問題的因素都應(yīng)屬于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的范疇。例如，企業(yè)籌資財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，很多企業(yè)結(jié)合實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，借助銀行貸款、發(fā)行債券等方式進(jìn)行融資，為企業(yè)籌集大量資金，保證正常運(yùn)營。在此過程中，企業(yè)會(huì)遇到各種融資風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致資金籌集過程不夠順利，影響企業(yè)的后續(xù)擴(kuò)張及發(fā)展。如企業(yè)因?yàn)闆Q策失誤、投資失敗等情況，自身償債能力變?nèi)?，就?huì)導(dǎo)致投資者或銀行等金融機(jī)構(gòu)對其缺乏信任，增大企業(yè)融資難度。企業(yè)倘若忽視了政策法規(guī)的變化，未能依照相應(yīng)的規(guī)章制度進(jìn)行融資，也會(huì)導(dǎo)致融資失敗。

資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)貫穿企業(yè)日常經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)。無法及時(shí)收回尾款、項(xiàng)目效益評估不當(dāng)和存貨管理不善等，都是導(dǎo)致資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的常見原因。若企業(yè)對客戶信用評估不足，對項(xiàng)目收益評估過高，對市場需求預(yù)測不準(zhǔn)確，可能會(huì)導(dǎo)致應(yīng)收賬款回收期限延長，項(xiàng)目資金投入與收益不成正比和存貨積壓等問題，直接影響企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)效率。

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中，沒有適時(shí)正確的決策也會(huì)引起生產(chǎn)經(jīng)營過程中的突發(fā)狀況影響擴(kuò)大化，如產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化、技術(shù)設(shè)備的更新、銷售渠道的變更、成本費(fèi)用的影響、員工生產(chǎn)效率的遞減、原材料浪費(fèi)情況加重等，都會(huì)導(dǎo)致銷售收入的下降，企業(yè)資金平衡也會(huì)受到嚴(yán)重影響。

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

從外部因素來看，企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有以下幾個(gè)成因。一是行業(yè)競爭日益激烈，增加了企業(yè)的運(yùn)營壓力，而企業(yè)為了提高市場競爭力，會(huì)投入更多資金進(jìn)行產(chǎn)品研發(fā)和營銷，若是未能取得良好收益，會(huì)引發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二是行業(yè)技術(shù)快速更迭的背景下，企業(yè)需要投入資金進(jìn)行技術(shù)升級、配套設(shè)備更新，整個(gè)過程需要對資金分配過程進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃，若存在規(guī)劃不合理問題，會(huì)增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。三是市場發(fā)生變化時(shí)，相關(guān)政策法規(guī)也會(huì)出現(xiàn)相應(yīng)調(diào)整，從而影響企業(yè)的財(cái)務(wù)管理結(jié)果。

從內(nèi)部因素來看，企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括以下幾個(gè)方面。一是財(cái)務(wù)預(yù)算體系不完善。企業(yè)未結(jié)合實(shí)際情況、行業(yè)發(fā)展趨勢、市場波動(dòng)等因素來建立財(cái)務(wù)預(yù)算體系，無法對資金進(jìn)行科學(xué)管理，使得企業(yè)資金鏈處于不穩(wěn)定狀態(tài)，導(dǎo)致出現(xiàn)資源浪費(fèi)、資金鏈斷裂等問題。二是成本控制制度有待完善。企業(yè)未基于精細(xì)化管理理念優(yōu)化制度，降低了制度的約束性，增加了資源浪費(fèi)。三是財(cái)務(wù)分析能力較弱。難以根據(jù)現(xiàn)有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確分析，無法為企業(yè)管理層提供可靠市場依據(jù)，降低了企業(yè)決策的科學(xué)性，增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。四是內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系不健全。沒有根據(jù)實(shí)際情況建立完善的責(zé)任管理體系，使得各部門經(jīng)常出現(xiàn)管理越權(quán)、違規(guī)操作等情況，增加企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。五是內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督不力，無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中的問題和風(fēng)險(xiǎn)隱患。

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制措施

在財(cái)務(wù)管理工作中，企業(yè)需做好風(fēng)險(xiǎn)防范和控制，通過設(shè)置資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)比率等風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，建立起完善的風(fēng)險(xiǎn)管控體系，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)償債能力、盈利能力、運(yùn)營能力等情況的準(zhǔn)確把控。明確企業(yè)的經(jīng)營效能，為企業(yè)制訂符合發(fā)展需求的運(yùn)營管理規(guī)劃，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量快速發(fā)展。同時(shí)，還應(yīng)該與時(shí)俱進(jìn)，積極引入大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等先進(jìn)技術(shù)，通過對相關(guān)數(shù)據(jù)的智能化采集、整合和處理，挖掘數(shù)據(jù)價(jià)值，建立自動(dòng)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)，避免風(fēng)險(xiǎn)隱患的發(fā)生。

基于企業(yè)運(yùn)營情況、市場發(fā)展趨勢等，制訂完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)?？茖W(xué)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)閾值，啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，減少各類風(fēng)險(xiǎn)帶來的不確定性影響。在制訂風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對預(yù)案時(shí)，需細(xì)化預(yù)案內(nèi)容。常見風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對預(yù)案包括優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、調(diào)整投資組合、降低成本費(fèi)用等。同時(shí)，明確整個(gè)過程的責(zé)任人與責(zé)任部門，將風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)。除此之外，還需要對風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制進(jìn)行及時(shí)優(yōu)化，根據(jù)實(shí)際情況靈活調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)與權(quán)重，以提高預(yù)警結(jié)果的科學(xué)性。

企業(yè)在進(jìn)行資金籌集時(shí)，需立足當(dāng)前的運(yùn)營現(xiàn)狀，結(jié)合行業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)，采用銀行貸款、發(fā)行股票、補(bǔ)償貿(mào)易等方式進(jìn)行有效融資，彌補(bǔ)資金短缺問題。優(yōu)化資金配置，為企業(yè)的擴(kuò)張發(fā)展提供有力的資金支持和保障。在此過程中，為了確保企業(yè)融資成功，需要明確不同融資方式的優(yōu)缺點(diǎn)，采取符合企業(yè)類型特點(diǎn)的融資策略，讓企業(yè)能夠以最小成本籌集所需資金，保證企業(yè)現(xiàn)金流充裕，使企業(yè)具備良好的償債能力。比如，在經(jīng)濟(jì)上行期間，市場需求量往往相對較大，企業(yè)可以通過經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大，帶動(dòng)營收增長。同時(shí)，投資者對于行業(yè)發(fā)展充滿信心，使得企業(yè)較易獲得資金支持。此時(shí)企業(yè)通常具有較強(qiáng)的還債能力，可以適當(dāng)增加負(fù)債比例。相反地，在經(jīng)濟(jì)下行期間，市場購買力相對較弱，企業(yè)可能會(huì)面臨營收困難，同時(shí)，金融機(jī)構(gòu)往往會(huì)收緊信貸，導(dǎo)致企業(yè)難以籌集充足資金。此時(shí)企業(yè)承擔(dān)較大的經(jīng)營壓力，可以適當(dāng)縮減負(fù)債比例，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

對于企業(yè)來說，合理的投資行為不僅能夠在未來獲取極高的收益回報(bào)，還能為企業(yè)的可持續(xù)和長遠(yuǎn)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)保障。因此，在實(shí)際投資過程中，企業(yè)需要從整體發(fā)展戰(zhàn)略出發(fā)，在市場中進(jìn)行實(shí)地調(diào)研，通過對行業(yè)環(huán)境、政策法規(guī)、消費(fèi)者行為等方面的綜合分析，及時(shí)、準(zhǔn)確地抓住市場中存在的潛在機(jī)遇，找出可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，做好風(fēng)險(xiǎn)評估，將風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。在開展投資工作時(shí)，為了確保投資的成功率，獲得投資回報(bào)，需要結(jié)合企業(yè)經(jīng)營實(shí)際，優(yōu)化投資流程及環(huán)節(jié)，讓財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、人事等部門協(xié)同合作，共同商議投資目標(biāo)、評估項(xiàng)目可行性、分析項(xiàng)目潛在風(fēng)險(xiǎn)、制訂項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃、確立項(xiàng)目決策等。通過發(fā)揮各部門協(xié)同作用，為項(xiàng)目實(shí)施提供建議，從而做出準(zhǔn)確的投資決策。企業(yè)在實(shí)施投資的過程中，除了要積極推進(jìn)項(xiàng)目落地，完成盡調(diào)、簽約、資金投放等工作，還要加強(qiáng)監(jiān)督管控，了解項(xiàng)目的執(zhí)行情況，關(guān)注市場變化、財(cái)務(wù)指標(biāo)等信息。并據(jù)此設(shè)置止損線，靈活調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)防范和控制策略，盡可能地降低投資損失。

在應(yīng)收賬款管理工作中，為了及時(shí)收回賬款，避免資金鏈斷裂等情況，需要提前做好客戶信用評估，通過分析客戶還款能力、抵押資產(chǎn)、經(jīng)濟(jì)狀況等情況，將客戶劃分為不同等級，采取個(gè)性化的管理策略，避免壞賬損失。同時(shí)，還需要明晰管理制度，讓企業(yè)員工依據(jù)制度規(guī)范進(jìn)行授信評估、余額監(jiān)控、催收等工作，從而減少逾期風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)進(jìn)行項(xiàng)目投資的最終目的是獲取項(xiàng)目收益，所以，收益評估工作具有非常重要的意義，通過對項(xiàng)目凈收益的準(zhǔn)確評估，實(shí)現(xiàn)對收益的合理配置。同時(shí)，還能為后續(xù)投資及風(fēng)險(xiǎn)防控提供有效建議，促進(jìn)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益提升。另外，企業(yè)還要立足市場環(huán)境，跟蹤市場發(fā)展動(dòng)態(tài)，以消費(fèi)者的喜好需求為財(cái)務(wù)、采購、后勤、庫存等管理工作提供市場信息，避免庫存緊張或是積壓情況的出現(xiàn)。

企業(yè)在開展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，需要摒棄傳統(tǒng)的粗放式管理模式，采取精細(xì)化管理理念進(jìn)行預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算考核等工作。對此，可通過建立健全預(yù)算管理制度，確保預(yù)算資金在使用過程中的規(guī)范性，讓每一環(huán)節(jié)都能有據(jù)可依、有章可循，杜絕貪污腐敗行為的發(fā)生。同時(shí)，還要對預(yù)算管理的整個(gè)過程進(jìn)行持續(xù)跟蹤，將資金的申請、審批、支出等過程完整記錄在平臺(tái)中，便于對資金的有效管理，避免預(yù)算資金超支，實(shí)現(xiàn)對資金的最大化利用。

新時(shí)代下，財(cái)務(wù)管理工作的范疇和內(nèi)容不斷擴(kuò)展，管理理念及模式也發(fā)生了新的變化。因此，企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)，不能只依靠財(cái)務(wù)部門，還要讓業(yè)務(wù)、人事、采購等部門參與其中，各部門各司其職，承擔(dān)起相應(yīng)的管理職能和責(zé)任，實(shí)現(xiàn)部門間的相互監(jiān)督，有效規(guī)避不合法、不合規(guī)的財(cái)務(wù)行為。同時(shí)，還要在數(shù)字化背景下，對財(cái)務(wù)管理流程進(jìn)行梳理和優(yōu)化，通過一體化信息管理平臺(tái)的搭建，將預(yù)算管理、資金管理、成本管理等信息系統(tǒng)集中在一起，改變以往系統(tǒng)獨(dú)立運(yùn)行的局面，讓財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)規(guī)范化與標(biāo)準(zhǔn)化。

加強(qiáng)企業(yè)全體員工的內(nèi)部控制意識和風(fēng)險(xiǎn)意識培訓(xùn)，以提高員工對內(nèi)部控制制度的認(rèn)識和執(zhí)行力度。加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，倡導(dǎo)誠實(shí)守信、合法合規(guī)的經(jīng)營理念，為內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施提供文化支撐。首先，企業(yè)可以定期組織成員進(jìn)行培訓(xùn)，培訓(xùn)課程應(yīng)結(jié)合員工的基礎(chǔ)能力、市場趨勢等方面，以提高課程的科學(xué)性，為員工能力的穩(wěn)步提升奠定良好基礎(chǔ)。其次，企業(yè)在日常運(yùn)行期間，應(yīng)定期開展專題講座，邀請專家學(xué)者和行業(yè)資深人士分享財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理案例，幫助財(cái)務(wù)人員樹立良好的風(fēng)險(xiǎn)管理意識，從而提高財(cái)務(wù)人員參與風(fēng)險(xiǎn)防范活動(dòng)的主動(dòng)性。最后，要做好制度落地工作，持續(xù)提升財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)分析、預(yù)算編制、成本控制、資金管理等能力，提高財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別結(jié)果的科學(xué)性。除此之外，企業(yè)在工作中也需積極引入高素質(zhì)人才，做好人才綜合能力評估，建立更加可靠的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍。

綜上所述，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制活動(dòng)的系統(tǒng)性較強(qiáng)，為提高工作效果，需要充分梳理企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀、市場發(fā)展趨勢、政策法規(guī)變化情況等內(nèi)容，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，持續(xù)提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)關(guān)注經(jīng)濟(jì)形勢變化情況，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)管理策略，提高企業(yè)的市場競爭力與生存力。

（作者單位：黑龍江省東京城林業(yè)局工程有限公司）