財務風險防范視角下的企業內控管理探析

企業優化內控管理工作，完善內控管理體系的關鍵就是要從企業發展的角度出發，將各項制度貫徹落實到位，開展全面監督管理。在企業各部門與員工之間建立緊密的關系，形成發展合力，高效開展內控管理。

經濟全球化背景下，企業之間的競爭關系變得愈發激烈，企業在經營發展方面需要應對多方面的挑戰。企業必須構建完善的內控管理體系，提升員工的財務風險防范意識和風險管控能力，以此降低財務風險，提升企業的整體運營水平，為其可持續發展提供有效支撐，使企業能夠在激烈的市場競爭環境下保持優勢，實現更穩定的長足發展。

企業內控管理的重要意義

財務風險是企業日常管理工作中不可忽視的問題，隨著競爭的加劇，企業面臨的財務風險也越來越復雜，不僅受到國家宏觀政策的影響，還會受到上下游市場的影響，因此，企業及時地梳理及預防各方面可能導致出現的財務風險，對于其實現安全運營十分重要。

企業財務風險涉及的領域范圍較廣，其構成也具有多樣化特點。所以，企業在明確財務風險防范措施的過程中，必須要分析財務風險構成與資金運作狀況，確保內控管理能夠高效開展。同時，財務風險將給企業的各項投融資活動帶來諸多影響，在資金回收與分配期間也存在著風險因素。不同類型的財務活動潛藏的風險問題也存在明顯差異。對此，企業應構建基于財務風險管理的內控體系，分析和識別各類潛在的財務風險，進行科學的評估，并在此基礎上制訂具有較強針對性和科學性的財務計劃，實現高效、良性的內控管理。

財務人員作為企業內控體系的核心成員，其角色定位與風險防范作用在企業運營中具有舉足輕重的地位，需要對企業的資金流動、資產負債情況等進行全面監控，及時發現和解決可能存在的風險和問題，確保企業的資金安全和財務穩健。

在此期間，企業應在經營投資方面加大力度，從客觀角度分析企業的現金流量和投資效益。這樣可以判斷企業是否存在經濟虧損現象。除此之外，企業開展高質量內控管理工作還可以為企業發展提供更多層面的參考信息，在定量分析的基礎上獲取定性分析成果，規范企業的各項財務行為，為高質量發展提供基礎保障。

企業內控管理還需要提前明確崗位職責范圍，提升財務審批效率。在落實財務核算基本要求的前提下，讓財務信息可以真實反映企業的經營發展情況，保證企業內部資產合理性與真實性。同時，內控管理主要是為了規范財務管理活動，確保企業在開展經營活動期間能夠獲得真實可靠的經營數據，為后期決策發展提供戰略保障。因此，企業應規范各部門工作流程，對企業內部的管理結構進行深層次優化，提升內部審計與清查效率，避免出現因人為因素導致財產損失的情況出現。

提升企業內控管理水平能夠為各項經營活動順利開展創造有利條件，企業在經營期間的成本損耗也應控制在合理范圍內。同時，完善的內控管理制度也會改善企業經營發展情況，有助于企業獲得穩定的經濟效益。

企業內控管理的基本原則

戰略引領原則。當前，引發企業財務風險與經營風險的原因之一是發展戰略發生偏移。基于發展戰略引領原則的內控管理必須將財務風險防范意識作為前提條件。企業在制定發展戰略時，通常都是將內外部環境與經營現狀分析作為制定依據與參考條件。從風險評估要素的角度來看，以發展戰略為引導的內控管理可以實現深層次內部治理，促使企業內控管理制度與企業改革發展核心方向相匹配，這也是企業開展風險評估的基本出發點。與此同時，將內控管理和發展戰略相結合，可以推動企業內控管理制度符合企業的戰略發展目標，有助于企業內部的文化建設，提升市場競爭力。

人本導向原則。人本導向是一種綜合制度導向機制，需要從多方面考慮人力資源和環境因素，將相關信息都納入財務風險防控體系。人本導向內控強調關注員工利益，通過整合企業戰略發展目標與個人發展目標，培養企業與員工之間相互依存的關系，樹立企業和利益相關者共生的企業社會責任文化，推動企業內部控制從監督控制發展為合作共生的管理模式，確保企業在經營發展過程中能夠切實履行自身的責任與義務，推動戰略發展目標順利實現，為企業實現可持續發展和穩定增長奠定良好基礎。

風險驅動原則。隨著市場競爭壓力逐漸增大，財務風險也開始呈現出多樣化特征。因此，樹立正確的財務風險防范意識是企業順利實施內控管理的重要因素，也是企業控制各類風險的基礎條件。基于財務風險防控的要求，企業各部門與員工能夠高效識別不同類型的風險。因此，企業要在內控管理體系中引入風險控制機制。財務人員根據企業的戰略發展規劃和風險承受能力，制定符合企業風險管理要求的相關制度，有助于精準識別各種潛在的風險問題。在此過程中，企業應堅持風險驅動原則，除了財務風險、經營風險，還要防范聲譽風險和社會責任風險，最大限度地擴展企業風險管理范圍，顯著提升企業的綜合管理能力。

權責適配原則。企業在創建內控管理組織框架的過程中，要高度重視結合業務特點，減少管理層級，實施扁平化管理模式，確保內控管理的組織框架清晰明了。這種組織框架不僅可以縮減傳遞信息時所耗費的各項成本，還可以確保現金流、信息流、物資流始終保持快速運轉狀態。但需要注意的是，企業采用扁平化管理模式時，要重視權力和責任之間保持均衡穩定，在各部門與業務流程中形成相互制約的監督機制，確保內控管理體系能夠維持順暢的運行狀態，為企業高質量內控管理提供保障。

企業內控管理面臨的難題

良好的企業內部環境是在財務風險防控視角下開展內控管理的重要條件，可以將企業內控管理的優勢更加全面地發揮出來。但部分企業在開展內控管理工作期間，缺少風險防控意識，導致內控管理的環境建設存在諸多問題。與此同時，盡管一些企業也認識到內控管理工作在防范財務風險方面的重要性，但開展相關業務時，沒有對財務人員進行相關理論與技能的培訓指導，導致財務人員與業務人員之間配合不當，引發風險問題。

很多企業的內控管理工作也存在形式化問題，影響了財務風險防范體系建設的優化與改進。開展風險評估能夠幫助企業有效防范財務風險，在企業內控管理中發揮著至關重要的作用。當前，大部分企業都已經針對內控管理深入開展調研分析工作，創建了風險防控責任體系，但仍面臨著風險評估力度不足的問題。在開展經營業務前，未對項目潛在風險因素進行分析，導致在項目運營階段出現各種財務風險。例如，內控管理工作未開展風險評估所需要的數據信息收集工作，導致與客戶信貸風險相關的數據庫建設不完善，無法對風險產生的影響范圍進行精準測算，可能會出現違約風險。

除此之外，還有一些企業在內控管理工作中忽略了技術創新發揮的重要作用。伴隨著信息化技術的飛速發展，各行各業已廣泛運用相關技術，有力推動企業改革創新發展。同時，大部分企業開展的內控管理工作也開始應用信息化手段。但部分企業的財務人員沒有全面認識到信息技術的重要性，對于軟硬件設施的操作能力不足，導致財務信息化系統沒有發揮出最大價值，影響了財務風險防控和內控管理的整體效果。另有一部分企業創建的內控管理系統過于簡單，系統內部存在著諸多安全漏洞，很容易造成數據泄露的問題，引發一系列財務風險。

企業內控管理創新需要完善內部成本結構，但部分企業在成本結構設置方面存在分析不足，對內控管理體系設計與發展路徑的研究不夠深入。同時，還有一部分企業制定成本結構管控策略時考慮不周、欠缺參考依據或缺乏嚴謹合理的流程，最終影響內控管理工作的質量，無法對影響內控管理的各項因素進行總結歸納。此外，有的企業雖制訂了成本結構的管控方案，但并沒有就此進一步研究分析，其方案內容與財務風險防控要求不匹配，無法促進企業經營與融資模式的創新發展。

企業內控管理的優化策略

企業要想在激烈的市場競爭環境下穩定發展，必須重視內控管理工作的創新完善，結合自身發展情況構建完善的內控管理機制。整個過程要根據企業戰略規劃和決策對內控管理工作進行優化配置，明確提出有助于開展該項工作的軟硬件要求。同時，企業還要按照內控管理要求制定相關制度，明確股東和管理者的職責范圍，確保相關工作人員能夠在內控管理期間，以嚴謹的態度對待各項工作。從很多企業的實踐來看，一些傳統的管理方式短期內能夠集中業務資源，但從企業的長遠發展和提升管理水平的角度來看，存在著很多不足和缺陷。企業要調整以往的激勵機制，重視企業經營發展的長期效益，將股東和企業內部管理者、員工等各方面的利益捆綁在一起，確保各方能夠在思想層面和行為層面保持一致，最終實現企業的戰略發展目標。

有效評估企業存在的潛在風險。開展高效的內控管理風險評估應將各項措施落實到位，為優化改進內控管理創造有利條件。因此，內控管理要求各崗位員工都樹立起風險防控意識，結合企業的經營發展需要選擇優秀的財務領域人才，為開展專業的內控管理工作提供有力支持。企業的內控管理也可以根據實際工作的變化情況，將財務風險防控要求和效果納入員工的績效考核機制中，以此來督促企業各部門員工重視財務風險管理與內控管理工作。在此基礎上，企業還要為財務管理系統制定相匹配的風險預警機制和防范機制。同時，根據市場環境變化制訂風險管控方案，以風險定量分析和合理管控作為出發點，結合企業的實際發展情況，預測可能出現的各類財務風險。為了將風險的發生概率降至最低，內控管理工作還應采取分級手段，全面消除各類風險給企業帶來的威脅，提升企業抵御風險的水平，激發出企業經營管理的潛力。除此之外，內控管理人員應全面分析企業的未來發展趨勢，在滿足財務穩定的基礎上，制訂應對財務風險的處理方案，最終降低財務風險對企業發展造成的不良影響。

提供良好的財務內部控制運行環境。企業要想實現長遠發展，還要多方面審視所處的市場環境。加大內控管理的宣傳力度，使企業真正意識到財務內部控制在防風險、提效率等方面的作用。同時，企業各級管理人員要借助內部信息平臺，宣傳講解內控管理的原則、意義和優勢。利用實踐案例，為員工提供財務風險防控培訓。除此之外，企業還要從資金層面和技術層面出發，為內控管理相關工作提供足夠的資金支持和人才支持，奠定良好的財務風險防控基礎。例如，可以利用信息化技術創建財務共享平臺，將各部門信息共享和降低風險納入平臺建設中。企業還要定期針對信息系統進行維護和檢查，構建專業化、智能化的內控管理體系，使企業能夠輕松應對經營過程中潛在的各類風險。

靈活調整內控管理機制。企業內控管理要深刻認識到設置成本管理結構的重要性。通過對現有成本結構進行分析，制定科學合理的財務風險防控策略，能夠確保企業維持良好的運營狀態。為有效防控財務風險，對成本結構的調整要注重分析技術層面的各類問題，掌握成本主體構成的基本要素，確保財務風險防控措施能夠不斷完善，并實現創新。與此同時，企業要提升內控管理工作的執行力度，梳理出影響該項工作開展的各類因素，便于制定出符合企業成本結構特點與實際需求的處理措施。企業各部門負責人在內控管理和相關決策的制定過程中發揮出自身價值，明確各自業務的成本結構對企業內控質量的影響，進而為企業成本管理的優化工作提供可靠依據。

將風險防范管理與數字化技術相結合。在互聯網、人工智能時代背景下，企業財務內部控制與風險管理工作也應抓住數字化改革契機，利用數字化優勢來提高風險管理水平。企業應對原有財務管理系統進行升級，將財務內部控制、預算管理、績效評價、財務管理等功能與財務共享平臺相結合，使財務人員可以利用大數據等技術及時收集相關數據。還應利用信息化平臺、大數據技術及時收集與業務部門相關的數據，通過建立數學模型及進行相應的對比、邏輯分析，及時發現生產經營流程中存在的潛在風險。

綜上所述，企業優化內控管理工作，完善內控管理體系的關鍵就是要從企業發展的角度出發，將各項制度貫徹落實到位，開展全面監督管理。在企業各部門與員工之間建立緊密的關系，形成發展合力，高效開展內控管理。此外，企業還要結合外部市場環境的變化，靈活調整內控管理機制，借助技術手段，持續創造經濟效益。

（作者單位：黃石東楚交投建材集團有限公司）