預算管理與績效考核在企業財務管理中的應用研究

企業需要實施精細化管理，制定完善的財務預算管理制度，建立健全績效考核體系，設立科學的溝通機制，加強部門之間的交流與合作，從而實現企業財務管理效益最大化。

為了在日益激烈的市場競爭中贏得口碑，實現長遠發展，企業應當著眼自身，加強內部控制。做好財務管理工作，有助于企業合理安排資金，降低經營成本，實現經濟效益最大化。預算管理與績效考核在企業財務管理中具有十分重要的作用，對企業長期穩定發展具有現實意義。針對當前很多企業在預算管理與績效考核方面的不足，應改變傳統的預算管理模式，設立科學的績效考核機制，全面優化財務管理工作，合理配置企業資源，提高企業資金利用率，真實反饋企業的財務狀況，為企業做出正確決策提供可靠的參考依據。

預算管理與績效考核

在企業財務管理中的作用

在企業財務管理中，預算管理涵蓋多方面內容，包括預算編制、預算審批、預算執行與控制、預算調整、預算分析與考核等。實施全面精細化的預算管理有助于促進企業“人、財、物”共同協作，優化企業資金配置，最大程度地保證企業戰略在日常經營過程中得到有效推進及落地。

績效考核是現代企業不可或缺的管理工具之一，在企業財務管理中的應用，有利于全面掌握企業員工的工作質量和成效，進而體現企業的實際運營水平，為企業經營決策提供可靠依據，同時也有利于進一步完善員工獎懲制度，引導員工科學規劃職業發展，加強企業的人才隊伍建設。

企業財務管理中

預算管理與績效考核存在的問題

一是管理意識薄弱。部分企業在財務管理中雖然開展了預算管理工作，構建了績效考核體系，但是忽視預算管理和績效考核之間的關系，導致企業的財務管理制度存在缺陷，未能充分發揮預算管理和績效考核的作用。科學的預算編制是確保預算順利執行的基礎，預算執行目標能否達成，可通過績效考核來評估和監督。因此，績效考核結果直接反映了企業的預算執行水平。在設置績效考核指標時，企業需要圍繞預算管理的要求來選擇相對應的考核指標，并以此來制定相應的員工獎懲制度。此外，相關制度也尚未體現出預算管理和績效考核之間的內在聯系，難以保證預算管理質量，也不利于提高績效考核體系的可行性。

二是執行力度欠缺。很多企業采用傳統的粗放型管理模式，缺乏精細化管理，導致企業缺乏良好的內部環境，不利于開展預算管理，無法貫徹落實預算執行工作。有的企業在實施財務管理工作時，并沒有全面防控企業的財務風險，未能制定完善的風險管理制度，導致財務風險管理工作無據可循，給企業經營帶來隱患。部分企業還忽視預算風險監控工作，未能全面管控預算管理中存在的風險因素，預算管理工作缺乏全面性，也沒能貫穿企業經營全過程，導致企業的實際支出和預算支出差距較大，不利于提高企業的財務管理水平。

三是信息質量較低。有的企業進行財務預算管理工作時，未能根據企業的實際情況來制訂預算編制方案，沒能從各個角度來分析影響企業財務預算的相關因素，忽視市場環境變化，預算編制缺乏一定的靈活性，難以適應市場發展。雖然有的企業已經開展預算管理信息化建設工作，但是并未在預算管理中充分發揮信息技術的作用，所構建的信息化平臺還不夠完善，各部門之間仍然存在著信息壁壘。

四是主體參與不足。一些企業在財務管理過程中重視績效管理工作不夠，所制定的績效管理制度不合理、不科學，缺乏可行性。一方面，企業績效考核制度有待完善，大多數考核都是簡單地評測各部門人員，但考核標準不統一，考核指標中量化指標偏少，或量化指標的取值、對標較難。考核人的主觀意見偏多，或對被考核對象的工作了解程度不夠，導致預算目標和績效考核結果準確性不夠。

另一方面，企業在制定績效考核制度時，未能圍繞企業的戰略發展目標、自身經營情況，根據各崗位、各部門的情況來構建績效考核體系。與此同時，部分企業所選擇的績效考核指標不夠合理，指標權重配置存在問題，難以發揮績效考核的作用。

五是部門協同不足。部分企業的部門之間缺乏良好的交流和溝通，管理人員和基層人員溝通不暢。這不利于全員團結合作，影響企業的經營發展。企業未建立科學的溝通機制，可能還會存在指令下達不準確情況，影響預算管理和績效考核工作的開展。另外，部分企業忽視了財務核算工作，未能根據企業的實際情況認真核算財務數據，致使財務數據不準確，不利于提升預算管理和績效考核成效。

預算管理與績效考核

在企業財務管理中的應用

為提高企業的財務管理水平，應當明確預算管理的重要性，加大企業預算執行力度。在實施預算管理時，結合績效考核體系，強化企業財務管理工作，同時為有效實施績效考核，也要以預算管理為依據，二者才能互相促進，發揮積極作用。由于企業的預算管理相對復雜，涉及多方面內容，因此要嚴格按照相關流程執行，貫徹落實企業的預算管理制度，合理劃分預算工作職責，同時指導績效考核工作，確保績效考核符合預算管理的要求。

企業應當轉變傳統的管理模式，實施精細化管理，明確各崗位、各人員的財務管理職責。基于企業的實際運營狀態，實施合理的企業預算管理工作。企業應當科學編制預算方案，加強各部門之間的交流與溝通，督促各部門積極配合，落實預算管理工作。各部門人員應當具備良好的預算管理意識，創建良好的預算管理環境。企業在實施預算管理時，預算內容應準確、合理，符合相關制度規定。在確定好預算方案后，財務人員應當按照預算內容來實施各項工作，遵循預算執行標準要求，以免實際支出與預算相差較大。完成預算管理后，財務人員應當總結經驗教訓，進行問題反饋，從而保證企業的財務管理效果。

在企業開展財務管理工作過程中，要想充分發揮預算管理與績效考核的作用，需要建立健全管理制度體系，重視財務預算中的風險管理，將預算風險監控貫穿企業的整體運營，從而降低企業的財務風險。一方面，企業應當制定完善的風險管理制度，明確第一責任人，設立相應的風險管理部門，加大預算執行力度，做好審核監控工作，對企業所開展的預算管理工作進行評估。另一方面，企業應當重視預算管理的監督檢查工作，完善相關標準，定期檢查預算管理過程，一旦發現問題要及時解決，預防預算管理風險的發生。除此之外，企業還應當設立科學的內部控制監督評價機制，根據國家相關規定設立專門的監督部門或機構，設立監督與評價指標，全方位評估企業的預算管理工作，提高企業預算執行效果，從而有效防范企業財務管理中的各類風險，避免企業資金鏈斷裂。

企業的財務管理應確保預算編制的準確性，綜合考慮影響企業預算管理的各項因素，并采取針對性措施，切實提高預算計劃的合理性和可行性。一是在企業編制預算時，應當先分析當前形勢下企業的市場發展機遇和挑戰，了解不確定性因素對企業財務狀況的影響，通過評估企業正面臨的市場風險、技術風險等問題，科學編制預算。同時，還要考慮企業的發展機遇，使預算編制方案更符合企業自身實際情況。二是企業編制的預算方案應當具有靈活性。由于市場行情在不斷變化，企業面臨的風險也具有不確定性，較難預測，這就需要企業根據經營情況和市場環境來調整預算。因此，預算方案要留有一定的變動空間，設置合理的調整范圍。企業可設立完善的預算調整制度，預算管理人員制訂不同的預算方案，根據實際情況進行調整，從而適應市場發展。

除此之外，企業還應當將信息技術引入財務管理工作，創建完善的數據管理平臺，促進預算管理信息水平的提升。這樣可改變過去的紙質工作模式，實現信息化管理，利用大數據技術來管理企業經營中的各項財務數據，提高企業財務預算管理效率。企業還可建立數據報送平臺，統一數據格式和報送標準。根據報表類型、財務指標，全面采集各項信息數據。同時，基于財務預算管理目標，利用企業數據平臺模塊，報送各部門的數據信息，便于統一管理。企業構建的數據管理平臺應當具備數據共享功能，可同步各部門的數據需求，突破信息壁壘，提高企業財務數據的精確性。與此同時，企業要重視臺賬管理工作，制作電子報表，進行全面的數據分析，深入挖掘企業財務數據價值，了解企業預算管理的執行情況，從而做出正確決策。企業還應當將數據管理平臺和績效考核平臺相結合，圍繞企業戰略發展目標和預算管理目標，明確各崗位人員的績效考核指標，并進行項目績效跟蹤管理，保證企業各項業務活動的順利開展，促進企業績效管理水平的提升。

在企業財務管理中，為充分發揮預算管理與績效考核的作用，應當建立健全績效考核體系，約束企業財務人員的各項行為，加強對他們的管理與監督，為績效考核工作的開展提供重要的制度保障。在建立健全績效考核體系時，企業應當先與員工進行良好溝通，聽取他們的合理意見，確保績效考核體系嚴謹、科學，具有可行性，以達到績效考核的目標。績效考核體系應當滿足企業預算管理工作的相關要求，具有激勵功能。一方面，在績效考核體系中，要完善企業薪酬激勵制度，實現薪酬構成的多元化，將績效考核機制和員工薪酬相結合，調動員工的工作積極性。設立科學的薪酬分配機制，按照業績貢獻進行薪酬分配，實現多勞多得。另外，企業還可設置集體榮譽獎勵，鼓勵員工團結合作，激勵團隊不斷提升業務與管理能力。另一方面，企業的績效考核工作應當面向全部員工，既要給予員工激勵，又要對員工進行約束。實施全過程性考核和目標考核，便于員工了解自身業績與目標之間的差距。企業應保證考核的公正性、公平性，管理人員可根據實際情況適當調整績效考核內容，合理設置各項考核指標的占比。考核結束后，管理人員要根據考核結果，對其進行科學分析，提出合理建議。

為進一步完善績效考核體系，企業應當重視績效指標的合理性，應注意以下幾點。一是在進行績效考核時，可設置短期財務指標，用于評估企業在某一階段內的財務狀況和財務管理效果，這需要采集企業的銷售額、現金流等數據。設置短期財務指標時，應從企業的盈利能力、財務穩定性等方面考慮，掌握相關影響因素，為企業的長遠發展奠定扎實基礎。二是要分析企業的長期價值與創造能力，這就需要在設置績效指標時，考慮影響企業長期發展的各項因素，如企業市場份額增長、企業創新能力等方面，將短期和長期因素相結合，有利于提高企業績效考核體系的全面性，真實反饋企業的實際發展狀況。三是績效指標要符合企業的戰略發展目標，契合企業的發展需要，讓績效考核結果能夠真實反映員工和部門的業績表現，評估其否能夠實現經營目標。四是績效指標應當將定性指標和定量指標相結合，既從主觀方面來考核，又要利用數據來客觀評價，保證評估結果的準確性。

為做好應用預算管理和績效考核，企業應當設立科學的溝通交流機制，加強企業各部門、各人員之間的交流和溝通，并做好全員管理工作。為貫徹落實企業的財務管理計劃，管理人員應下達清晰指令。基層員工執行預算管理和參與績效考核時，一旦出現問題要及時上報。有效的交流和溝通還可減少時間成本，促進各部門合力達成預算管理目標，為財務管理計劃的實施提供可靠支持。除此之外，企業還應當加強財務核算工作。這關系到財務管理計劃是否能夠落實執行，是完成財務管理各項工作的基礎，其結果對預算編制和績效管理效果將產生影響。財務核算數據越準確，會計科目越精細，預算管理和績效考核的效果就越好。

總而言之，在企業的財務管理中應當充分發揮預算管理和績效考核的作用。企業需要實施精細化管理，制定完善的財務預算管理制度，建立健全績效考核體系，設立科學的溝通機制，加強部門之間的交流與合作，從而實現企業財務管理效益最大化。

（作者單位：巴林左旗福澤自來水有限責任公司）