信用證結算方式下出口業務中的風險及防范

信用證（Letter of Credit，簡稱L/C）結算方式是隨著國際貿易的發展，銀行在參與國際貿易結算的過程中逐步形成的，它已成為國際貿易中的一種主要結算方式，信用證的出現，極大地促進了國際貿易的順利發展。

簡單地說，在信用證結算方式下，賣方取得貨款的條件是提交符合信用證規定的貨運單據，買方取得貨物的條件是給銀行付款得到可以提貨的貨運單據，通過這個流程，銀行擔任了買賣雙方的“中間人”，這在很大程度上解決了賣、買雙方在付款和交貨問題上的顧慮和矛盾。

信用證結算方式下，銀行擔任“中間人”這一角色所使用的工具——信用證的引入，使得商業信用變為銀行信用，在跨國家或地區的國際貿易中，對買賣雙方來說，與商業信用相比，銀行信用顯然更加可靠，所以這種結算方式很受歡迎。

一、建立風險控制機制，從個案管理向系統管理轉變。

蘭州鋁業開展進出口的業務的時間并不長，一開始主要以進口為主，近年來逐步開展了鋁錠和鋁材的出口業務。由于人員緊缺加上經驗所限，只能對每一單具體的業務進行風險控制，并沒有形成系統的風險控制機制，這在一定程度上影響了出口業務的進一步發展。筆者認為建立風險控制機制應該從以下幾方面考慮：

1、公司內多部門協作，各負其責。一筆出口業務的順利完成，需要技術、生產、運輸、進出口和財務等多個部門的配合。任何一個環節出現問題，都會影響到信用證的執行，影響安全收匯。

在簽訂對外銷售合同的過程中，應該吸收技術人員和進出口業務人員參加，來確定外方提出的技術要求能不能達到，由進出口業務人員研究外方提出的單據要求是否合理，要堅決抵制外方提出的不合理的單據要求和軟條款，爭取有利的貿易方式，例如對于出口業務，盡量爭取達成CIF條款，因為在這個條款下是由我方來安排船，便于順利裝船和控制貨物，避免在執行起來陷入被動。

生產部門和運輸部門的配合也很重要。2005年在我公司出口鋁材的過程中，多次發生產品無法按時生產出來，影響了船期，影響了交貨。

2、謹慎選擇通知行和議付行。盡管現在許多銀行都可以辦理國際結算業務，但各行的素質參差不齊，各銀行信用證業務的處理水平也不盡相同。所以我們在辦理出口業務時一定要選擇那些素質好、審單能力強、責任心強的銀行作為通知行和議付行，這對于蘭州鋁業這種非專業的出口企業來說顯得尤為重要。

我認為在選擇銀行時應該主要考慮以下幾個方面：（1）該銀行的相關人員業務素質是否過硬，能否認真負責地為我們預審信用證，查詢開證行的資信狀況，提出合理的改證建議。（2）在我們交單后能否認真負責地為我們審核議付單據，發現單據有不符點后及時提出修改意見。（3）當我們已按信用證的要求提交單據，卻被對方銀行或者進口商無理拒付時，我們選擇的銀行是否有專業能力和勇氣為維護我們的合法權益而據理力爭，這一點很重要，個別銀行由于經驗和專業素質所限，或者聲稱為維護銀行的信譽，在遭到無理拒付時，不敢或不能維護客戶的合法權益。

3、按程序嚴格審核信用證。在合同簽訂完畢后，就要催促買方盡快開出信用證，在收到外方開來信用證后要及時審核，審核的目的在于確定信用證規定的付款條件是否超出買賣合同的約定，我們能否滿足這些條件，否則就應堅決要求外方修改信用證。

很多不符點是因為對收到的信用證檢查審核不全面、不專業，未能及時要求對方修改而造成的。

4、建立合理的制單、審單程序，從程序上保證單據的準確完整。經過信用證審核程序后，如果我們接受了對方的信用證，就應該按要求裝運貨物，制作相關單據，在核對無誤后，提交議付行以保證我們能夠按時收到貨款。

正如UCP500第四條規定：“在信用證業務中，各有關當事人處理的是單據，而不是單據所涉及的貨物、服務或其它行為。”

5、及時交單、出單。對地處內陸的蘭州來說，海運提單是所有單據中最后得到的，所以我們要把其它單據比如商業發票、裝箱單、原產地證書、檢驗證書、受益人證明等盡早準備好，并要求貨運代理人和承運人密切配合，發貨后盡快簽出提單。

我們一收到海運提單，即可連同其它事先準備好的單據。經審核無誤后在第一時間交單。如果單證有不符點，因為我們選擇的議付行一般都是蘭州本地的銀行，我們可以及時方便地更正單據。

單據交給銀行后，應該要求銀行盡早審單并出單，并跟蹤單據到達對方銀行的時間，以便及時催促付款行按時付款。

二、普遍管理與重點控制相結合

一份信用證的圓滿完成，離不開各個環節的密切配合，這里既有公司內部的技術、生產、運輸、進出口和財務等多個部門參與，也有海關、商檢、銀行和船公司等等的配合。可以說，每一個環節都很重要，但是由于人力所限，我們沒有足夠的精力對每一個環節都給予同樣的關注，不可能把有限的精力撒胡椒面，我認為在普遍管理的基礎上重點抓好以下幾個方面：

1、信用證。對出口方來說，獲得進口方開立的簡潔、可接受的不可撤銷信用證是一筆交易成功的基礎。我認為信用證的重要性怎樣表述都不為過，它是后面一切工作的基礎，是一切單據制作的標準，沒有可接受的信用證一切免談，所謂皮之不存，毛將焉附？正如我們前面所介紹的那樣，一份可執行的信用證要經過催證、審證、改證、制作單據、給議付行交單和收款這些環節。催證就是在合同簽定后督促進口方及時按合同要求給我方開出信用證。這里強調一點是，應該建議進口方在正式開證之前把開證申請先提交我們，接到開證申請后應迅速核對雙方公司名址是否無誤，單據要求是否合理等，同時可以要求我方的通知行檢查一下開證行的資信，把我方的要求盡量一次提出來。一般來說，這時買方還沒有正式開出信用證，修改開證申請也不需要花錢，買方比較容易接受修改意見。這是為避免日后陷入昂貴的（時間、費用）無休止的改證怪圈的一種行之有效的辦法。

審證是一個非常重要不可忽略的環節，接到信用證后應該按照本文前述的環節認真審核，確定信用證要求的單據我們可以提交，信用證沒有軟條款，信用證與合同的要求一致，信用證的有效期和有效地可以接受，信用證是按UCP500開出來的等。

改證并不是每一份信用證的必要環節，如果在良好溝通之后，對方按約定開出信用證，當然沒必要修改了。在實踐中買方往往在正式開證時加入軟條款，在我們提出修改后，他們以銀行慣例來推脫，在多次交涉后買方會表示可以寫一個保證，保證不會因此而拒付。我的建議是，不管買方怎么說，都不要接受，而應該堅持要求對方修改信用證。因為所有的銀行包括我們的通知行和議付行都不會認可他們的保證，銀行只認信用證，買方所寫的保證只是一張廢紙。

2、由第三者簽發的單據。一般來說，信用證項下要求的單據有商業發票、裝箱單、重量單、檢驗證明、受益人證明、提單、保險單、木質包裝熏蒸證明和原產地證明等。在這些單據中，商業發票、裝箱單、重量單一般由我們自己出具，嚴格按信用證制作即可，即使有瑕疵也可以馬上改正。較為擔心的單證，就是需要出于第三者之手的單據，如船公司簽發的提單，保險公司簽發的保單，商檢局簽發的木質包裝熏蒸證明、原產地證明和重量/質量檢驗證明等其它文件。在第三者簽發的單據中，提單（Bill of Lading）是銀行議付時最挑剔的單據。國際商會的統計數字表明，在所有有關UCP500的條款的爭議中，針對第23條關于海運提單的規定的爭議占10.5％，近年來國際商會銀行委員會出具的關于該條款的咨詢意見也達近50個之多。

海運提單代表貨物的所有權，但它是最晚得到的單據，為了保證時效性和準確性，在正本提單被船公司簽發出來之前，我們就應該通過貨運代理人和船公司進行充分溝通，對提單上的每一個細節都要一一核實，這些細節通常包括以下11點：提單的類型、起運地、轉運地、目的地、裝運日期/出單日期、收貨人和被通知人須符合信用證的規定；商品的描述必須準確，商品名稱可使用貨物的統稱，但不得與發票上貨物說明的寫法相抵觸；運費預付或運費到付須正確表明；正、副本份數應符合信用證的要求；提單上不應有不良批注；包裝件數須與其它單據相一致；嘜頭須與其它單據相一致；全套正本都須蓋妥承運人的印章及簽發日期章；收到提單后需要背書的一定要背書。這11個細節非常之重要，任何一點瑕疵，都可以被銀行拒絕付款。

還有二點要注意的是，蘭州地處內陸，海運提單從沿海的船公司簽出后寄到蘭州最快也要三天，在開信用證時一定要把提單在路途的時間考慮進去，爭取寬松的交單時間。第二點是有些船公司在簽發提單時出于給自己免責的目的，找借口不愿加注“清潔提單”（CLEAN ON BOARD）等信用證要求的批注，這時貨已經裝船，如果我們找的貨運代理人協調能力不強，就比較被動，可能影響交單。如果是進口方找的船，更要小心，所以本文在前面強調，在簽訂合同時要爭取CIF條款，由我們自己來安排船，同時要求對方在開信用證時簡潔、明確，不要增加無謂的批注。

商檢局簽發的木質包裝熏蒸證明、原產地證明和重量／質量檢驗證明等其它官方文件一定要提前制作，給我們自己留出充裕的時間來審核，因為商檢局辦事程序較多，如果正好碰到節假日，要想出單、改單是不可能的，一定會耽誤交單。

三、建立學習型的進出口團隊

學習型團隊是指一個能熟練地創造、獲取和傳遞知識的組織，同時也要善于修正自身的行為以適應新的知識和見解。

結合信用證結算方式下出口業務來說，要做到：

1、熟知UCP500，精通國際慣例、國際商會的仲裁案例以及我國最新頒布的《最高人民法院關于審理信用證糾紛案件若干問題的規定》等。如果不掌握這些知識，就如同一個人不會開車卻要駕車上高速公路一樣危險。

2、不斷更新知識。隨著國際貿易的不斷發展，新問題不斷出現，新規定和新方法也不斷出現，UCP本身也在不斷修訂完善，這都要求我們不斷學習，與時俱進。

（作者單位：蘭州鋁業股份有限公司）