淺議人民銀行事后監(jiān)督中心職能作用的發(fā)揮

[中圖分類號]F832.1[文獻標識碼]A

[文章編號]1009—2234(2007)06—0169—01

2004年以來，人民銀行地市中心支行以上相繼設立了事后監(jiān)督中心這一職能部門，專職對人民銀行自身核算業(yè)務進行事后監(jiān)督工作。事后監(jiān)督中心作為會計核算最后一道防線，具有“獨立性、連續(xù)性、及時性、全面性、重點性”等特點，是為防止資金盜用等案件發(fā)生而特設的一道關卡。

一、事后監(jiān)督中心的作用

(一)事后監(jiān)督中心與核算環(huán)節(jié)有相互制約作用。人民銀行之所以要建立事后監(jiān)督中心專門行使監(jiān)督職能，就是要把監(jiān)督與核算徹底分離，改變會計核算兼崗、自己監(jiān)督自己的狀況，以達到部門間相互制約的作用。

(二)事后監(jiān)督中心有日常把關作用。會計事后監(jiān)督中心工作于2004年隨著會計集中核算產生而產生，其工作人員專門行使監(jiān)督職能，及時發(fā)現會計核算中的疏忽，堵塞漏洞、提高會計核算質量，對遏制資金盜用案件發(fā)生、保障國家資金安全，起到了公認的把關作用。

(三)事后監(jiān)督中心有震懾作用。事后監(jiān)督中心是人民銀行特設的會計核算關口，其工作屬于內控工作的一個分支，其工作人員認真履行職責，使居心不良者望而卻步，從而起到了震懾作用。

(四)事后監(jiān)督中心有糾錯作用。事后監(jiān)督中心日常工作，就是根據有關政策、制度、規(guī)定、辦法去檢驗有關業(yè)務的合法性、合規(guī)性、及時性、真實性，及時糾正轄區(qū)內網點會計核算工作的差錯和問題，以保障業(yè)務的安全高效，充分體現了事后監(jiān)督中心的職能作用。

二、監(jiān)督工作的問題

由于事后監(jiān)督是人民銀行的一項嶄新業(yè)務，沒有統一的模式和現成的經驗可以借鑒，各行標準不統一，而總行制定的規(guī)程、辦法中關于操作流程和對業(yè)務的審查范圍不夠具體、操作性不強，使得實際監(jiān)督工作存在不容忽視的問題。

(一)目前，由于事后監(jiān)督工作具有較強的專業(yè)性與操作性，監(jiān)督人員必須精通會計核算業(yè)務，抽調人員的難度相對增大，監(jiān)督人員的配備與所承擔的工作量嚴重不成比例。隨著監(jiān)督業(yè)務范圍的進一步擴大和層次的進一步提升，事后監(jiān)督工作顯得人手遠遠不足，勢必造成很大壓力，為完成監(jiān)督任務而重監(jiān)督數量輕監(jiān)督質量的現象很難避免，必將制約事后監(jiān)督職能的發(fā)揮；另外，監(jiān)督人員承擔的非監(jiān)督工作量過大，如各類核算資料、檔案的整理、裝訂、保管和調閱，分散了監(jiān)督人員的精力，使監(jiān)督人員不能夠把握監(jiān)督重點。同時現有監(jiān)督人員所掌握的業(yè)務知識更新慢，難以全面掌握被監(jiān)督業(yè)務，業(yè)務水平、工作經驗和監(jiān)督技巧無法適應業(yè)務發(fā)展的要求。

(二)支行營業(yè)網點距離遠，及時監(jiān)督難。《中國人民銀行事后監(jiān)督中心工作規(guī)程》中明確規(guī)定：被監(jiān)督單位的會計資料應于次日上午前送達事后監(jiān)督中心，事后監(jiān)督中心接到會計資料后，應立即實施監(jiān)督，當日的監(jiān)督工作當日完成，不得積壓。但各支行受地理位置、交通條件的影響，監(jiān)督資料傳遞困難，達不到這一要求。一些支行雖通過郵政部門投遞，但受郵政班次、天氣、路途等原因影響，會計核算資料只能次日下午或隔日送達，若遇節(jié)假日，送達時間會更長，原始憑證送達事后監(jiān)督中心就出現了一定的“時間差”，一旦出現業(yè)務差錯或作案等違規(guī)違法行為，事后監(jiān)督中心要發(fā)揮及時監(jiān)督職責將無所適從。

(三)監(jiān)督定位與目標矛盾，監(jiān)督的重點不突出。按照《事后監(jiān)督中心工作規(guī)程》，事后監(jiān)督中心職能應定位于“把好會計核算質量關，促進會計核算規(guī)范化，防范資金風險和其他風險”。而實際操作中有偏離：事后監(jiān)督做為“二次復核”，片面追求全而細，監(jiān)督重點難以突出，大量精力注重了清單、賬表、憑證的微觀檢查，對問題發(fā)生的原因等進行深層次的總結與分析，顯得力不從心。

(四)監(jiān)督檢查重點核算問題協調難。被監(jiān)督部門不能正確對監(jiān)督檢查出的問題，片面強調客觀；監(jiān)督與被監(jiān)督形成對立局面，削弱了事后監(jiān)督對核算業(yè)務監(jiān)督作用，造成對會計核算工作問題的解決相對困難。

三、事后監(jiān)督中心的對策建議

1.要依據業(yè)務規(guī)章制度和監(jiān)督工作規(guī)程，抓住事后監(jiān)督中心的工作重點。事后監(jiān)督工作不是前臺業(yè)務的簡單“搬遷”和“延伸”，也不是對前臺業(yè)務的“二次復核”，要避免事無巨細、面面俱到，什么都監(jiān)督、什么都監(jiān)督不到位的現象。要在拓寬監(jiān)督廣度的同時，不斷加強監(jiān)督的深度，并切實解決好全面性和重點性難以兼顧的問題。還要走出目前以整理裝訂憑證、下發(fā)監(jiān)督通知書為工作重心的誤區(qū)，著力在消除隱患、堵塞漏洞、保證資金安全方面下工夫。這就要求監(jiān)督人員權責對等，從上級下達的監(jiān)督辦法上加以改進，使監(jiān)督人員有操作性較強的流程，從而使監(jiān)督工作作到位。

2.事后監(jiān)督的工作不是僅局限于對憑證的復核錄入，游離于具體業(yè)務操作，它還對每筆業(yè)務操作過程中的風險點進行有效的控制，更起著約束前臺業(yè)務核算行為和防范重大差錯事故以及經濟案件的監(jiān)督保障作用。所以要將風險防范作為事后監(jiān)督工作的重中之重，實現對重點時間、重點業(yè)務、重點崗位的有目標的重點監(jiān)控；對重要交易、重點賬戶、大額交易、重點環(huán)節(jié)、柜員信息疑點提供報警信息，實現事中控制，對有作案動機者產生強大的心理威懾力，發(fā)揮有力的防范作用。

3.強化業(yè)務培訓，造就高素質的監(jiān)督隊伍。事后監(jiān)督工作是一項綜合性很強的服務窗口，要求事后監(jiān)督人員必須全面熟悉掌握會計、國庫、發(fā)行相關業(yè)務外，還要具備較高的政治心理素質。建議上級行的業(yè)務指導部門要定期對事后監(jiān)督人員進行培訓，特別是在對被監(jiān)督部門進行新業(yè)務推廣培訓時也應要求事后監(jiān)督人員參加，以免因新業(yè)務推廣而造成監(jiān)督滯后、監(jiān)督不力的局面。同時加強對事后監(jiān)督部門人員力量的補充，將政治思想過硬、責任心強、業(yè)務素質好的會計業(yè)務骨干充實到事后監(jiān)督部門，增強事后監(jiān)督隊伍的整體實力。監(jiān)督人員更要加強自身能力的提高，通過自學和多種方式的學習，不斷增強綜合素質，在本職崗位上盡職盡責，嚴格把關，推動事后監(jiān)督工作上臺階。

(責任編輯：楊永波)