淺析企業(yè)集團(tuán)資金的集中控制

王樂遐

通過資金結(jié)算中心對企業(yè)集團(tuán)的資金加以集中控制，可以充分發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)的整體優(yōu)勢。

(一)有利于集中集團(tuán)內(nèi)部的閑散資金，調(diào)劑資金余缺。資金結(jié)算中心執(zhí)行內(nèi)部資金融通和統(tǒng)一調(diào)配使用，掌管各企業(yè)現(xiàn)金的流入和流出，通過資金結(jié)算中心對資金的調(diào)配，現(xiàn)金的流入和流出在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)上就有了獨(dú)立核算的單元，如現(xiàn)金流入主要是各下級(jí)企業(yè)的銷售收入、應(yīng)收賬款回籠等，母公司的現(xiàn)金紅利收入、租金收入、出借資金使用費(fèi)收入及其他有形、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等；現(xiàn)金流出主要有各下級(jí)企業(yè)的付現(xiàn)成本、期間費(fèi)用支出、資金使用費(fèi)支出等，母公司的部門費(fèi)用支出、借入資金利息支出以及資產(chǎn)受讓支出等。這樣，資金結(jié)算中心就會(huì)掌握集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)的資金流向和資金余缺的情況，就能夠?qū)⒉糠制髽I(yè)的閑散資金分配給另一部分資金短缺的企業(yè)，從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)資金相互調(diào)劑余缺，發(fā)揮出集團(tuán)資金的整體效益。

（二）有助于強(qiáng)化集團(tuán)內(nèi)各成員企業(yè)的資本經(jīng)營意識(shí)。結(jié)算中心通過協(xié)助資金的回籠和資金的調(diào)度，使集團(tuán)的高層部門能夠清楚的了解下級(jí)企業(yè)的資金運(yùn)作，參與下級(jí)企業(yè)的管理，從而更好地實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的資本經(jīng)營目標(biāo)，同時(shí)還能夠避免各下級(jí)企業(yè)需要資金時(shí)向母公司等、靠、要，卻不考慮其資金使用效益的弊端，能夠促進(jìn)各單位領(lǐng)導(dǎo)對資金時(shí)間價(jià)值和成本的認(rèn)識(shí)，使各單位注重經(jīng)濟(jì)核算，合理有效地運(yùn)用資金，加強(qiáng)資本經(jīng)營意識(shí)。

(三)能夠縮減貸款規(guī)模，減少財(cái)務(wù)費(fèi)用，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心通過集團(tuán)內(nèi)部資金融通，盤活了閑置資金，提高了資金使用率，在同等投資和生產(chǎn)規(guī)模情況下，對銀行的資金需求必然會(huì)降低，特別是可以減少長期信貸，從而減少對外借款發(fā)生的利息費(fèi)用。另一方面，資金結(jié)算中心以短期信貸就可滿足下屬企業(yè)的長期使用，能夠降低企業(yè)長期負(fù)債過大而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展后勁，提高經(jīng)濟(jì)效益。

(四）能夠提高企業(yè)整體信貸的信用等級(jí)。能否從銀行獲得信貸，最根本的問題是企業(yè)還本付息的能力如何。一般地說，集團(tuán)內(nèi)各個(gè)企業(yè)的發(fā)展是不平衡的，有的企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力雄厚經(jīng)濟(jì)效益好，比較容易獲得銀行的貸款；而有的企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力弱，財(cái)務(wù)狀況差，難以得到銀行的支持，這種狀況在很大程度上制約了集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的發(fā)展和集團(tuán)整體實(shí)力的提高。企業(yè)集團(tuán)成立資金結(jié)算中心后，集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)不再單獨(dú)與銀行發(fā)生信貸關(guān)系，而是以資金結(jié)算中心一個(gè)戶頭集中對銀行，由于作為一個(gè)整體，企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力比較雄厚，銀行不必過分擔(dān)心其償還能力，從而擴(kuò)大了集團(tuán)企業(yè)的對外信用，集團(tuán)可以較容易地從銀行獲得融資，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)做大做強(qiáng)的發(fā)展目標(biāo)。

(五）有利于加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部監(jiān)控。企業(yè)集團(tuán)一般分支企業(yè)眾多，組織層次復(fù)雜，管理鏈條長，如何有效地監(jiān)控集團(tuán)內(nèi)各級(jí)企業(yè)的經(jīng)營運(yùn)作，尤其是資金運(yùn)作，確保其經(jīng)營行為規(guī)范、安全和高效，是眾多集團(tuán)企業(yè)力圖解決但又很難解決好的問題。建立集團(tuán)企業(yè)資金結(jié)算中心使集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的資金收付都通過該結(jié)算中心辦理，該結(jié)算中心對各企業(yè)進(jìn)出資金的合規(guī)性、安全性和效益性進(jìn)行審查，對資金的流向、使用可以根據(jù)結(jié)算中心章程加以審查，核對相應(yīng)的計(jì)劃、合同，確保資金合理使用，從而使集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的資金運(yùn)作完全置于集團(tuán)的監(jiān)控之下。應(yīng)該注意的是，一個(gè)行之有效的資金結(jié)算中心還必須要具備以下幾個(gè)條件：

1、該集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)效益好，具有集權(quán)管理基礎(chǔ)，所屬企業(yè)地域分布比較集中。

2、具備商業(yè)銀行的信貸管理模式。資金結(jié)算中心要采納商業(yè)銀行貸款管理中的一些做法，強(qiáng)化內(nèi)部信貸職能，對符合企業(yè)發(fā)展目標(biāo)、效益前景好的項(xiàng)目給予扶持，同時(shí)要嚴(yán)格控制貸款規(guī)模，對內(nèi)部單位實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理。

3、良好的服務(wù)和高效的工作效率。集團(tuán)資金結(jié)算中心是為集團(tuán)成員服務(wù)的，不能僅僅滿足于完成結(jié)算、信貸、出納等工作，還應(yīng)該充分利用結(jié)算中心的信貸資源，及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供資金信息。

4、內(nèi)部管理嚴(yán)密，具備科學(xué)的管理體制。對結(jié)算中心工作業(yè)績的考核不僅僅考察資金管理調(diào)度的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)，還應(yīng)該考察對內(nèi)服務(wù)的效益與質(zhì)量，考察它對企業(yè)控制的支持程度與水平，這樣不僅可以激勵(lì)結(jié)算中心更努力地工作，而且有利于結(jié)算中心工作水平的提高。