柔性智能財務(wù)分析系統(tǒng)研究

摘要:傳統(tǒng)的財務(wù)分析系統(tǒng)主要是針對特定行業(yè)開發(fā)，或是提供“大而全”的功能，在實際應(yīng)用中對于用戶的個性需求及環(huán)境變化適應(yīng)性較差，靈活性較低#65377;為使傳統(tǒng)的財務(wù)分析系統(tǒng)適應(yīng)企業(yè)不斷發(fā)展變化的需要，為企業(yè)提供更具發(fā)展?jié)摿Φ膫€性化服務(wù)，我們采用基于面向?qū)ο蟮能浖?fù)用技術(shù)，將財務(wù)分析系統(tǒng)中的各功能及軟件模塊構(gòu)造為能為用戶提供個性化服務(wù)的實體，提出了一個柔性智能財務(wù)分析系統(tǒng)的設(shè)計思想#65377;

關(guān)鍵詞:財務(wù)分析系統(tǒng);軟件復(fù)用技術(shù);Agent

中圖分類號:F235.99 文獻標志碼:A 文章編號:1673-291X(2007)08-0091-03

1 引言

信息時代企業(yè)的環(huán)境是不斷變化與不可預(yù)測的，本質(zhì)上是一種復(fù)雜多變的混沌環(huán)境，企業(yè)長期以來所遵循的以牛頓經(jīng)典力學(xué)和系統(tǒng)論為基礎(chǔ)的運作范式面臨巨大挑戰(zhàn)#65377;為了應(yīng)對這些挑戰(zhàn)，人們提出了許多新概念#65380;新方法，如敏捷制造(AM，Agile Manufacturing)#65380;虛擬企業(yè)(VE，virtual Enterprise)等#65377;這些思想共同強調(diào)企業(yè)組織隨市場變化而變化，強調(diào)信息技術(shù)的應(yīng)用#65377;目標是快速響應(yīng)不可預(yù)測的市場變化，其實現(xiàn)方法就是提高系統(tǒng)自身的柔性#65377;

財務(wù)分析系統(tǒng)(Financial Analysis System)既是對已完成的財務(wù)活動的總結(jié)，又對財務(wù)做出預(yù)測，因而成為相關(guān)利益各方根據(jù)自身利益需求進行特定決策的重要工具#65377;良好的財務(wù)分析系統(tǒng)能反映出企業(yè)的基本財務(wù)狀況，提供財務(wù)管理各方面所需資料，找出單位管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，及時尋求對策，促進管理的改進，提高效益#65377;傳統(tǒng)的FAS主要是針對特定行業(yè)開發(fā)，或是提供“大而全”的功能，以上兩種FAS在企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)發(fā)生變化時，企業(yè)的規(guī)模擴大時，不能很好地隨著企業(yè)規(guī)模的擴張而自行擴張，不能隨著企業(yè)的發(fā)展變化而動態(tài)地變化，適應(yīng)性和靈活性較低#65377;

為使傳統(tǒng)的FAS適應(yīng)企業(yè)不斷發(fā)展變化的需要，為企業(yè)提供更具發(fā)展?jié)摿Φ膫€性化服務(wù)，我們采用基于面向?qū)ο蟮能浖?fù)用技術(shù)，將FAS中的各功能及軟件模塊構(gòu)造為能為用戶提供個性化服務(wù)的實體，提出了一個柔性智能財務(wù)分析系統(tǒng)(Flexible-Intellectual Financial Analysis System——FIFAS)的體系結(jié)構(gòu)及基于面向?qū)ο筌浖?fù)用技術(shù)的開發(fā)模式，從而使傳統(tǒng)的財務(wù)分析系統(tǒng)更適應(yīng)用戶的個性化需求#65377;

2 柔性智能財務(wù)分析系統(tǒng)（ＦＩＦＡＳ）

2.1系統(tǒng)的功能特點

FIFAS要求能夠適應(yīng)企業(yè)的個性化需要，重點體現(xiàn)其軟件系統(tǒng)的“柔性”概念，因此，在FIFAS系統(tǒng)的設(shè)計上應(yīng)考慮軟件模塊的定制性和可復(fù)用性#65377;概括地講，柔性財務(wù)分析系統(tǒng)主要從面向普通用戶和面向高級用戶兩個方面來體現(xiàn)其柔性，特點如下:

(1)支持FIFAS應(yīng)用軟件系統(tǒng)的生成#65377;它可以根據(jù)各個企業(yè)的具體需求進行快速定制#65377;在工作方式上，它是一個基于工作流的FAS#65377;

(2)軟件系統(tǒng)的人機交互的個性化#65377;針對不同用戶的個性化需求，將業(yè)務(wù)邏輯和用戶界面分離開來，使得用戶界面做到“即插即用”，而且對用戶界面的修改不會影響到業(yè)務(wù)邏輯，使得系統(tǒng)易于演化和維護#65377;

(3)智能化的分析決策#65377;

(4)柔性報表系統(tǒng)#65377;用戶可以根據(jù)自己的需要，自己設(shè)定報表數(shù)據(jù)的來源和報表的格式，可以構(gòu)造報表的形式和內(nèi)容的來源及數(shù)據(jù)處理的方法，形成多種形式的報表#65377;

(5)柔性開發(fā)#65377;使用面向?qū)ο蟮能浖?fù)用方法開發(fā)系統(tǒng)，這樣，高級用戶和開發(fā)人員就可以自己編程為應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)新的構(gòu)件以實現(xiàn)構(gòu)架沒有提供的功能，而且要將新構(gòu)件集成到框架中，形成新的業(yè)務(wù)過程，使系統(tǒng)具有良好的適應(yīng)性#65377;

(6)對運行環(huán)境的適應(yīng)柔性#65377;

2.2 系統(tǒng)體系結(jié)構(gòu)

系統(tǒng)使用客戶/服務(wù)器(Client/Server)應(yīng)用體系結(jié)構(gòu)，且選用支持C/S模式的關(guān)系數(shù)據(jù)庫Oracle，如圖1所示#65377;在此體系結(jié)構(gòu)下，系統(tǒng)具有較強的處理能力，可以用共性系統(tǒng)的軟硬件資源，具有良好的可擴充性#65377;

2.3 系統(tǒng)分析模塊

系統(tǒng)分析模塊是財務(wù)分析系統(tǒng)的核心，利用各種分析方法和指標對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，針對因素之間的相關(guān)性，掌握因素間的關(guān)聯(lián)函數(shù)及未來的發(fā)展趨勢;也可進行多元線性和非線性回歸分析，了解因變量和多個自變量的關(guān)系，進行多因素分析#65377;

在此，模塊用戶可以自定義建模，即某個主分析因素和若干個因素之間按照用戶自定義的公式(模型)建立函數(shù)關(guān)系;用戶可以任意調(diào)整公式或調(diào)整因素，以綜合分析其影響效果;同時，用戶也可以在定義好模型后，動態(tài)模擬不同因素或多個因素變化對分析因素的影響#65377;其部分設(shè)計原理模型如下:

(1)趨勢回歸分析#65377;趨勢回歸分析法是將公司連續(xù)幾年的財務(wù)報表的有關(guān)數(shù)據(jù)進行比較，對不同時期財務(wù)指標進行對比以確定其增減差異和變動趨勢，用于分析公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化情況及發(fā)展趨勢的一種方法#65377;對公司進行發(fā)展趨勢分析，常用趨勢比率的形式:本期是前期的百分之幾;本期比前期增加或減少百分之幾等#65377;可分為環(huán)比法和定比法，環(huán)比法是對逐年數(shù)字進行比較分析的方法;定比法是以某一年為固定基準對逐年數(shù)字進行對比分析的方法#65377;

趨勢分析法體現(xiàn)了財務(wù)分析的靜態(tài)與動態(tài)相結(jié)合的原則，即從考查一個企業(yè)的財務(wù)狀況是否得到改善應(yīng)用發(fā)展的眼光看，不僅考查本期的情況，也要考查前期的情況#65377;

趨勢回歸法是通過對觀察數(shù)據(jù)的統(tǒng)計分析和處理#65380;研究與確定事物之間相關(guān)關(guān)系和聯(lián)系形式的方法#65377;

(2)阿塔曼模型#65377;其采用七個指標作為企業(yè)失敗和成功的變量，這七個指標是資產(chǎn)報酬率#65380;收入的穩(wěn)定性(用十年資產(chǎn)報酬率的標準差的倒數(shù)來衡量)#65380;利息保障倍數(shù)#65380;盈利積累(用留存收益/總資產(chǎn)來衡量)#65380;流動比率#65380;資本化比率(用五年的股票平均市場值/總長期資本來度量)和規(guī)模(用公司總資產(chǎn)來度量)，這七個指標分別表示企業(yè)目前的盈利性#65380;收益風險#65380;利息保障#65380;長期盈利性#65380;流動性和規(guī)模等特征#65377;其回歸方程表示為:

(4)綜合財務(wù)分析模型#65377;是通過歸納綜合，把個別財務(wù)現(xiàn)象從財務(wù)活動總體上做出總結(jié)，具有高度的抽象性和概括性，著重從整體上概括財務(wù)狀況的本質(zhì)特征，強調(diào)各種指標之間的主輔之分，在主要財務(wù)指標分析的基礎(chǔ)上再對輔助指標進行分析#65377;

杜邦財務(wù)分析體系是利用財務(wù)評價指標間的內(nèi)在聯(lián)系，對企業(yè)綜合效益進行分析評價的方法#65377;因其最初由美國杜邦公司成功應(yīng)用，所以得名#65377;該體系是以凈值報酬率為龍頭，以資產(chǎn)報酬為核心，重點揭示企業(yè)獲利能力及其前因后果，因此，也可稱為資產(chǎn)報酬率分析體系#65377;該分析體系如圖2所示#65377;

通過杜邦財務(wù)分析體系自下而上分析可知:企業(yè)綜合效益好的根本是所得大于所費，即取得利潤，這就要求企業(yè)一方面注重擴大銷售，同時，還要注重節(jié)約各項成本#65380;費用#65377;在此基礎(chǔ)上加速資金周轉(zhuǎn)#65380;提高資產(chǎn)使用效率#65377;只有這樣，才能提高資產(chǎn)獲利能力，提高資產(chǎn)報酬率#65377;但是，要提高凈值報酬率，則還必須善于運用財務(wù)杠桿作用，妥善地安排財務(wù)結(jié)構(gòu)，尤其是善于負債經(jīng)營#65377;由該體系自上而下分析，則可了解企業(yè)獲利能力強弱的原因，從銷售效益#65380;資產(chǎn)運用效率及財務(wù)結(jié)構(gòu)等主要方面，分析它們各自的狀況好壞及其對凈值報酬率大小的影響程度，從而對企業(yè)效益進行綜合評價#65377;

總之，采用上述模型建立的分析模塊，能提供多層次自定義建模和動態(tài)模擬，用戶可以實現(xiàn)跨數(shù)據(jù)表#65380;跨數(shù)據(jù)庫之間數(shù)據(jù)的相關(guān)分析，動態(tài)顯示數(shù)據(jù)之間的相關(guān)走勢#65377;

3 解決方案涉及的主要技術(shù)

3.1面向?qū)ο蠹夹g(shù)

本系統(tǒng)把結(jié)構(gòu)化方法和面向?qū)ο蠹夹g(shù)進行有機結(jié)合，在結(jié)構(gòu)化分析完成后，抽取出對象#65380;屬性等，然后，轉(zhuǎn)入面向?qū)ο笤O(shè)計，采用實體驅(qū)動的數(shù)據(jù)庫設(shè)計方法，使系統(tǒng)可維護性好，繼承性強，提高了軟件的柔性#65377;

3.2 Java技術(shù)

Java技術(shù)是實現(xiàn)系統(tǒng)的最好選擇，其面向?qū)ο笮岳趯崿F(xiàn)Agent;平臺無關(guān)性適用于異構(gòu)的運行平臺;開放性及XML技術(shù)適用于異構(gòu)的存儲平臺#65377;

3.3 Multi-Agent技術(shù)

多代理系統(tǒng)(MAS，Multi-Agent)是多個可計算的Agent組成的集合，每個Agent通過與其他Agent通訊和協(xié)調(diào)進行工作，以完成單個代理無法完成的任務(wù)#65377;

按照Nwana的分類方法，可將以下Agent應(yīng)用于FIFAS?押

(1)業(yè)務(wù)處理Agent:強調(diào)自治性和合作性，根據(jù)處理邏輯完成對信息的加工，實現(xiàn)業(yè)務(wù)功能#65377;

(2)接口Agent:注重和用戶以及機器的合作，提供接口服務(wù)，實現(xiàn)不同Agent之間的通信協(xié)作，具有一定的感知和學(xué)習(xí)能力#65377;

(3)數(shù)據(jù)Agent:注重利用Agent的自治性#65380;社會性#65380;移動性，進行數(shù)據(jù)的采集#65380;描述#65380;轉(zhuǎn)換#65380;集成#65380;存儲和訪問等#65377;

(4)決策分析Agent:具有較強的學(xué)習(xí)能力，能夠根據(jù)學(xué)習(xí)所得的知識，用于進行半結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化的分析決策#65377;

4 結(jié)論

柔性智能財務(wù)分析系統(tǒng)在傳統(tǒng)財務(wù)分析系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，不僅僅是可執(zhí)行代碼的集合，而是模型與軟件組件的集合#65377;這樣的開發(fā)模式，可以保持財務(wù)分析軟件模型的直觀性，并能夠快速地根據(jù)業(yè)務(wù)模式的變化，調(diào)整軟件系統(tǒng)的構(gòu)架模型，修改或替換個性化部件，實現(xiàn)軟件系統(tǒng)的適應(yīng)性修改，提高了系統(tǒng)的環(huán)境適應(yīng)性，促進了系統(tǒng)的柔性化演變#65377;

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[責任編輯馮勝利]

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