企業資金管理中銀行卡的使用

2007-01-01 00:00:00陳燦東

審計與理財 2007年6期

現代銀行卡種類繁多，用途廣泛，不可避免地與企業的資金管理發生關系。財務部門使用銀行卡發放工資是現代企業常見的一種使用方式，但在一些企業中，對于銀行卡的使用另有一套辦法，甚至可以作為企業資金周轉的一個途徑。本文從作者所在企業的實際使用出發，來探討在企業資金管理過程中對于銀行卡的使用。

一、現代銀行卡的主要類別

銀聯會及其成員機構為持卡人提供各種富有特色的銀聯標準卡產品，主要分為以下兩類：

1、貸記卡產品

貸記卡是指發卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內先消費、后還款，非現金消費并設有免息還款期，允許按最低還款額還款，信用額度可循環使用的信用卡。

2、特色借記卡產品

借記卡不具備透支功能的銀行卡。借記卡按功能不同分為轉賬卡、專用卡、儲值卡。轉賬卡是實時扣賬的借記卡，具有轉賬結算、存取現金和消費功能。專用卡是具有專門用途、在特定區域使用的借記卡，具有轉賬結算、存取現金功能。專門用途是指在百貨、餐飲、飯店、娛樂行業以外的用途。

二、銀行卡在企業資金管理中的運用

企業資金管理中關鍵的問題是如何保證資金能夠及時有效地到位，其中一個比較典型的例子是工資的發放。以往在一個企業中，發放工資是每個月財務部門的頭等大事，制表、取現、分點、發放、簽收，一整套流程下來，財務部門和取工資的員工都非常麻煩，可能還會因為分點、發放過程中的錯誤導致短款。而改用工資卡發放工資，除取卡時的簽收手續外，其他的取現、分點、發放、簽收工作均可以省略，而企業所需要的，只是在制表時保證表格的正確即可。

銀行卡在企業資金管理中的主要運用方法：

1、發放工資：每個月例行的工作內容，是銀行卡最初與企業資金管理發生關系的原因。這一基礎的運用在大多數的企業中都在使用。

2、費用報銷支付：與工資發放類似的一種使用方法，特別在涉及大量營銷費用報銷支付的過程中，直接由公司賬戶支付到報銷人員的借記卡，節約了取現再支付的時間，及時地保證了營銷費用的支付和使用。

但需要注意的是：按照國家法律規定，企業賬戶每日支付到個人卡中的限額是50 000元，超出此部分的款項只能取現存入或隔日再轉。

3、取得銀行信用，降低企業貸款風險：此種方法屬于較高級的運用，需要為員工同時辦理借記卡和貸記卡，并將借記卡與貸記卡關聯。在員工使用時，先使用貸記卡刷卡進行消費，在銀行規定還款的期限內報銷并由企業將報銷的費用款支付進員工的借記卡，到期即可自動還款。如此可以降低企業在備用金方面的占用，減少取現的機會成本，最大限度地減少企業的資金成本。

以上三種方法的運用是限制在本地使用的，如何在異地間使用，則必須配合網上銀行來使用。

三、網上銀行與銀行卡配合在企業資金管理中的使用

截至2007年初，國內銀行的網上銀行基本上都開辦設立了“企業財務室”的功能：提供對外支付、發放工資和費用管理三類服務，其中：（1）對外支付：幫助企業客戶進行內部轉賬、集團轉賬和對外支付；（2）費用管理：于企業對公賬戶向對私賬戶的日常支付（可全面替代現金交易），如差旅費及其他支付，使企業客戶基本不需要到銀行網點辦理現金業務；（3）發放工資：用于企業向本單位職工發放工資。

利用銀行的“企業財務室”功能，也只能解決企業本部所在地的相關問題，如何輔之其他措施，使得企業可以在本部即可解決異地駐外機構的資金問題，是企業資金管理的一個難點，實際工作可以如下解決：

首先，以企業聯絡處名義在各地登記，憑此可以辦理銀行的開戶手續，同時將所開立的賬戶辦理網上銀行，在此銀行同時為員工辦理借記卡。

其次，以“企業財務室”的功能，將企業本部與外地的賬戶建立關聯。

使用時，即可通過網上銀行，從本部轉移支付至外地賬戶，再從外地賬戶支付到員工的借記卡中。

四、借記卡與貸記卡的聯合使用，減少企業資金占用

歷來員工出差、住宿、辦事，均需要先從企業中支取不菲的備用金，而事后的報銷與還款向來是個問題，常有借了錢挪做他用，長期不還款，造成企業資金大量占用，為此還需要向銀行貸款解決。

如何將職工個人信用問題與企業資金管理問題結合起來解決？實務中可以采取以下辦法：

1、充分利用銀行信用，為員工辦理公務卡，即貸記卡，此卡由員工個人申辦，由企業提供員工崗位、收入情況說明（注意：不是擔保）。

2、將員工公務卡與員工報銷使用的借記卡關聯。

如此，利用上述銀行卡的支付方法，配合嚴格的費用管理流程，即可使企業減少資金占用，并解決企業備用金的管理問題。

首先，規定小額的差旅費用，如火車票，一般在1 000元以下，由員工自行墊支；大額的差旅費用，如機票，在1 000元以上的，通過公務卡定票解決。

其次，食宿等費用，必須使用公務卡進行刷卡進行消費。