數字金融環境下電力企業財務管理風險識別及內控優化措施

摘要：數字金融正以前所未有的廣度和深度重塑電力企業財務管理模式。文章在剖析數字金融環境下電力企業財務管理新特點的基礎上，系統梳理和識別了電力企業在數字金融環境下面臨的主要財務管理風險，包括數據安全風險、技術依賴風險、融資成本風險、市場波動風險、操作失誤風險及供應鏈信用風險等，并有針對性地提出相應的內控優化應對措施。這些措施包括應用數據加密技術防范信息資產安全威脅、制定系統備份方案降低技術依賴運行風險、綜合運用融資組合策略應對融資成本波動壓力、開展場景模擬分析減輕市場預測偏差影響、優化操作流程避免人為失誤資金損失、建立信用評估體系保障供應鏈資金鏈安全等。文章研究對電力企業在數字金融環境下進一步健全和完善財務管理風險防控體系、平衡效率與安全、駕馭數字金融驅動的財務管理變革具有重要的理論價值和實踐指導意義，以期為電力企業在數字金融環境下實現財務管理的精細化、智能化和創新發展提供有益啟示。

關鍵詞：數字金融；電力企業；財務管理；風險識別；內控優化

當前，以大數據、云計算、人工智能、區塊鏈為代表的新一代信息技術加速發展，數字經濟蓬勃興起，數字金融應運而生并滲透到各行各業。在“雙碳”目標背景下，電力作為關系國計民生的基礎能源產業，順應數字化發展大勢，主動擁抱數字金融成為大勢所趨。數字金融工具與技術的應用為電力企業財務管理變革提供新思路，推動財務職能從價值核算向價值創造延伸。然而，技術創新的同時也引發新的風險和挑戰。因此，電力企業需要準確把握數字金融發展趨勢，辯證看待其帶來的機遇與挑戰，積極適應數字時代財務管理新常態，不斷強化風險管控能力，推動財務管理體系數字化轉型升級。

一、數字金融環境下電力企業財務管理新特點

（一）數據驅動決策模式重塑財務管理體系

隨著大數據、云計算等數字技術的興起，電力企業正加速向數據驅動型企業轉變。海量多維數據的積累為財務決策注入新動能。電力企業通過數字化采集技術，全面獲取內外部數據，利用機器學習算法等智能工具，將數據轉化為洞見，為財務決策提供堅實支撐。在這一過程中，企業的市場洞察力得到極大提升。通過智能分析電力需求波動、能源價格走勢等關鍵數據，電力企業可動態優化資金配置，編制精準靈活的財務預算，快速響應市場變化。此外，在數字平臺的助力下，財務數據與業務數據得以無縫對接、融合共享，財務部門由過去的“數字記錄員”上升為“業務戰略伙伴”，以全局視角參與企業經營管理，創造更大價值。

（二）供應鏈金融創新緩解資金周轉壓力

電力企業“重資產”屬性決定了巨大的資金需求和融資壓力。供應鏈金融作為數字金融的重要創新領域，為盤活企業閑置資產、拓寬低成本融資渠道帶來新思路。依托供應鏈上下游的真實貿易背景和信用擔保，電力企業可利用應收賬款質押、動產質押等方式，將資產變現，化解資金周轉難題。隨著物聯網、區塊鏈等新興技術與供應鏈金融的深度融合，貿易真實性驗證、動產監管、信用傳遞等核心環節得以數字化重構，交易安全性和透明度大幅提升。先進的供應鏈金融實踐在電力企業不斷涌現。以四方精創為例，其基于FISCO BCOS設計的供應鏈金融平臺，利用區塊鏈的多中心、不可篡改、不可抵賴、可追溯的特性，在供應鏈生態企業間實現信用傳遞。這個平臺使得核心企業能夠減少供應鏈資金占用，提升現金流；中小企業則能更高效、低成本地獲得融資；同時，銀行能通過區塊鏈的價值信息降低貸款風險和風控成本，獲得更多優質資產。

（三）技術融合推動風險防控能力提升

數字金融時代，金融風險呈現出波及范圍廣、傳導速度快、難以預判等新特征，電力企業面臨的不確定性進一步加劇。傳統的事后防御型風控模式難以為繼，亟須引入數字化手段，實現更精準、主動的風險管理。隨著人工智能、大數據分析等新興技術與風控領域的融合創新，智能預警、實時監測等新型風控模式應運而生。電力企業可通過機器學習算法，結合內外部海量數據，建立多維風險畫像，提前識別潛在風險；利用區塊鏈技術重塑供應鏈金融業務流程，保證貿易背景真實、防范虛假交易，有效規避對手方信用風險。同時，數字技術使得壓力測試、情景模擬等高級分析成為可能，電力企業可未雨綢繆，預判各類風險事件的潛在影響，提前制定周全的應急預案。技術與風控的有機融合正推動電力企業走向智慧風控新時代，為企業行穩致遠保駕護航。

（四）智能系統優化資金配置與使用效率

電力體制改革不斷深化，市場化競爭日趨激烈，降本增效成為電力企業生存發展的頭等大事。智能財務系統在這一背景下應運而生，為精細化管理、提質增效插上騰飛的翅膀。基于海量歷史數據和機器學習算法，智能財務系統可實現資金收支的動態預測，合理匹配資金供需，減少資金閑置，最大限度發揮資金效能?，F金流管理系統通過大數據分析，智能調配資金“大動脈”，盤活沉淀資金，提高周轉效率。RPA、OCR等新興技術在財務領域的創新應用，極大簡化了發票處理、報賬等高頻事務流程，財務人員得以從繁瑣低效的重復性工作中解放出來，專注于戰略分析、風險控制等高價值領域。以遠光軟件為例，其正積極推動國家電網的智慧財務共享平臺項目，這一平臺的全面上線將極大促進財務管理數字化、智能化的發展。2023年11月15日，該公司在機構調研中透露，預計在2023年底前完成覆蓋27個省公司的智慧財務共享平臺的全面上線。這個舉措不僅標志著其在數字電網建設中的深入參與，也為財務管理的未來提供了新的視角。

（五）數字平臺促進能源金融生態構建

能源革命與數字革命交相呼應，激蕩出電力行業發展的新圖景。電力企業紛紛布局能源互聯網，積極探索智慧能源、綜合能源服務等創新業態，能源產業邊界被不斷打破、重構。與此同時，綠色金融、碳金融等可持續金融形式蓬勃興起，為電力企業帶來新的發展機遇。在產業融合、多元協同的新趨勢下，數字平臺成為串聯各方力量、構建能源金融生態的關鍵抓手。通過數字平臺，電力企業可充分整合自身業務數據與外部合作伙伴數據，實現信息共享、優勢互補。依托平臺開展投貸聯動、商行合作等創新業務，突破產融割裂的傳統桎梏。數字平臺成為電力企業內外部協同的“連心橋”，推動能源與金融的深度融合，與科技、通信等關聯產業攜手共進，最終形成互利共贏、合作共生的能源金融新生態，助力電力企業向綜合能源服務商加速轉型。

二、數字金融環境下電力企業財務風險識別

（一）數據安全風險威脅企業核心信息資產

數字時代，數據成為電力企業的核心資產，而數據安全風險也隨之凸顯。一方面，隨著財務數據向云端遷移，面臨技術故障、網絡攻擊等風險。若關鍵財務數據發生泄漏或損毀，將直接影響企業運營，產生嚴重經濟損失和聲譽損害。另一方面，數字金融工具衍生數據隱私保護問題。例如，在供應鏈金融業務中，電力企業掌握了大量中小企業的敏感財務信息，一旦發生數據濫用、非授權共享等情況，可能引發法律糾紛。數字金融加劇了財務數據暴露的“攻擊面”，電力企業須高度重視數據安全風險的識別、評估與防范。

（二）技術依賴風險影響系統運行穩定性

電力企業數字化轉型帶來效率提升的同時，也加大了對信息系統的依賴程度。在高度信息化的環境下，一旦關鍵財務系統發生故障或中斷，可能癱瘓重要財務業務流程，影響企業正常運轉。此外，算法模型的片面性、數據質量問題等因素可能導致系統輸出失真，影響財務決策的科學性。系統迭代不及時、缺乏災備方案等問題進一步加劇技術風險。電力企業需建立完善的應急預案體系，定期開展應急演練，提高系統運維水平，確保財務系統的連續性、可靠性。

（三）融資成本風險加劇企業財務壓力

供應鏈金融等數字金融產品為電力企業拓展了融資渠道，但其價格易受市場利率、政策環境等因素波動影響。若融資成本大幅上升，將直接侵蝕企業利潤空間，加重資產負債表壓力。此外，部分創新型數字金融工具尚處于探索階段，風險定價機制有待完善，盲目跟風可能導致風險定價偏離合理區間。電力企業在擁抱金融創新的同時，需加強對宏觀經濟形勢的研判，合理控制融資規模與期限結構，密切關注融資成本變化，靈活調整融資策略。

（四）市場波動風險導致財務預測偏差

電力需求受宏觀經濟周期、產業結構調整等因素影響，呈現一定的波動性。新冠疫情、國際貿易摩擦等“黑天鵝”事件更是加劇了市場的不確定性。數字金融工具所依賴的海量歷史數據可能難以準確刻畫這些突發因素帶來的沖擊，導致對未來收入、現金流的預測出現偏差，影響財務預算的精準性。面對市場的不確定性，電力企業需拓展數據維度，納入全局性風險因素，動態調整預測模型。同時，應定期開展壓力測試，針對極端情況制定財務應急預案。

（五）操作失誤風險造成資金損失隱患

數字金融工具的應用提升了電力企業財務管理的自動化、智能化水平，但并未完全消除人為失誤風險。不恰當的系統權限設置、員工操作失誤、管理流程缺陷等因素均可能釀成資金損失事故。以四川某公司為例，該公司因財務操作失誤，向員工梁某多發了8萬元工資。然而，梁某在領取這筆款項后失聯，造成巨大損失。內部人員道德風險、業務流程把控不嚴等問題也可能誘發舞弊行為。因此，在大力推進數字化轉型的同時，電力企業需建立嚴格的操作規范和問責機制，加強員工技能培訓，提高風險防范意識。

（六）供應鏈信用風險破壞資金鏈安全

供應鏈金融以產業鏈上下游企業的真實貿易為基礎，將銀行信貸從單個企業延伸至產業鏈條。電力企業作為供應鏈的核心企業，在享受融資便利的同時，也面臨其他節點企業信用風險的傳導。一旦上下游企業發生違約，供應鏈的資金流就可能斷裂，引發連鎖反應。以某發電集團為例，其燃料供應商財務狀況惡化，無法按期交付燃煤，導致企業面臨“斷煤”危機，電費回收也受到影響。電力企業在參與供應鏈金融時，需審慎評估交易對手資質，完善風險分擔機制，加強對上下游企業的穿透式風險監測，及時采取風險緩釋措施。

三、電力企業財務風險的內控優化應對措施

（一）數據加密技術防范信息資產安全威脅

在數字金融時代，數據已然成為電力企業最寶貴的資產之一。然而，隨著財務數據向云端遷移，企業面臨的數據泄露風險也與日俱增。網絡攻擊、內部人員泄密、供應鏈數據共享失當等因素無時無刻不在威脅著企業的信息安全。一旦核心財務數據外泄，不僅會給企業造成嚴重的經濟損失，更可能引發法律糾紛，損害企業聲譽。面對數字金融環境下的特有風險，電力企業應積極引入數據加密技術這一利器。通過在數據全生命周期應用數據脫敏、同態加密、多方安全計算等先進技術，可從源頭構筑對企業數字資產的“防火墻”。譬如，在數據采集環節，可利用數據脫敏技術隱去敏感信息；在數據傳輸過程中，同態加密可確保數據即便被竊取也難以被破譯；在多方數據融合分析場景下，安全多方計算技術可在保護各方隱私的前提下實現數據價值釋放。與此同時，電力企業還需從制度、流程、人員等方面夯實數據安全基礎。建立數據分級分類管理制度，從制度層面明確敏感數據的紅線；優化數據使用流程，嚴防內部人員越權訪問；開展全員安全教育，提高員工保密意識，共同筑牢數據安全防線。唯有如此，方能駕馭數字金融創新，厚植發展新優勢。

（二）系統備份方案降低技術依賴運行風險

隨著數字金融的深入應用，電力企業對信息系統的依賴程度進一步加深。從某種意義上說，高度信息化的財務系統已然成為企業的“中樞神經”，其穩定運行直接關系到企業的生存發展。然而，在復雜多變的數字金融環境下，系統故障、網絡中斷、算法失靈等技術風險因素無處不在，稍有閃失就可能釀成嚴重后果。面對數字時代系統風險加劇的嚴峻形勢，電力企業必須未雨綢繆，超前謀劃。制定完善的系統備份和容災預案是防范技術風險的關鍵一招。通過定期開展數據備份、異地容災演練等，可最大限度降低因不可抗力導致的系統中斷風險。建立“兩地三中心”架構，將災備系統部署在異地，可確保關鍵業務連續性不受影響。與此同時，電力企業還需重視財務系統的迭代升級和安全加固。及時修復系統漏洞，引入人工智能算法輔助決策，提升系統可靠性和智能化水平。在推進數字化變革的進程中，堅持安全與發展并重，筑牢財務系統安全防線，方能行穩致遠。

（三）融資組合策略應對融資成本波動壓力

電力行業資本密集的特點決定了穩定、低成本的資金保障至關重要。數字金融的發展為電力企業插上了騰飛的翅膀，供應鏈金融、綠色金融等創新融資工具不斷涌現，極大拓寬了企業的融資渠道。但與此同時，創新的融資模式也加劇了融資成本的不確定性。受經濟周期、貨幣政策等因素影響，創新型數字金融產品的價格波動往往更為劇烈，潛在的成本風險不容小覷。面對融資成本波動加劇的新形勢，電力企業要學會在創新與穩健間把握平衡。綜合運用多元化融資工具，在直接融資與間接融資、短期融資與長期融資間優化搭配，可有效對沖融資成本的波動風險。對于創新型數字金融產品，要審慎評估其風險收益特征，嚴控融資規模與期限。密切關注市場形勢變化，利用遠期利率協議、利率互換等衍生工具對沖利率風險，將融資成本鎖定在合理區間內。此外，強化全面預算管理，盤活存量資金，提高資金使用效率，也是降低融資依賴、緩釋成本壓力的重要途徑。

（四）場景模擬分析減輕市場預測偏差影響

電力需求的波動性是電力企業面臨的重大不確定性因素之一。經濟周期、產業結構調整、氣候變化等多重因素交織，使得電力需求的準確預測變得愈發困難。在供給側，電力市場化改革不斷深化，發用電計劃、電價機制的市場化程度進一步提高，電力企業面臨的電價和銷售量雙重不確定性明顯加劇。數字金融工具所依賴的海量歷史數據在這種不連續的變化面前往往失靈，單純依靠算法很難對市場風險做出精準預判。面對市場波云詭譎的新常態，電力企業要學會在不確定中尋找確定性。在財務預算編制過程中，綜合運用情景分析、蒙特卡洛模擬等工具，從多個維度模擬市場需求波動的可能路徑，量化極端情景下的現金流缺口，制定周全的財務應急預案。在預算執行中，利用滾動預測機制動態捕捉市場風險信號，及時校正預算目標，避免市場劇變帶來的大幅偏差。同時，創新業財融合機制，建立營銷、發電、財務協同聯動的大數據分析平臺，提升市場預測的整體智能化水平和前瞻性。只有審時度勢，動態平衡，構建出一個“固定+浮動”“長期+短期”并舉、多元互補的科學融資組合，電力企業才能穩健應對融資成本的不確定性，為高質量發展保駕護航。

（五）操作流程優化避免人為失誤資金損失

盡管數字金融極大提升了財務管理的自動化、智能化水平，但在復雜的現實環境中，人為因素的影響仍不可忽視。操作權限劃分不當、財務人員專業能力欠缺、內控流程形同虛設等問題在電力企業普遍存在，極易釀成資金損失事故。面對人為失誤風險的頑疾，電力企業要標本兼治、以治本為先。首要之策是優化操作流程，用制度和技術的“雙堤”嚴防人為失誤風險的滲透。制定詳盡的財務核算、資金收付、票據管理等操作規程，從源頭減少人為判斷和隨意性。在關鍵環節嵌入穿透式審核機制，強化授權審批和預警提示功能，利用大數據分析手段智能識別可疑交易，及時阻斷違規操作鏈條。與此同時，電力企業還要堅持以人為本，加大財務人員的培訓教育力度。普及財經法規知識，強化職業操守教育，提升全員風險防范意識和專業技能，筑牢人為失誤風險的“防火墻”。

（六）信用評估體系保障供應鏈資金鏈安全

供應鏈金融是數字金融與產業鏈深度融合的產物，其本質是基于產業鏈上下游企業間真實貿易背景提供的融資服務。相較于傳統信貸產品，供應鏈金融更加強調產業生態內企業的協同互信，核心企業的信用背書至關重要。然而，電力供應鏈金融實踐中，信任機制的缺失、交易對手盡調不嚴等問題屢見不鮮，信用風險問題凸顯。面對供應鏈信用風險的困擾，電力企業要進一步強化對交易對手的資質審查。制定嚴格的準入評估標準體系，從財務穩健性、履約記錄、行業口碑等多個維度綜合評估合作伙伴的信用狀況，優選資質優良者。在供應鏈金融交易中，要充分利用區塊鏈、物聯網、大數據分析等數字技術，對信息流、資金流、物流進行穿透式、全流程監管，做到風險防控無死角。同時，加強與金融機構、征信機構等的數據共享和業務協作，借助外部信用評價體系提升自身風險甄別能力。對于風險等級較高的對象，宜制定個性化風控預案，嚴控業務規模，必要時可要求其提供抵質押等增信措施。

四、結語

數字金融是一把雙刃劍，電力企業要想在數字金融時代乘風破浪，就必須堅持創新驅動，積極擁抱數字金融帶來的歷史性機遇，主動順應數字時代財務管理的新趨勢、新規律、新特點；但同時也要增強風險防范意識，針對數字金融環境下的特有風險，從制度、流程、技術、人員等各方面強化內控建設，構建一套嚴密的風險識別、預警、防控和化解體系。如此才能在把握數字金融機遇的同時，守住不發生系統性區域性風險的底線，實現電力企業財務管理的長期、安全、可持續發展。

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（作者單位：閩粵聯網電力運營有限公司）