我國商業銀行交易賬戶的劃分與監管

羅　平　張曉樸

近年來，隨著我國資本市場、貨幣市場、外匯市場的發展和利率管制、銀行業務范圍管制的放松，商業銀行的債券、外匯、黃金及衍生產品交易規模日趨擴大，交易性質日漸復雜化。截至目前，境內已有40多家中外資銀行獲準開辦衍生產品業務。金融產品價格變動給商業銀行帶來的市場風險隨之不斷顯現和增長。銀行監管部門為此加強了市場風險監管，2005年初下發了《商業銀行市場風險管理指引》，督促商業銀行建立和完善市場風險管理體系，建立有效的市場風險識別、計量、監測和控制程序。此前于2004年3月1日實施的《商業銀行資本充足率管理辦法》明確對市場風險提出了監管資本要求。

在市場風險管理中，交易賬戶的設立至關重要，是商業銀行市場風險管理和資本計提的前提和基礎之一。各國監管當局都明確要求商業銀行設立交易賬戶，國際高水平銀行普遍制訂了詳細而明確的劃分交易賬戶的操作規程。我國大多數商業銀行目前正根據監管當局的要求進行銀行賬戶和交易賬戶的劃分，但總體上看，國內銀行普遍缺乏交易賬戶設立和管理的理論認知和實務經驗。

交易賬戶的定義及意義

巴塞爾委員會1996年發布的《市場風險資本監管補充規定》將交易賬戶定義為：“交易賬戶指銀行為在短期、內轉售而持有的，和(或)為在短期內從實際和(或)預期買賣差價中獲益，或從其他價格或利率波動中獲益而持有的自營金融工具頭寸；……