新形勢下企業財務內控優化措施

摘要：財務內控是企業財務管理中的一項內容，對于企業應對多變的市場環境具有重要的促進作用。面對經濟環境的不斷變化和信息技術的普及應用，如何加強財務內控，提升其實效性，成為企業需要深入思考的重要問題。文章闡述了新形勢下企業財務內控優化的價值，明確了企業財務內控實施原則，分析了企業財務內控當前面臨的挑戰，并針對這些挑戰提出了相應的策略，包括樹立財務內控意識，強化重視程度；提升分析能力，發揮財務內控效能；優化內部控制流程，增強內控實效性；完善管理制度，防控財務風險；加強信息化建設，提升內控整體水平等，旨在為企業提供有益的借鑒和參考。

關鍵詞：財務內控；風險管理；財務分析；信息化建設

在市場經濟深入發展和全球化進程加速推進的新形勢下，財務內控作為企業風險管理的重要組成部分，其重要性愈發凸顯。財務內控不僅關系到企業財務數據的真實性和準確性，更直接影響到企業的資金安全、運營效率和可持續發展能力。然而，當前許多企業在財務內控方面仍存在諸多不足，不僅增加了企業的財務風險，還可能對企業的長遠發展造成不利影響。因此，加強對企業財務內控策略的研究，探索適應新形勢下的財務內控模式，對于提升企業管理水平、增強市場競爭力具有重要意義。

一、新形勢下企業財務內控優化的價值

（一）可以增強企業應對市場變化的能力

新形勢下，各種信息技術使得社會經濟增長速度逐漸加快，市場環境也變得更加復雜化，在這樣的大背景下，企業要獲取更多的競爭實力，就需要加強財務內控管理。在這一過程中，企業應該積極引入先進的技術，構建完善的財務內控體系，使管理層能夠更加精準地掌握自身的財務狀況，實現對資金的合理分配和高效利用。這樣，企業才能在市場競爭中保持靈活性和競爭力，及時應對市場變化，抓住機遇，規避風險。企業在加強財務內控之后，能夠大大地提高企業財務信息的透明度和可信度，增強投資者和合作伙伴的信任，進而為企業在市場中贏得更多的機會和資源。

（二）可以促進企業風險抵御能力的提升

隨著市場環境的不斷變化，企業面臨的風險也日益復雜多樣，針對這些風險，需要企業具備較強的風險識別能力，才能在風險發生的前期階段將其遏制在最小的影響范圍內。為了實現這一目標，企業需要加強財務內控，提升自身識別和評估風險的能力，以便可以提前制定有效的風險防范措施。企業在加強財務內控的過程中，需要不斷完善風險管理機制，這樣有助于管理層及時發現并應對潛在的財務風險，如資金鏈斷裂、投資失敗等，尤其是在面對突發事件時，能夠迅速做出反應，從而避免企業遭受重大損失，保障企業的穩定運營。

二、企業財務內控實施原則

（一）內部控制一致性原則

企業財務內控管理應遵循內部控制一致性原則，使財務內控的目標與企業整體戰略目標相一致。新形勢下，企業面臨了各種各樣的挑戰，為了應對這些挑戰，企業加強對財務內控的重視，并要在制定和執行財務內控政策時，充分考慮企業長遠發展規劃，促使財務內控活動與企業日常經營活動緊密相連，形成協同效應。企業在遵從內部控制一致性原則時，需要做到從上至下，從管理層到基層員工，均對財務內控形成清晰的認識和統一的理解，保證各項內控措施能夠得到有效執行，在全體人員的共同努力下，推動企業實現戰略目標。

（二）風險管理原則

風險管理是企業財務內控的核心原則之一。在復雜多變的市場環境中，企業面臨著市場風險、信用風險、操作風險以及內部制度不完善、工作隨意性較大等各種內外部風險。因此，企業在財務內控管理中，一定要遵循風險管理原則，并以此為導向建立全面的風險管理體系，對各類風險進行識別、評估、監控和應對。企業在構建風險管理體系時，應制定風險應對策略，建立風險預警機制，加強風險信息共享和溝通，還要定期對風險管理體系進行評估和優化，這樣才能使管理層在風險發生時迅速做出反應，以適應不斷變化的市場環境。

（三）適度性原則

適度原則要求企業在財務內控管理中把握好分寸和尺度，既要避免內控不足導致風險失控，又要防止內控過度影響企業運營效率。在這一原則引導下，企業在制定和執行內控措施時，要充分考慮成本效益原則，確保內控投入與產出相匹配，并在有效控制風險的同時，保持企業的靈活性和創新性，為企業創造更多價值。此外，企業還應注重內控文化的培育，通過宣傳教育、培訓等方式，提高員工對內控重要性的認識，形成全員參與內控管理的良好氛圍。

三、企業財務內控當前面臨的挑戰

（一）企業未認識到內控的重要性

新形勢的出現要求企業要做出及時的調整，對現有的觀念和工作模式進行改進，但部分企業受傳統觀念的影響，無法及時進行轉變，而且在開展財務管理工作時，一些管理層注意力主要集中在業務拓展和市場拓展上，忽視了內部控制對于企業穩健發展的重要性。管理人員存在的這種短視行為，導致企業在日常運營中缺乏系統、規范的內部控制機制，容易在面臨風險時措手不及。此外，部分員工對內部控制的認識也停留在表面，沒有深入理解其對于企業風險防控和合規經營的意義，從而在實際工作中未能嚴格遵守內控規定，增加了企業的運營風險。

（二）財務分析能力有待提升

隨著企業規模的擴大和業務的復雜化，財務分析在企業管理中的作用日益凸顯。然而，許多企業在財務分析方面存在能力不足的問題。主要表現為：一是缺乏專業的財務分析人才，導致財務分析工作難以深入開展。二是財務分析方法和工具落后，無法滿足現代企業管理的需求。三是財務分析結果未能得到充分利用，無法為企業的決策提供有力支持。財務分析能力的不足使得企業難以及時發現和解決潛在的財務風險，影響了企業的健康發展。

（三）缺乏合理的內部控制流程

內部控制流程是企業實施內部控制的基礎，如果企業在內部控制流程方面存在流程設計不合理、執行不嚴格、監督不到位等問題，則會導致內部控制在實際操作中難以發揮應有的效果。例如，一些企業在預算管理和績效管理方面缺乏有機結合，難以調動工作人員的工作積極性，甚至一些部門的工作人員認為預算管理是財務部門的工作，不需要自己參與，這種觀念在很大程度上會導致預算執行效果不佳。還有部分企業在風險評估和風險管理方面存在短板，難以及時識別和應對潛在風險，尤其是面對突發事件時顯得手足無措，不僅無法有效控制風險，甚至還會增加企業的運營風險，給企業造成更大的經濟損失。

（四）缺乏健全的財務風險管理制度

財務風險管理制度是企業防范財務風險的重要保障，應該受到企業的高度重視，但是從當前的實際狀況來看，大部分企業在財務風險管理制度方面存在不完善的問題。一方面，部分企業缺乏系統的財務風險管理制度，導致企業在面臨財務風險時無法有效應對。另一方面，企業在財務風險管理制度方面存在執行不到位的問題，因此無法發揮其應有的效果。除此之外，企業現有的財務風險管理制度未能與時俱進，使得企業的風險抵御能力較弱，無法適應現代企業管理的需求，不利于其長遠發展。

（五）信息化技術建設水平不高

在新形勢下，信息技術的普及應用為企業實現轉型提供了巨大的助力，同樣在財務內控中，企業也應該加快信息化建設步伐，以提升財務內控的信息化水平。然而，多數企業雖然已經意識到信息化建設的重要性，但是因投入力度不足，缺乏先進的信息化系統，導致企業在財務數據處理和分析方面效率低下，而且現有的信息化系統與其他業務系統之間缺乏有效集成，無法實現數據共享和協同工作。除此之外，企業在構建信息化系統之后，因未注意安全保護工作，使得系統容易受到外部攻擊和數據泄露的風險，進而使企業面臨更多的威脅，阻礙了其健康、持續發展。

四、新形勢下企業財務內控優化措施

（一）樹立財務內控意識，強化重視程度

在新形勢下，企業面臨的外部環境日益復雜多變，為了能夠在這樣的環境中保持自身的競爭力，企業需要不斷加強對財務內控的重視程度，從多方面入手打造堅實的內控體系。第一，企業應強化財務內控意識。具體而言，加強財務內控管理不僅關乎企業的資金安全，更是企業合規經營、防范風險的必要手段，因此企業應通過定期的宣傳教育活動，使全體員工深刻認識到財務內控的重要性，并讓員工了解內控的基本原理和操作方法，形成“人人知內控、人人守內控”的良好氛圍，打造出“三全”格局，實現財務內控工作全面覆蓋。在“三全”格局下，企業的全體人員，即從高層管理者到基層員工，都要參與到內控體系中，共同維護企業的財務安全，而且要將內控措施貫穿于企業業務的每一個環節，從源頭上防范風險。在此基礎上，還需要采取內部審計、外部審計等多種方式，對內控體系的有效性進行全面評估，確保各項措施得到嚴格執行。第二，優化組織結構。企業應根據自身業務特點和發展需求，合理設置部門職責，明確各部門在財務內控中的角色和定位，不斷加強部門間的協作與溝通，形成合力，共同推進內控工作的開展。與此同時，企業還需要合理制定長遠發展規劃，將財務內控納入整體發展戰略中，使內控工作與企業發展目標相契合，能夠有條不紊地推進內控體系的建設和完善。第三，加強隊伍建設。企業應注重內控人才的培養和引進，在招聘環節提升入職門檻，對應聘人員的專業技能和綜合素養進行全面考核，確保新入職人員符合企業的招聘要求。對于內部人員要加強培訓和教育，不斷提高內控人員的專業素養和綜合能力，努力打造一支專業素質高、實踐經驗豐富的內控隊伍，從而為內控工作的順利開展提供有力的人才保障。此外，企業還應積極創建良好的內控文化，倡導誠信、合規、穩健的經營理念，讓內控成為企業文化的重要組成部分。

（二）提升分析能力，發揮財務內控效能

在當今數字化時代，企業應充分利用信息化技術，提升財務分析的信息化效能，以更精準地把握市場動態和企業運營狀況。為了實現這一目標，企業應該采取以下策略：第一，企業應積極引入先進的財務分析軟件和工具，實現自動化處理大量的財務數據，快速生成各類財務報表和分析報告，大大提高財務分析的效率和準確性。例如，企業可以采用智能化的數據挖掘技術，從海量數據中提取出有價值的信息，為決策層提供更為詳盡、準確的財務分析報告；企業也可以借助這些軟件具備的強大數據可視化功能，將復雜的財務數據以圖表、圖形等形式直觀展現出來，使決策者能夠一目了然地了解企業的財務狀況。第二，企業應加強與外部專業機構的合作與交流。企業應該要與財務咨詢公司、會計師事務所等外部機構建立緊密的合作關系，借鑒這些機構擁有的先進財務分析方法和經驗，不斷提升自身的財務分析水平。在這一過程中，企業還可以定期邀請外部專家舉辦講座或培訓，組織財務人員參加外部研討會和學術交流活動，不斷拓寬財務人員的視野，使其了解最新的財務分析理念和技術動態。第三，企業應注重財務信息化建設與業務系統的深度融合。在促進業財融合的過程中，企業應該將財務分析系統與內部的ERP系統、CRM系統等業務系統相連接，實現數據的實時共享和同步更新，這樣財務分析人員就能及時獲取到最新的業務數據，進行實時分析，為企業的決策提供更加及時、準確的信息支持。在不同系統的相互融合作用下，可以實現數據集成和流程優化，從而大大減少人為錯誤和數據延遲，提高財務分析的可靠性和時效性。

（三）優化內部控制流程，增強內控實效性

內部控制流程的完善性和科學性，能夠為企業提升內部控制水平提供有力的保障，企業在新形勢下，應該要做到與時俱進，不斷對現有的內部控制流程進行完善和優化，以便為實現穩健運營提供堅實的保障。第一，采用預算管理和績效管理相結合的精細化管理模式。企業應緊密結合自身的實際情況，將預算管理和績效管理有機融合，形成精細化的內部控制流程。在制定預算計劃時，為了保證預算計劃的合理性和可行性，企業要充分考慮市場動態、企業戰略目標以及各部門的實際需求，還要進一步明確各部門的預算指標和考核標準，將預算執行情況與績效考核緊密掛鉤，激勵各部門積極完成預算任務，提高資金的使用效率。第二，建立科學的風險評估和風險管理機制。面對日益復雜的市場環境，企業為了能夠對潛在的財務風險進行及時識別和評估，需要制定科學的風險評估標準和方法，明確風險等級和應對措施，確保在風險發生時能夠迅速作出反應，有效防控風險。企業還需要加強對風險管理的監督和評估，定期對風險管理工作的開展情況進行檢查和評價，最大程度地保障各項風險防控措施得到有效執行。第三，加大內部審計力度，筑牢財務安全防線。內部審計是企業內部控制的重要組成部分，對于發現和糾正財務漏洞具有重要作用，因此，企業應加強對內部審計工作的重視和支持，提高內部審計的獨立性和權威性。在實現這一目標時，企業一方面要加強對內部審計人員的培訓和教育，提高其專業素養和綜合能力，使審計人員能夠勝任內部審計工作。另一方面要定期對內部審計工作進行檢查和評估，及時發現和糾正存在的問題，保證內部審計工作的質量和效果，便于管理層及時發現和糾正財務漏洞，筑牢財務安全防線。

（四）完善管理制度，防控財務風險

在財務內控過程中，往往會伴隨著相應風險的發生，為了能夠有效防控財務風險，企業應該從多個方面入手，建立和完善財務風險管理制度，全面提升財務風險管理水平。第一，加強資金與預算管理，提升資金安全使用率。資金是企業運營的血液，加強資金與預算管理是防范財務風險的首要任務，因此，企業應制定科學合理的預算計劃，明確各部門的資金需求和支出計劃，對資金進行優化配置，還要加強對資金使用的監督和評估，建立健全資金審批和使用流程，讓每一筆資金都能按照預算計劃合規使用。企業通過采取這一措施，能夠及時獲取資金的流動狀況，發現資金濫用行為，避免資金出現浪費，以此保證資金的安全和有效使用，降低財務風險。第二，建立常態化風險評估機制。財務風險具有隱蔽性和突發性，企業需要建立常態化風險評估機制，制定風險評估標準和方法，明確風險等級和應對措施，形成風險預警和防控體系，對潛在的財務風險進行定期評估和分析。在此基礎上，企業還要加強對風險評估結果的跟蹤和反饋，對于發現的風險點，要及時制定應對方案，采取措施進行化解和控制，并保證各項風險防控措施得到有效執行，從而防止風險擴大和蔓延。第三，規范采購制度，防范采購活動中的財務風險。采購是企業運營中的重要環節，也是財務風險的高發領域，需要企業規范采購制度，加強對采購活動的監督和管理。在制定采購制度的過程中，企業要制定合理的采購計劃和流程，明確各部門的采購職責和權限，加強對采購合同的審查和管理，確保采購合同的合法性和合規性，防止因合同問題引發的財務風險。

（五）加強信息化建設，提升內控整體水平

新形勢下，各項信息技術相繼涌現，成為推動企業發展的重要驅動力，企業應積極借助信息化技術的優勢，加快內控信息化建設，以便能夠全面提升內控管理質量和效果，保障企業的運營安全。為了實現這一目標，企業應加大對內控信息化建設的投入力度，具體而言：第一，引入智能化內控管理系統。企業應積極引入先進的智能化內控管理軟件，自動執行內控流程，如風險評估、合規性檢查、審計追蹤等，大大提高內控管理的自動化和智能化水平。智能化系統軟件往往也具有實時監測和預警潛在風險點的功能，能夠幫助企業及時發現并應對問題，還能提供數據分析和報表功能，為管理層提供決策支持，使內控管理更加精準高效。第二，建立內控信息共享平臺。為了加強內控信息的流通和共享，企業應建立內控信息共享平臺，集成企業各部門的內控數據和信息，實現跨部門、跨層級的協同管理。企業通過這一平臺可以實時更新內控政策、流程和標準，讓員工能夠及時獲取最新的內控要求；還可以為員工提供在線培訓和教育資源，幫助員工提升內控意識和技能；此外，企業還可以在該平臺中設立反饋機制，鼓勵員工積極報告內控問題，形成全員參與內控管理的良好氛圍。第三，加強與外部機構的合作與交流。企業應加強與外部機構，如行業協會、咨詢公司、科研機構等的合作與交流，通過參與行業內控研討會、培訓課程等活動，了解行業內控的最新動態和最佳實踐，并與外部機構合作開展內控項目，引進先進的內控管理經驗和技術手段。此外，企業還可以邀請外部專家進行內控評估和指導，幫助企業發現內控管理中的薄弱環節，并提出改進建議，不斷提升內控管理的水平和效果。

五、結語

綜上所述，新形勢下，市場環境發生了巨大的轉變，企業要想在新的市場環境中獲取更多的市場份額，就需要加強對財務內控的重視，將其作為提升財務管理的必要手段，為企業實現持續健康發展增加助力。當前，企業在財務內控優化方面還存在諸多挑戰，如企業未認識到內控的重要性、財務分析能力有待提升、缺乏合理的內部控制流程、缺乏健全的財務風險管理制度、信息化技術建設水平不高等。針對當前存在的問題，企業需要立足于自身現狀，在對外部環境進行充分考慮的基礎上，提出有效的解決對策，以便可以提升財務內控的實施效果，引領企業實現高質量發展。

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（作者單位：廣東水靈科貿有限公司）