柔性智能財務分析系統研究

摘要:傳統的財務分析系統主要是針對特定行業開發，或是提供“大而全”的功能，在實際應用中對于用戶的個性需求及環境變化適應性較差，靈活性較低#65377;為使傳統的財務分析系統適應企業不斷發展變化的需要，為企業提供更具發展潛力的個性化服務，我們采用基于面向對象的軟件復用技術，將財務分析系統中的各功能及軟件模塊構造為能為用戶提供個性化服務的實體，提出了一個柔性智能財務分析系統的設計思想#65377;

關鍵詞:財務分析系統;軟件復用技術;Agent

中圖分類號:F235.99 文獻標志碼:A 文章編號:1673-291X(2007)08-0091-03

1 引言

信息時代企業的環境是不斷變化與不可預測的，本質上是一種復雜多變的混沌環境，企業長期以來所遵循的以牛頓經典力學和系統論為基礎的運作范式面臨巨大挑戰#65377;為了應對這些挑戰，人們提出了許多新概念#65380;新方法，如敏捷制造(AM，Agile Manufacturing)#65380;虛擬企業(VE，virtual Enterprise)等#65377;這些思想共同強調企業組織隨市場變化而變化，強調信息技術的應用#65377;目標是快速響應不可預測的市場變化，其實現方法就是提高系統自身的柔性#65377;

財務分析系統(Financial Analysis System)既是對已完成的財務活動的總結，又對財務做出預測，因而成為相關利益各方根據自身利益需求進行特定決策的重要工具#65377;良好的財務分析系統能反映出企業的基本財務狀況，提供財務管理各方面所需資料，找出單位管理中存在的薄弱環節，及時尋求對策，促進管理的改進，提高效益#65377;傳統的FAS主要是針對特定行業開發，或是提供“大而全”的功能，以上兩種FAS在企業的組織結構發生變化時，企業的規模擴大時，不能很好地隨著企業規模的擴張而自行擴張，不能隨著企業的發展變化而動態地變化，適應性和靈活性較低#65377;

為使傳統的FAS適應企業不斷發展變化的需要，為企業提供更具發展潛力的個性化服務，我們采用基于面向對象的軟件復用技術，將FAS中的各功能及軟件模塊構造為能為用戶提供個性化服務的實體，提出了一個柔性智能財務分析系統(Flexible-Intellectual Financial Analysis System——FIFAS)的體系結構及基于面向對象軟件復用技術的開發模式，從而使傳統的財務分析系統更適應用戶的個性化需求#65377;

2 柔性智能財務分析系統（ＦＩＦＡＳ）

2.1系統的功能特點

FIFAS要求能夠適應企業的個性化需要，重點體現其軟件系統的“柔性”概念，因此，在FIFAS系統的設計上應考慮軟件模塊的定制性和可復用性#65377;概括地講，柔性財務分析系統主要從面向普通用戶和面向高級用戶兩個方面來體現其柔性，特點如下:

(1)支持FIFAS應用軟件系統的生成#65377;它可以根據各個企業的具體需求進行快速定制#65377;在工作方式上，它是一個基于工作流的FAS#65377;

(2)軟件系統的人機交互的個性化#65377;針對不同用戶的個性化需求，將業務邏輯和用戶界面分離開來，使得用戶界面做到“即插即用”，而且對用戶界面的修改不會影響到業務邏輯，使得系統易于演化和維護#65377;

(3)智能化的分析決策#65377;

(4)柔性報表系統#65377;用戶可以根據自己的需要，自己設定報表數據的來源和報表的格式，可以構造報表的形式和內容的來源及數據處理的方法，形成多種形式的報表#65377;

(5)柔性開發#65377;使用面向對象的軟件復用方法開發系統，這樣，高級用戶和開發人員就可以自己編程為應用系統開發新的構件以實現構架沒有提供的功能，而且要將新構件集成到框架中，形成新的業務過程，使系統具有良好的適應性#65377;

(6)對運行環境的適應柔性#65377;

2.2 系統體系結構

系統使用客戶/服務器(Client/Server)應用體系結構，且選用支持C/S模式的關系數據庫Oracle，如圖1所示#65377;在此體系結構下，系統具有較強的處理能力，可以用共性系統的軟硬件資源，具有良好的可擴充性#65377;

2.3 系統分析模塊

系統分析模塊是財務分析系統的核心，利用各種分析方法和指標對財務數據進行分析，針對因素之間的相關性，掌握因素間的關聯函數及未來的發展趨勢;也可進行多元線性和非線性回歸分析，了解因變量和多個自變量的關系，進行多因素分析#65377;

在此，模塊用戶可以自定義建模，即某個主分析因素和若干個因素之間按照用戶自定義的公式(模型)建立函數關系;用戶可以任意調整公式或調整因素，以綜合分析其影響效果;同時，用戶也可以在定義好模型后，動態模擬不同因素或多個因素變化對分析因素的影響#65377;其部分設計原理模型如下:

(1)趨勢回歸分析#65377;趨勢回歸分析法是將公司連續幾年的財務報表的有關數據進行比較，對不同時期財務指標進行對比以確定其增減差異和變動趨勢，用于分析公司財務狀況和經營成果的變化情況及發展趨勢的一種方法#65377;對公司進行發展趨勢分析，常用趨勢比率的形式:本期是前期的百分之幾;本期比前期增加或減少百分之幾等#65377;可分為環比法和定比法，環比法是對逐年數字進行比較分析的方法;定比法是以某一年為固定基準對逐年數字進行對比分析的方法#65377;

趨勢分析法體現了財務分析的靜態與動態相結合的原則，即從考查一個企業的財務狀況是否得到改善應用發展的眼光看，不僅考查本期的情況，也要考查前期的情況#65377;

趨勢回歸法是通過對觀察數據的統計分析和處理#65380;研究與確定事物之間相關關系和聯系形式的方法#65377;

(2)阿塔曼模型#65377;其采用七個指標作為企業失敗和成功的變量，這七個指標是資產報酬率#65380;收入的穩定性(用十年資產報酬率的標準差的倒數來衡量)#65380;利息保障倍數#65380;盈利積累(用留存收益/總資產來衡量)#65380;流動比率#65380;資本化比率(用五年的股票平均市場值/總長期資本來度量)和規模(用公司總資產來度量)，這七個指標分別表示企業目前的盈利性#65380;收益風險#65380;利息保障#65380;長期盈利性#65380;流動性和規模等特征#65377;其回歸方程表示為:

(4)綜合財務分析模型#65377;是通過歸納綜合，把個別財務現象從財務活動總體上做出總結，具有高度的抽象性和概括性，著重從整體上概括財務狀況的本質特征，強調各種指標之間的主輔之分，在主要財務指標分析的基礎上再對輔助指標進行分析#65377;

杜邦財務分析體系是利用財務評價指標間的內在聯系，對企業綜合效益進行分析評價的方法#65377;因其最初由美國杜邦公司成功應用，所以得名#65377;該體系是以凈值報酬率為龍頭，以資產報酬為核心，重點揭示企業獲利能力及其前因后果，因此，也可稱為資產報酬率分析體系#65377;該分析體系如圖2所示#65377;

通過杜邦財務分析體系自下而上分析可知:企業綜合效益好的根本是所得大于所費，即取得利潤，這就要求企業一方面注重擴大銷售，同時，還要注重節約各項成本#65380;費用#65377;在此基礎上加速資金周轉#65380;提高資產使用效率#65377;只有這樣，才能提高資產獲利能力，提高資產報酬率#65377;但是，要提高凈值報酬率，則還必須善于運用財務杠桿作用，妥善地安排財務結構，尤其是善于負債經營#65377;由該體系自上而下分析，則可了解企業獲利能力強弱的原因，從銷售效益#65380;資產運用效率及財務結構等主要方面，分析它們各自的狀況好壞及其對凈值報酬率大小的影響程度，從而對企業效益進行綜合評價#65377;

總之，采用上述模型建立的分析模塊，能提供多層次自定義建模和動態模擬，用戶可以實現跨數據表#65380;跨數據庫之間數據的相關分析，動態顯示數據之間的相關走勢#65377;

3 解決方案涉及的主要技術

3.1面向對象技術

本系統把結構化方法和面向對象技術進行有機結合，在結構化分析完成后，抽取出對象#65380;屬性等，然后，轉入面向對象設計，采用實體驅動的數據庫設計方法，使系統可維護性好，繼承性強，提高了軟件的柔性#65377;

3.2 Java技術

Java技術是實現系統的最好選擇，其面向對象性利于實現Agent;平臺無關性適用于異構的運行平臺;開放性及XML技術適用于異構的存儲平臺#65377;

3.3 Multi-Agent技術

多代理系統(MAS，Multi-Agent)是多個可計算的Agent組成的集合，每個Agent通過與其他Agent通訊和協調進行工作，以完成單個代理無法完成的任務#65377;

按照Nwana的分類方法，可將以下Agent應用于FIFAS?押

(1)業務處理Agent:強調自治性和合作性，根據處理邏輯完成對信息的加工，實現業務功能#65377;

(2)接口Agent:注重和用戶以及機器的合作，提供接口服務，實現不同Agent之間的通信協作，具有一定的感知和學習能力#65377;

(3)數據Agent:注重利用Agent的自治性#65380;社會性#65380;移動性，進行數據的采集#65380;描述#65380;轉換#65380;集成#65380;存儲和訪問等#65377;

(4)決策分析Agent:具有較強的學習能力，能夠根據學習所得的知識，用于進行半結構化和非結構化的分析決策#65377;

4 結論

柔性智能財務分析系統在傳統財務分析系統的基礎上，不僅僅是可執行代碼的集合，而是模型與軟件組件的集合#65377;這樣的開發模式，可以保持財務分析軟件模型的直觀性，并能夠快速地根據業務模式的變化，調整軟件系統的構架模型，修改或替換個性化部件，實現軟件系統的適應性修改，提高了系統的環境適應性，促進了系統的柔性化演變#65377;

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[責任編輯馮勝利]

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