保證國庫資金匯劃安全還需解決四大矛盾

[摘 要]目前各級國庫使用獨(dú)立的、專用的現(xiàn)代資金匯劃系統(tǒng)，推行國庫資金匯劃報(bào)解新模式，加快了財(cái)政資金的運(yùn)轉(zhuǎn)。國庫資金風(fēng)險(xiǎn)程度提高，風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)增多，保證資金匯劃安全成為基層國庫的首要任務(wù)。

[關(guān)鍵詞]國庫資金匯劃；安全；新模式

[中圖分類號]F832．21[文獻(xiàn)標(biāo)識碼]B[文章編號]1009—2234(2006)05—0143一02

《中國人民銀行法》賦予了人民銀行經(jīng)理國庫的職能。隨著財(cái)稅體制改革和人民銀行職能的調(diào)整，人民銀行職能重心轉(zhuǎn)為制定和實(shí)施貨幣政策、維護(hù)金融穩(wěn)定、提供金融服務(wù)。實(shí)施宏觀金融調(diào)控、金融服務(wù)的職能更加突出。為強(qiáng)化國庫的服務(wù)職能，體現(xiàn)出人民銀行經(jīng)理國庫是無可替代的，人民銀行實(shí)施一系列措施保證國庫資金安全和提高資金匯劃速度。近日出臺了《國庫資金匯劃報(bào)解指導(dǎo)原則》，統(tǒng)一各級國庫收支款項(xiàng)匯劃報(bào)解工作新模式，最大限度實(shí)現(xiàn)了國庫資金匯劃報(bào)解零在途，提高了國庫資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率，建立了良好的國庫資金匯劃報(bào)解工作秩序。各級國庫使用獨(dú)立的、專用的現(xiàn)代科技手段，積極推行國庫資金匯劃報(bào)解新模式，加快了財(cái)政資金的運(yùn)轉(zhuǎn)。由于國庫資金核算匯劃系統(tǒng)自成體系，直接處于資金清算第一線，國庫資金風(fēng)險(xiǎn)程度提高，風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)增多，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任完全由自己承擔(dān)。保證國庫資金匯劃安全成為基層國庫的首要任務(wù)。筆者認(rèn)為保證國庫資金匯劃報(bào)解安全還須解決四大矛盾。

一、解決國庫職能需要與崗位設(shè)置不足的矛盾，健全國庫風(fēng)險(xiǎn)管理的組織機(jī)構(gòu)

《國庫會計(jì)管理規(guī)定》明確了國庫會計(jì)的主要任務(wù)包括“加強(qiáng)國庫會計(jì)監(jiān)督，防范國庫資金風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)國庫資金安全”。國庫部門不但要組織國庫會計(jì)核算，還要充分發(fā)揮促進(jìn)、執(zhí)行和監(jiān)督管理的作用。目前國庫資金核算匯劃系統(tǒng)自成體系，資金匯劃環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)很大，防范國庫資金風(fēng)險(xiǎn)尤為重要。但目前國庫崗位設(shè)置有關(guān)規(guī)定只明確設(shè)立明細(xì)崗、資金崗、綜合崗等核算崗位及職責(zé)，沒有明確監(jiān)督管理人員崗位。人民銀行總行國庫局下發(fā)的《國庫監(jiān)管工作手冊》中也沒有明確設(shè)立國庫監(jiān)管人員崗位，國庫風(fēng)險(xiǎn)防范管理沒有專崗專人負(fù)責(zé)，基本都是科(股)長兼任，職責(zé)不清，責(zé)任不明，不利于開展國庫監(jiān)管工作，風(fēng)險(xiǎn)防范能力不強(qiáng)，監(jiān)管力量不足，監(jiān)管人員素質(zhì)還有待于提高。目前急須上級有關(guān)部門建立健全國庫監(jiān)管的組織機(jī)構(gòu)，設(shè)立專崗專人。對監(jiān)管人員進(jìn)行業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，使他們掌握監(jiān)管方法，明確監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力，強(qiáng)化監(jiān)管水平。經(jīng)常進(jìn)行思想政治教育、職業(yè)道德教育、行為規(guī)范教育，引導(dǎo)國庫監(jiān)管人員樹立正確的人生觀、世界觀，加強(qiáng)道德風(fēng)險(xiǎn)防范，提高拒腐防變能力，更好地履行國庫監(jiān)管職能，保證國庫監(jiān)管工作需要。

二、解決業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展與完善內(nèi)控管理的矛盾，不斷強(qiáng)化規(guī)范化安全管理

隨著國庫業(yè)務(wù)的改革發(fā)展，運(yùn)用現(xiàn)代化支付系統(tǒng)實(shí)施國庫資金匯劃報(bào)解的序時、滾動等操作，保證了國庫收入準(zhǔn)確及時到達(dá)最終國庫這一目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。實(shí)施國庫資金匯劃報(bào)解新的模式帶來的直接效果就是稅款入庫速度加快。實(shí)行稅款報(bào)解新模式后，每日稅款報(bào)解次數(shù)由原來的1次增加為2至3次，根據(jù)業(yè)務(wù)情況實(shí)施滾動報(bào)解次數(shù)更多。稅款當(dāng)天從經(jīng)收處通過同城票據(jù)交換提入到人民銀行，國庫部門當(dāng)天做到了全部報(bào)解入庫和上劃，大大加快了稅款的入庫速度，增加了各級財(cái)政的可用財(cái)力。由于各級財(cái)政庫款的不斷增加，有利于財(cái)政部門對各項(xiàng)支出，尤其是重大或緊急項(xiàng)目的撥款及時安排，進(jìn)一步提高了財(cái)政資金的利用率。業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展，相應(yīng)的制度和操作規(guī)程不能滯后，要做到新業(yè)務(wù)有法可依、有章可循，才能保證創(chuàng)新業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。在具體經(jīng)辦國庫資金匯劃過程中，我們認(rèn)為應(yīng)制定和規(guī)范多次報(bào)解的具體操作辦法，解決多次滾動報(bào)解過程中出現(xiàn)的問題。如實(shí)施多次滾動式報(bào)解，對于業(yè)務(wù)量大的支庫容易出現(xiàn)組號勾對不平，報(bào)解后繼續(xù)用前組號做業(yè)務(wù)則出現(xiàn)日報(bào)表數(shù)據(jù)與實(shí)際業(yè)務(wù)不符、賬務(wù)無法扎平等現(xiàn)象。應(yīng)制定相應(yīng)的操作規(guī)程，保證當(dāng)日重大緊急收入支撥的及時辦理不因滾動報(bào)解出現(xiàn)問題，保證當(dāng)日業(yè)務(wù)核算不因滾動報(bào)解出現(xiàn)錯賬等。

三、解決風(fēng)險(xiǎn)管理與日常核算業(yè)務(wù)的矛盾，向管理型國庫轉(zhuǎn)向

實(shí)施國庫監(jiān)管，對于全面履行人民銀行經(jīng)理國庫職能，防范和化解國庫風(fēng)險(xiǎn)，保證國家預(yù)算收支計(jì)劃的順利執(zhí)行，提高國庫工作質(zhì)量和服務(wù)水平有著十分重要的意義。目前，國庫工作正處在進(jìn)一步深化改革的關(guān)鍵時期，人民銀行職能調(diào)整和財(cái)稅體制改革對國庫監(jiān)管工作提出了更高的要求。由于沒有全面實(shí)現(xiàn)橫向聯(lián)網(wǎng)，還需要國庫人員在國庫核算系統(tǒng)逐筆錄入稅票，在現(xiàn)有人員緊張的情況下，業(yè)務(wù)人員忙于日常核算業(yè)務(wù)，沒有專職人員負(fù)責(zé)國庫的風(fēng)險(xiǎn)管理等工作，削弱了監(jiān)管職能，不利于強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理和國庫由核算型向管理型轉(zhuǎn)化。市中心支庫事后監(jiān)督業(yè)務(wù)移交事后監(jiān)督中心，事后監(jiān)督中心只是手工核對業(yè)務(wù)，監(jiān)督手段比較落后，這種依靠手工完成監(jiān)督管理的模式對風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的監(jiān)督不到位，已越來越不適應(yīng)國庫核算電算化和國庫業(yè)務(wù)快速發(fā)展的需要，更不能有效防范和化解資金風(fēng)險(xiǎn)。我們國庫干部要從落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、堅(jiān)持與時俱進(jìn)的高度，自覺和主動適應(yīng)金融、財(cái)稅體制變化的形勢和環(huán)境，準(zhǔn)確把握金融體制改革和人民銀行工作發(fā)展的新趨勢，按照不斷研究新情況、解決新問題、創(chuàng)建新機(jī)制、增長新本領(lǐng)的要求，轉(zhuǎn)變思想觀念，轉(zhuǎn)換思維方式，切實(shí)推進(jìn)國庫業(yè)務(wù)改革和創(chuàng)新發(fā)展，積極探索完善加快國庫資金運(yùn)轉(zhuǎn)方式的方法和手段，在履行中央銀行職責(zé)的能力上有新的提高，為國庫事業(yè)的發(fā)展建功立業(yè)。隨著國庫改革的不斷深入，財(cái)政集中支付和橫向聯(lián)網(wǎng)的實(shí)現(xiàn)，國庫業(yè)務(wù)的核算量逐步減少。核算是基礎(chǔ)，管理是升華，國庫應(yīng)由核算型向管理型轉(zhuǎn)向，強(qiáng)化國庫的功能。

目前國庫資金風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)前移，國庫監(jiān)管窗口也應(yīng)隨之前移，應(yīng)有專職的監(jiān)管人員負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)運(yùn)行過程中的監(jiān)督工作，事后監(jiān)督中心也應(yīng)使用現(xiàn)代化的科技手段對國庫業(yè)務(wù)實(shí)施監(jiān)督。縣級國庫會計(jì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督工作還由本部門負(fù)責(zé)，事后監(jiān)督人員基本是會計(jì)人員兼任，履行崗位職責(zé)很難到位，國庫監(jiān)督管理職能弱化。國庫資金匯劃監(jiān)督管理的這種滯后的局面不利于國庫監(jiān)督作用的發(fā)揮，潛在的風(fēng)險(xiǎn)很大。縣支庫應(yīng)將事后監(jiān)督工作從國庫部門分離出來，設(shè)立專人負(fù)責(zé)國庫的事后監(jiān)督工作，直接向國庫領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，及時發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞，防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。各級國庫應(yīng)當(dāng)以科學(xué)的發(fā)展觀為指導(dǎo)，牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)意識、服務(wù)意識和監(jiān)管意識，按照國庫監(jiān)管的原則和要求，把國庫監(jiān)管工作貫徹于整個國庫業(yè)務(wù)的始終。

四、解決加快入庫速度與橫向聯(lián)網(wǎng)建設(shè)不到位的問題，真正實(shí)現(xiàn)“零”在途

國庫資金是維持國家政權(quán)機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、提高黨的執(zhí)政能力和公共服務(wù)水平、推動國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展、維護(hù)社會穩(wěn)定的財(cái)力保證。是人民銀行國庫部門辦理國家預(yù)算收入收納、劃分、報(bào)解、留成及支撥、退付的財(cái)政性資金，是人民銀行的重要資金來源。隨著中央銀行會計(jì)集中核算管理措施的實(shí)施，國庫會計(jì)核算系統(tǒng)逐年升級，國庫資金清算業(yè)務(wù)擁有了相對獨(dú)立的現(xiàn)代化大額支付系統(tǒng)、小額支付系統(tǒng)、國庫內(nèi)部往來、同城票據(jù)交換等直達(dá)暢通的資金匯劃手段，基本上自成資金匯劃體系。但還沒有實(shí)現(xiàn)財(cái)、稅、庫、行等部門間的橫向聯(lián)網(wǎng)，不利于提高核算質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)信息共享，減少重復(fù)勞動，加快稅款入庫、報(bào)解和庫款支撥速度。沒有實(shí)現(xiàn)橫向聯(lián)網(wǎng)，就沒有實(shí)現(xiàn)真正意義上的“零”在途。因?yàn)閺募{稅人納稅到票據(jù)通過同城票據(jù)交換到人民銀行國庫部門，還需要1至2天時間，如果經(jīng)收處延壓稅款則在途時間更長。目前只做到了稅款在人民銀行保證當(dāng)日稅款全部入庫和上劃，實(shí)現(xiàn)“零”在途，但不是真正意義上的“零”在途。應(yīng)盡快建立財(cái)、稅、庫、行等部門間的橫向聯(lián)網(wǎng)，在納稅人繳稅的同時，人民銀行國庫部門就能夠共享信息，及時進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，才能保證當(dāng)日繳稅當(dāng)日入庫。另外，還應(yīng)進(jìn)一步提高資金匯劃系統(tǒng)的科技水平，縣支庫上劃中省級收入應(yīng)直接上劃到省分庫和中央金庫，不必通過市中心支庫和省分庫這些中間環(huán)節(jié)，真正實(shí)現(xiàn)“零”在途。減少了中間環(huán)節(jié)就減少了資金潛在風(fēng)險(xiǎn)和隱患，在提高資金劃撥速度的同時，有利于國庫部門更好地發(fā)揮服務(wù)和對財(cái)政預(yù)算資金進(jìn)行監(jiān)督管理的職能，確保預(yù)算資金安全、高效、透明運(yùn)轉(zhuǎn)，促進(jìn)財(cái)政國庫管理制度改革向更深層次的發(fā)展，體現(xiàn)出人民銀行經(jīng)理國庫是不可替代的。

[責(zé)任編輯：楊永波]