財務會計智能化：AI技術的深度應用與變革

隨著AI技術持續迭代升級和應用場景的加速拓展，財務工作不僅在提升效率方面取得突破，在重塑管理模式、釋放數據價值等方面也發揮著日益重要的作用。

隨著人工智能技術的不斷發展，財務領域正經歷著信息化、數字化與智能化的融合演進。根據世界人工智能大會（WAIC）發布的《2025年中國企業財務智能化調查報告（藍皮書）》，人工智能（AI）大模型在多個核心財務功能中具有顯著的應用價值，包括對財務數據的深度分析、會計核算的優化、專業財務報告的生成、合同等關鍵文檔的智能審核等。隨著大數據、人工智能等技術的深度融合，財務管理正從傳統核算走向智能分析和戰略決策。智能財務不僅提升了企業運營效率，也為風險預警與合規控制提供了有力保障。

科技賦能下的智能財務管理

智能財務的內生價值在于其顯著提升財務管理的智能化水平。在財務合規性審查中，“非標準附件”往往是業財稅資檔一體化進程中最頑固的壁壘，主要體現在數據格式不統一，系統兼容性差等方面。例如，出租車小票、海外票據、手寫餐費單、五花八門的銀行回單等業務憑證，讓傳統光學字符識別（OCR）技術往往面臨坐標定位模糊、模版依賴過度、人工重復補錄三大困境。而如今，OCR技術與大模型技術的融合應用正在破解這一難題。大模型通過語義理解能力取代坐標綁定，實現對非標準化票據的智能化解析。基于大模型的泛化能力，全球票據均無須預先配置模板即可處理。并采用分布式計算集群設計，批量識別銀行回單秒級返回速度，可同時處理多銀行、多類型回單混掃場景，滿足大型企業日均數萬張回單的批量處理需求。此外，將銀行回單OCR技術識別與發票識別相結合，能夠實現企業財務數據的全鏈路自動化處理，顯著提升資金流與票據流的匹配效率。

在企業財務自動化對賬場景中，傳統對賬需人工匹配銀行回單和發票，耗時長且易出錯。通過OCR技術同步提取回單中的交易對手、金額、日期與發票中的開票方、金額、稅號，通過AI模型自動關聯，可生成“資金-票據”匹配報告并標記異常。

在稅務合規與進項抵扣場景中，OCR技術可以識別發票的發票代碼、稅額與回單的付款備注，自動推送匹配數據至稅務系統，完成抵扣操作。

在金融風控場景中，使用OCR技術提取回單的付款方/收款方與發票的買賣雙方，結合合同的識別結果，可構建“合同一發票一資金”三流合一證據鏈。通過分析發票品名與合同條款的一致性，可有效驗證貿易背景的真實性。

以浦發銀行為例，其基于人工智能技術打造的財務分析系統，結合企業財報數據、審計準則及領域專家經驗等多源信息，提供財務分析報告智能生成、財務指標智能測算、同業地位智能比對等能力。該系統基于上萬個財務分析指標，可快速生成上市公司和授信客戶財務分析報告，為信貸決策、風險評估、客戶服務等核心領域提供智能化、精細化、高效化的財務分析支持。

又如，郵儲銀行財務共享（費控）系統堅持“自主可控 + 智慧賦能”雙輪驅動，即建立成本費用與投資項目全生命周期線上化閉環管理，依托大數據分析引擎實現預算智能分解、動態監測，通過自主研發的自動化流程平臺快速響應復雜流程需求。該系統的“智能費控”模塊，通過多端協同實現移動端與PC端無縫銜接，借助圖文識別引擎、自然語言處理、“智能眼”等技術智能解析信息，依托流程機器人實現自動化處理，大幅簡化報銷操作。

智能財務的外部價值則主要體現在其對于業務發展的推動作用上。財務人員從數據搬運工進階為業務分析師，通過加強業務信息網格管理，不僅為業務部門提供了更加精準的數據支持，也為企業管理層提供了更強大的決策支持。并且，全量結構化數據支撐實時審計預警，堵住合規漏洞。智能財務系統通過內嵌管理規則和應用知識圖譜、AI動態風控等技術，顯著提升企業風險識別與預警能力。

在審計與電子存檔場景中，OCR結構化數據存檔數據庫后，支持雙向檢索（如“通過發票號查回單”或“通過交易日期查所有關聯票據”），通過區塊鏈存證關鍵字段（如金額、稅號）上鏈，可有效防止篡改。

智能財務管理的機遇與挑戰

智能財務時代的到來為企業財務管理帶來了前所未有的機遇和挑戰。企業只有緊跟時代步伐，不斷創新和優化財務管理模式，才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地，實現可持續發展。

《2025年中國企業財務智能化調查報告（藍皮書）》（以下簡稱《報告》）顯示，中國企業的財務智能化進程正在加速推進。截至2025年上半年，已有 78.6% 的規模以上企業啟動了不同程度的財務智能化項目，較2023年提升了22個百分點。其中，制造業、金融業和零售業的智能化程度位居前三甲，分別達到 83.2% 、 81.7% 和 79.5% 。這標志著中國企業財務管理正從傳統的“事后核算”向“事前預測、事中控制”的智能模式轉變。

《報告》還展望了未來三年的發展趨勢，到2028年，智能財務將實現從“工具輔助”向“自主決策”的跨越，基于區塊鏈的智能合約將重構企業間的結算體系，而元宇宙技術的成熟可能催生全新的財務可視化交互方式。

然而，在實際落地過程中，AI大模型技術仍面臨著生成結果一致性不足和實際案例缺乏等挑戰，這需要通過構建行業知識庫和提升算法透明度來增強其可信度。銀行回單與發票OCR識別結合應用中仍存在復雜場景適應性問題，如發票跨頁、回單多筆交易合并識別（如批量代發工資）等。對此，可采用微軟公司的LayoutLMv3等AI文檔理解模型，結合視覺和文本信息定位字段。

與此同時，人工智能正成為推動審計行業實現跨越式發展的重要力量，通過數據分析、自然語言處理等技術重塑審計流程，推動審計行業從勞動密集型向自動化轉型，催生人機協同的新模式。在自動化審計技術深度應用背景下，審計師的工作重心已從基礎流程驗證轉向高附加值的風險評估與戰略咨詢。例如，通過機器學習算法、圖像識別、數據挖掘等技術助力審計大數據分析，還可以通過深度學習、自主建模等技術實現審計數據可視化，幫助審計人員更好地理解審計數據，快速發現問題和異常情況。這場變革不僅提高企業運營效率，還將推動行業向更高層次的發展邁進，為經濟發展注入新動力。

人工智能還深刻影響會計領域。隨著AI技術持續迭代升級和應用場景的加速拓展，財務工作不僅在提升效率方面取得突破，在重塑管理模式、釋放數據價值等方面也發揮著日益重要的作用。對會計師事務所而言，擁抱AI技術已不是選擇題而是必答題。會計專業服務機構應主動布局，突破傳統管理模式的束縛，加速實現智能化轉型，如試點非標票據識別平臺以提升審計證據采集效率，部署銀行回單一發票自動匹配引擎，強化企業客戶稅務合規能力，培養兼具會計專業判斷與AI工具應用能力的復合型人才等。

未來，財務智能化的競爭本質是數據資產化與服務生態化的競爭。當技術底座日趨堅實（多模態大模型 + 自適應OCR引擎 + 財政電子憑證接口），會計師事務所的核心價值將加速向戰略咨詢、風險管理與生態資源整合遷移。唯有主動擁抱變革，方能在智能財務浪潮中贏得先機。

【作者單位：天職國際會計師事務所（特殊普通合伙）]