歐盟的原產地規則：反傾銷后的貿易保護新措施

反規避是反傾銷發展到一定階段的產物，是指進口國為限制國外出口商采用各種方法排除進口國反傾銷稅適用的行為而給予相應救濟的法律措施。目前，歐盟的反規避已成為繼反傾銷之后的一個新的有力保護措施，是反傾銷的新補充和新發展。

歐盟反規避中的原產地規則

歐盟反規避立法

歐共體一開始是以海關貨物稅則序號作為防止進口零部件在共同體內部裝配，以規避反傾銷稅的方法。鑒于依靠歐共體原產地規則無法有效地防止零部件傾銷這種規避行為，歐共體于1987年6月對其反傾銷法進行修改，制定了世界上第一個反規避行為的法律條款，即著名的“改錐”條款，開創了對反規避行為直接按原反傾銷令征收反傾銷稅的先河。1994年底歐盟制定了新的反規避條款，即現行反傾銷條例第13條，將反規避措施的適用范圍擴大到發生在第三國的規避行為。目前，歐盟與反規避有關的法律依據，主要有1994年《反傾銷條例》第13條關于反規避的規定、第14條之3關于原產地的規定及第802/68條例第6條關于規避原產地規則行為的規定。

歐盟的原產地規則

歐盟原產地制度分為基本規則和特殊規則兩大類。其基本規則規定在1968年頒布的第802/68號條例中， 1992年《歐共體關稅法典》頒布后，正式取代了第802/68號條例。依據基本規則，歐盟理事會或歐委會可在咨詢原產地規則委員會后，對特殊案件制定實施基本規則的具體規則。其特殊規則主要涉及三個方面：優惠關稅制度下的特殊原產地規則；適用于高技術產品的特殊原產地規則：在歐盟內加工的產品的特殊原產地規則。

歐盟原產地規則在反規避認定中的運用

由于對零部件原產地的認定，尤其是某些由不同國家生產的附屬零部件所組成的零部件是否構成對歐盟反傾銷法的規避，需要對零部件的價值進行比較，所以原產地界定在反規避案件中非常重要。例如在“臺灣電子打字機案”中，日本在臺灣組裝后出口到歐盟的電動打字機就受到歐盟的反傾銷制裁。

原產地規則在反規避實踐中的運用主要體現在規避行為的認定中。依據歐盟現行反規避條款即《歐盟反傾銷條例》第13條之規定，對在歐盟和第三國組裝的產品征收反傾銷稅需要滿足三個要求：時間要求、零配件價值要求和補救作用要求。就第二個條件即零配件價值而言，要求來源于被采取措施的國家的配件占所裝配產品配件總價值的60%以上，或者這些配件在產品中含有的增值部分占生產成本的25%以上。由于涉及到來自不同國家和地區的零部件價值之間的比較問題，確定零部件的原產地就成為確定規避行為是否存在的重要因素。依據BEC802/68號條例第5條，當產品的制造涉及到兩個或兩個以上國家時，對該產品進行“最后實質性加工或裝配”的國家為產品的原產地國。這一規則同樣適用于判斷組裝件的原產地及組件原產地。該條雖對何為“最后實質性加工或裝配”規定了若干考慮因素，但未提供任何操作的具體標準或原則，而是規定理事會或歐委會可在咨詢原產地規則委員會后就特定案件制定實施基本規則的具體規則。歐委會依據法律的規定在實踐中已確立了判斷一個組件是否可認定為歐盟組件的原則，其主要參考標準為零部件增加歐盟當地價值的比例高低。大致而言，如果增加的當地價值達到50%，整個零部件視為歐盟所產；如果低于40%，則將拒絕承認改組件為歐盟產品；介于40%～50%之間的，視各種具體情況而定。但是如果出口商在他國生產出口產品的唯一目的是為了規避歐盟法律有關規定，則在反規避案件中可以直接將該規避行為歸入反規避條款調整的范圍而不考慮原產地規則。

在規避行為的認定中，原產地規則的應用都是必不可少的，甚至扮演了重要角色。就依歐盟的反規避條款對發生在歐盟境內的規避行為采取反規避措施，征收反傾銷稅而言，必須先依據原產地規則判定零部件的原產地；就依原產地規則對發生在傾銷國以外第三國傾銷的規避行為采取措施而言，采取措施與否直接依賴于組裝品原產地的確定。基于基本條例的授權，歐盟在實施原產地規則時有相當大的自由裁量權。歐委會在制定實施性條例的權力下，已對某些產品規定了具體的原產地規則，其中包括適用于高技術產品的特殊原產地規則，如1989年關于集成電路原產地規則的第288/89號歐委會條例及關于復印機原產地的第207/89號歐委會條例。

原產地規則的三大功能

歐盟的原產地規則作為一種貿易政策，在引進技術、吸引外資和保護國內產業，增加國內就業等方面具有其獨特的功能。

功能一：引進技術

利用加工工序的規定，原產地規則可以發揮引進技術的功能。例如，1987年歐盟委員會發起了一項針對原產于日本的存儲器反傾銷訴訟。當時，一些日本集成電路制造商在歐盟境內進行組裝和檢測，而將“擴散”高科技工藝放在日本境內進行。為此，歐盟于1989年頒布了集成電路原產地規則，規定集成電路的原產地為進行“擴散”工藝的所在地。依照此項原產地規定，上述在歐盟內生產的集成電路的原產地在日本，應繳納反傾銷稅，從而迫使日本及其他外國在歐盟內進行“擴散”工藝，以確保生產的集成電路能夠取得歐盟的原產地資格，免遭反傾銷制裁。由此，外國公司在歐盟集成電路行業的投資飛速增長。

功能二：吸引外資

歐盟原產地規則在吸引外資上的作用集中體現在歐盟對加工產品的特殊原產地規則——“當地含量要求”的應用。依據該規定，以第三國進口部件在歐共體加工的產品必須吸收足夠的歐盟部件，即在歐盟生產的部件，使其價值達到整個產品價值的一定百分比(如40%、50%，甚至更多，各案要求不等)，才能取得歐盟產品的資格，否則即使產品的整個裝配活動是在歐盟內完成的，產品也只能以第三國產品的身份，在服從歐盟的關稅或數量限制或其他貿易限制的條件下進入歐盟。因此，當出口商采取規避措施化整為零，在歐盟境內組裝時，不能排除歐盟依此特殊原產地規則，將未達到“當地含量要求”的組裝品認定為傾銷國產品(非歐盟原產地)，并在其投入歐盟商業時征收反傾銷稅的可能性，從而迫使出口商被動在歐盟進行投資生產產品。歐盟通過“當地含量要求”，帶動歐盟內部產業發展，實現結構調整和升級。目前，歐盟運用于錄像機、汽車等方面的原產地規則卓有成效地達到了上述目的。

功能三：保護國內產業

歐盟將特殊原產地規則與“當地含量要求”在反規避中結合運用，來保護國內產業。歐盟制定的適用于高技術產品的特殊原產地規則本身在于保護歐盟高技術產業或吸引外國高技術產業投資于歐盟內部，其與適用于歐盟內部加工產品的特殊原產地規則——“當地含量要求”相結合，在保護其高技術產業免受激烈的國際競爭的同時，達到鼓勵外國半成品制造公司為取得歐盟原產地資格而在歐盟內進行昂貴的高技術部件生產設施投資，增加其產業在國際競爭中實力的目的。因而，歐盟的特殊原產地規則在反規避的運用中具有產業導向和產業保護的雙重性質。

啟示與對策

定義“規避行為”和規定“反規避措施”

我國市場潛力巨大，國外產品在我國市場占有較大的份額和利益，同時向我國市場低價傾銷的行為也在增加。我國現行的《中華人民共和國反傾銷和反補貼條例》在參照WTO和各國在該領域的相關法令的基礎上，較好的做到與國際規則的接軌，但在若干方面缺乏操作性，即雖然提出了我國政府有關部門可以采取適當措施，防止規避反傾銷措施的行為，但是沒有定義“規避行為”和規定“反規避措施”。從中國現在經濟發展的趨勢來看，外資對國內產業的沖擊日益明顯，所以有必要對在中國組裝或在第三國組裝的規避行為進行限制。鑒于外資對中國經濟發展的積極作用，我國應制定一個合適的價值在產品總價值中的比重，超過這一比例時可以不視為規避行為，從而鼓勵外資的進入和促進本國相關產業的發展。

防止我國出口企業被列入第三國規避的范圍

根據WTO《原產地規則協議》的規定，原產地規則適用于包括反傾銷在內的所有非優惠性商業政策措施。而我國現行原產地規則僅限以國別統計和海關征稅為目的，標準很低，使許多外來投資企業的出口產品只是在中國經歷了簡單的加工或組裝后就輕易取得了中國的原產地資格，貼上“MADE IN CHINA”，但其產品在我國國內的實際增值部分卻不多。當國外出口商通過在我國投資等形式對歐盟的反傾銷進行規避，而被歐盟的反規避條款制裁時，則會往往把真正中國制造的產品也囊括在內，對我國國內企業的出口造成連帶性傷害。因此，我國必須按照ＷＴＯ《原產地規則協議》的規定，進一步建立和完善我國的原產地規則，在我國的原產地規則中至少應明確出口產品在國內的增值達到多少比例才能確定為中國制造。這樣不僅有助于發揮外資的帶動作用，減少貿易磨擦，而且有助于減少我國產品遭受反傾銷指控。

充分利用“例外條款”

歐盟在堅持零部件含量規則的基礎上，其反規避條款采用了“60%規則”，即“產于面臨反傾銷措施國家的零部件價值達到裝配所使用的全部零部件總值的60%以上”。另外，歐盟的新條款又采納了協定草案中的一項限制性規定，即“若此裝配活動帶來的增值占成品總價值的25%以上”，則認為規避行為不存在。我國出口企業的產品遭到歐盟反傾銷指控后，可以在“60%規則”和“25%”上做文章，以規避歐盟的反傾銷制裁。如在“中國自行車規避案”中，歐盟委員會鑒于歐盟部分自行車廠商從中國進口的自行車零部件價值未達其自行車整車所用零部件總價值的60%，而免除這些廠商的反傾銷稅。

防范反規避陷阱

根據歐盟的反規避條款，在下列兩種情況下，即使產品在歐盟境內生產，同樣要被征收反傾銷稅：一是在歐盟境內生產以前，直接進口的產品已被征收反傾銷稅；二是產品在遭到傾銷調查以后才開始在歐盟境內生產。我國出口產品為避免歐盟反傾銷指控，如果企業產品的競爭力強且出口量大的，那么企業在國際化擴張中應有戰略眼光，及早繞過關稅壁壘（避免反傾銷稅），盡快直接進入歐盟投資辦廠，實行跨國經營，就地生產并銷售。若該產品原先是被歐盟提起反傾銷指控的，且在歐盟生產的該產品的主要零部件仍由國內通過出口供應，則很容易被歐盟提起反規避指控。因此，我國推行國際化經營的企業要考慮東道國的反規避法規對直接投資決策的影響，在從事海外投資時要審慎行事，以防落入反規避陷阱。

運用法規維護我國利益

企業要及時了解進口國的反傾銷、反規避和原產地法律的具體規定，依法行事，才能將貿易磨擦減到最小程度。在必要時要聘請熟悉進口國當地法律、有反傾銷實踐經驗的律師或顧問，利用國際貿易法規和各進口國的相關法規來維護國家和企業的利益。

（作者單位：中南財經政法大學工商管理學院）