私營企業主的理財誤區與籌劃

現階段私營企業得到了蓬勃發展，成為保持國民經濟持續增長的生力軍。在過去10年間，個體私營經濟對GDP的貢獻率已從不到1％達到20％以上，平均每年提高近2個百分點。由于私營企業主缺乏理財知識，經常公私財產合體，缺乏對理財風險的預警，導致民營企業難以做強做大，當前探索私營企業主的理財籌劃尤其重要。

一、私營企業主的理財誤區

1、私營企業主缺乏應有的理財知識。私營企業想要做大做強，除了和經營有關，和企業的財務管理制度也密不可分。通過調查了解發現，一部份私營企業主由于知識層次不高，缺乏應有的理財知識，另有一部份私營企業主忙于企業的經營管理決策、疲于應付各式各樣的應酬或各式各樣的費用審核控制，而缺乏應有的企業理財知識和稅務意識，導致公私賬目混亂的情況已是屢見不鮮，賬目的混亂直接影響到企業財稅規劃，科學的財務規劃在某些業務環節更能合理避稅。在一些規模不大的私企里，往往沒有自己的財務監管人員，到結賬時便外包給稅務師作報表核算，企業內沒有自身的財務制度，更談不上“科學”二字。企業主缺錢用便從公司賬目上提取，甚至自己的配偶、子女也可隨便從公司賬目上提取現金用作個人消費支出，再列入公司賬目“差旅費”、“管理費用”等科目。這種做法，往往在被稅務機關查出后，不僅企業得補交所得稅，還需繳納罰金，正因個人消費不能作為稅前扣除，違反了稅法的規定。

2、家庭財產與企業財產合二為一。在一些私營企業中，企業主仍然給自己支付極低的工資，而將個人和家庭開支記入公司管理成本中。“既然錢都是自己的，無論放在公司還是自己的賬戶里，都沒有什么區別。”在這些企業主的思想意識上，將個人生活開支記入企業成本及費用，不僅能減少個人所得稅，還能抵減企業利潤，從而減少企業所得稅，正可謂“一舉兩得”。不少私營企業主認為“公司財產也是我的財產，為何要分開？我為何不能動？”，“賺了錢都投入企業，花錢時找企業拿”。一些企業主公私賬戶混為一體，家庭需要資金支出便從企業提取，企業資金周轉不靈便將家里的錢往公司砸，發覺公司賬面不平便讓財務通過做賬解決，通過做假賬來掩蓋業務流程的不合理，甚至設計出另外一種業務過程來達到少交稅的目的。事實上，這便已構成了偷稅行為。其實，企業主只是企業法人代表，并不能因此將公司財產與個人家庭財產混為一體。他們并沒有意識到問題的嚴重性，一方面，稅務局已經明確將這類納稅檔案歸為“虛假申報”，屬于偷漏稅行為。一旦被稅務稽查部門查出，輕則補稅罰款，重則被判處刑罰（根據刑法規定，偷漏稅行為最高刑罰為無期徒刑）。另一方面，將公司和家庭的財務合為一體往往現金流易出現問題，導致將家庭財務風險與企業財務危機交叉混合，可能導致企業衰落。

3、私營企業主缺乏對理財風險的預警。由于私營企業主的收入不很穩定，也沒有進入國家社會醫療保障范圍，因此，私企老板應盡早在年輕時給自己做一份全面的人生保障規劃。私企老板及家人需考慮意外傷害及醫療保障、住院費用報銷及補貼、重大疾病保障，以彌補家庭整體保障需要。由于企業受經濟周期和政策性風險影響較大，同時競爭壓力也不斷升級，使私營企業主的收入不確定性增加，如近年的貿易磨擦不斷升級，由于歐盟和美國對我國紡織品出口進行設限，導致了眾多貿易公司的倒閉。因此，要長久地做“富人”，私企老板應該首先“富家庭”，家庭是最穩固的保障線。

二、私營企業主的理財籌劃

1、私營企業主應提高理財籌劃意識。私營企業主在時刻關注企業經營的同時，應熟悉國家的財經政策，熟讀國家的稅法規定和相關的財務知識，制定規范的企業財務制度，以便更好地規劃企業發展，并使得家庭免受企業財務風險之累。私營企業主理財需要把家庭和企業賬戶分開，一旦企業發生風險時才不至于使得家庭財政出現危機。依稅法規定，我國的個人獨資企業和合伙企業的經營所得，比照個體工商戶的生產、經營所得征收個人所得稅，不少企業主將自己的開支都列在企業賬目上，甚至買車買房都列入公司賬目，但是這些項目列入公司賬目上，往往會得不償失。2003年財政部、國家稅務總局已聯合發出通知，明確規定個人投資者的消費性支出不得在稅前扣除。個人獨資企業、合伙企業的個人投資者以企業資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與企業生產經營無關的消費性支出，以及購買汽車、住房等財產性支出，視為企業對個人投資者的利潤分配，并入投資者個人的生產經營所得，依照“個體工商戶生產、經營所得”項目計征個人所得稅。除個人獨資企業、合伙企業以外的其他企業的個人投資者，以企業資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與企業經營無關的消費性支出以及購買汽車、住房等財產性支出，視為企業對個人投資者的紅利分配，依照\"利息、股息、紅利所得\"項目計征個人所得稅。企業的上述開支不允許在所得稅前扣除。而針對個人投資者從其投資的企業借款長期不還的問題，通知規定，納稅年度內個人投資者從其投資企業（個人獨資企業、合伙企業除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業生產經營的，其未歸還的借款可視為股東的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。

2、私人企業主公私受益的理財籌劃。從上述稅法中可以看出，公司財產和個人消費支出有嚴格的區分，不能將個人消費列在公司支出中以逃避稅收。在合法的前提下，也可以通過劃分物品的使用權而增加企業主家庭收入，從而減低總成本；同樣，也可以利用資產的屬性和特性來巧妙避稅，從而增加公司實際資產。私營企業主把公司財務和家庭財務獨立核算后，企業主可以將公司占用個人財產產生的費用全部列入公司費用。通過增加企業的租賃費用支出和房產、汽車等支出，這樣做就增加了企業稅前費用列支，減少企業在稅收方面的支出。比如，公司的房產和車輛是企業主自己所有的話，企業主可以適當地向公司收取租金，這樣也可以為家庭增加一定的現金收入。將企業財產與家庭財產分離，即將企業無償使用的房產、汽車改為租賃使用，尤其是企業大量占用家庭的財產（房產、車產）時候，如果不注意規避這方面的風險，這將影響家庭的財務狀況。輛車的日常費用（油費、過路過橋費）均納入公司費用中列支；另外，家庭的通訊費用亦可通過某些方式納入公司費用中列支。這樣就減少了家庭的現金流出。

3、私營企業主要做好長期理財籌劃。由于目前影響中國私營企業主收入的因素較多，收入不很穩定，特別是貿易企業受政策性風險影響較大，如近年中美紡織品貿易導致了眾多貿易公司的倒閉。因此，要長久地做“富人”，私企老板應該首先“富家庭”，家庭是最穩固的保障線。私營企業主每年年終可以將企業所賺取的收入按比例地提取作為自己的收入后轉為家庭收入，這樣就能增加家庭財務的保障。另一方面，私營企業主及其家庭成員多數沒有進入國家社會醫療保障范圍，因此，私企老板在進行理財規劃時，應該盡早給自己和家人做一份全面的人生保障規劃。如私企老板及家人需考慮意外傷害及醫療保障、住院費用報銷及補貼、重大疾病保障，以彌補家庭整體保障需要；退休養老計劃，以中國目前的情況來看，現在每月8 000元生活水平，一對夫妻就可以過悠閑的退休生活。如某私企老板，在距離退休年期27年做退休計劃，以預期平均通脹率3%的水平計算，每月退休支出的未來值則是17 965元；而足夠20年退休生活所需共4 311 600元。因此，私企老板應該為自己考慮購買理財產品，確保退休前一年退休基金能達到4 311 600元或以上。

4、私營企業主的投資理財籌劃。一些私營企業主經過多年的經營拼搏，積累了一定的資金，由于受到市場變化及其他因素的影響，其資金投向受制約嚴重。對此，私營企業主可以投資收藏品，例如器皿、字畫等，這些競拍所得的藝術品不是用于裝點企業門面，便是用于搞企業博物館，旨在提升企業形象和品位。這些收藏品可以歸結為企業的固定成本，每年提取折舊列入成本中，因為在我國的企業所得稅法中并沒有把收藏品排除在固定成本之外，只要符合“不屬于生產、經營主要設施的物品，單位價值在2 000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作固定資產”這一條例即可。收藏品作為固定資產，每年都得折舊，最終在賬面上消耗為零資產，可是一般收藏品的價值只會往上攀升，甚至淘到好的收藏品還可以有大幅度的升值空間，從而也增加了公司的實際總資產。

現階段隨著我國私營企業的不斷發展，理財手段不斷進步，私營企業主要使得公私兩受益，不能厚此薄彼，但理財籌劃的使用更需將合法性擺在首位。

（作者單位：廣東省汕頭職業技術學院）