淺議人民銀行事后監督中心職能作用的發揮

[中圖分類號]F832.1[文獻標識碼]A

[文章編號]1009—2234(2007)06—0169—01

2004年以來，人民銀行地市中心支行以上相繼設立了事后監督中心這一職能部門，專職對人民銀行自身核算業務進行事后監督工作。事后監督中心作為會計核算最后一道防線，具有“獨立性、連續性、及時性、全面性、重點性”等特點，是為防止資金盜用等案件發生而特設的一道關卡。

一、事后監督中心的作用

(一)事后監督中心與核算環節有相互制約作用。人民銀行之所以要建立事后監督中心專門行使監督職能，就是要把監督與核算徹底分離，改變會計核算兼崗、自己監督自己的狀況，以達到部門間相互制約的作用。

(二)事后監督中心有日常把關作用。會計事后監督中心工作于2004年隨著會計集中核算產生而產生，其工作人員專門行使監督職能，及時發現會計核算中的疏忽，堵塞漏洞、提高會計核算質量，對遏制資金盜用案件發生、保障國家資金安全，起到了公認的把關作用。

(三)事后監督中心有震懾作用。事后監督中心是人民銀行特設的會計核算關口，其工作屬于內控工作的一個分支，其工作人員認真履行職責，使居心不良者望而卻步，從而起到了震懾作用。

(四)事后監督中心有糾錯作用。事后監督中心日常工作，就是根據有關政策、制度、規定、辦法去檢驗有關業務的合法性、合規性、及時性、真實性，及時糾正轄區內網點會計核算工作的差錯和問題，以保障業務的安全高效，充分體現了事后監督中心的職能作用。

二、監督工作的問題

由于事后監督是人民銀行的一項嶄新業務，沒有統一的模式和現成的經驗可以借鑒，各行標準不統一，而總行制定的規程、辦法中關于操作流程和對業務的審查范圍不夠具體、操作性不強，使得實際監督工作存在不容忽視的問題。

(一)目前，由于事后監督工作具有較強的專業性與操作性，監督人員必須精通會計核算業務，抽調人員的難度相對增大，監督人員的配備與所承擔的工作量嚴重不成比例。隨著監督業務范圍的進一步擴大和層次的進一步提升，事后監督工作顯得人手遠遠不足，勢必造成很大壓力，為完成監督任務而重監督數量輕監督質量的現象很難避免，必將制約事后監督職能的發揮；另外，監督人員承擔的非監督工作量過大，如各類核算資料、檔案的整理、裝訂、保管和調閱，分散了監督人員的精力，使監督人員不能夠把握監督重點。同時現有監督人員所掌握的業務知識更新慢，難以全面掌握被監督業務，業務水平、工作經驗和監督技巧無法適應業務發展的要求。

(二)支行營業網點距離遠，及時監督難。《中國人民銀行事后監督中心工作規程》中明確規定：被監督單位的會計資料應于次日上午前送達事后監督中心，事后監督中心接到會計資料后，應立即實施監督，當日的監督工作當日完成，不得積壓。但各支行受地理位置、交通條件的影響，監督資料傳遞困難，達不到這一要求。一些支行雖通過郵政部門投遞，但受郵政班次、天氣、路途等原因影響，會計核算資料只能次日下午或隔日送達，若遇節假日，送達時間會更長，原始憑證送達事后監督中心就出現了一定的“時間差”，一旦出現業務差錯或作案等違規違法行為，事后監督中心要發揮及時監督職責將無所適從。

(三)監督定位與目標矛盾，監督的重點不突出。按照《事后監督中心工作規程》，事后監督中心職能應定位于“把好會計核算質量關，促進會計核算規范化，防范資金風險和其他風險”。而實際操作中有偏離：事后監督做為“二次復核”，片面追求全而細，監督重點難以突出，大量精力注重了清單、賬表、憑證的微觀檢查，對問題發生的原因等進行深層次的總結與分析，顯得力不從心。

(四)監督檢查重點核算問題協調難。被監督部門不能正確對監督檢查出的問題，片面強調客觀；監督與被監督形成對立局面，削弱了事后監督對核算業務監督作用，造成對會計核算工作問題的解決相對困難。

三、事后監督中心的對策建議

1.要依據業務規章制度和監督工作規程，抓住事后監督中心的工作重點。事后監督工作不是前臺業務的簡單“搬遷”和“延伸”，也不是對前臺業務的“二次復核”，要避免事無巨細、面面俱到，什么都監督、什么都監督不到位的現象。要在拓寬監督廣度的同時，不斷加強監督的深度，并切實解決好全面性和重點性難以兼顧的問題。還要走出目前以整理裝訂憑證、下發監督通知書為工作重心的誤區，著力在消除隱患、堵塞漏洞、保證資金安全方面下工夫。這就要求監督人員權責對等，從上級下達的監督辦法上加以改進，使監督人員有操作性較強的流程，從而使監督工作作到位。

2.事后監督的工作不是僅局限于對憑證的復核錄入，游離于具體業務操作，它還對每筆業務操作過程中的風險點進行有效的控制，更起著約束前臺業務核算行為和防范重大差錯事故以及經濟案件的監督保障作用。所以要將風險防范作為事后監督工作的重中之重，實現對重點時間、重點業務、重點崗位的有目標的重點監控；對重要交易、重點賬戶、大額交易、重點環節、柜員信息疑點提供報警信息，實現事中控制，對有作案動機者產生強大的心理威懾力，發揮有力的防范作用。

3.強化業務培訓，造就高素質的監督隊伍。事后監督工作是一項綜合性很強的服務窗口，要求事后監督人員必須全面熟悉掌握會計、國庫、發行相關業務外，還要具備較高的政治心理素質。建議上級行的業務指導部門要定期對事后監督人員進行培訓，特別是在對被監督部門進行新業務推廣培訓時也應要求事后監督人員參加，以免因新業務推廣而造成監督滯后、監督不力的局面。同時加強對事后監督部門人員力量的補充，將政治思想過硬、責任心強、業務素質好的會計業務骨干充實到事后監督部門，增強事后監督隊伍的整體實力。監督人員更要加強自身能力的提高，通過自學和多種方式的學習，不斷增強綜合素質，在本職崗位上盡職盡責，嚴格把關，推動事后監督工作上臺階。

(責任編輯：楊永波)