上市公司的社會責任亟需強化

摘要：近年來，企業(yè)損害消費者、社區(qū)居民和社會公益的事件屢見不鮮，直接影響到社會的穩(wěn)定與發(fā)展。針對上市公司在履行社會責任的實踐中存在的問題，文章提出上市公司要強化主動承擔社會責任的意識、要把承擔社會責任當作公司經(jīng)營的原則性目標、要建立和完善上市公司社會責任報告的披露機制、政府要積極引導上市公司承擔社會責任。

關鍵詞：上市公司；企業(yè)；社會責任

一、上市公司社會責任的內(nèi)涵

公司社會責任思想起源于美國，強調(diào)企業(yè)對股東以外的利益相關者(債權人、員工、客戶、供應商、金融機構、所在社區(qū)以及所在地政府等)的責任。這一概念是在20世紀20年代。隨著資本的不斷擴張而引起一系列社會矛盾，如貧富分化、社會窮困，特別是勞工問題和勞資沖突等提起的。上市公司社會責任是指上市公司對國家和社會的全面發(fā)展、自然環(huán)境和資源，以及股東、債權人、職工、客戶、消費者、供應商、社區(qū)等利益相關方所應承擔的責任。2006年1月1日施行的新《公司法》第5條明確要求公司從事經(jīng)營活動。必須“承擔社會責任”，即公司理應對員工、債權人、供應商、消費者、公司所在地的居民、自然環(huán)境和資源、國家安全和社會的全面發(fā)展承擔一定責任。在經(jīng)營活動中應當遵紀守法，遵守商業(yè)道德，維護消費者的合法權益，保障勞動者的健康和安全，并積極承擔保護環(huán)境和節(jié)約資源的責任。參與社會捐獻、贊助等各種社會公益事業(yè)。在股東權益保護方面，上市公司應當制定長期和相對穩(wěn)定的利潤分配政策和辦法。制定切實合理的分紅方案，積極回報股東。在環(huán)境保護與可持續(xù)發(fā)展方面，上市公司應當根據(jù)其對環(huán)境的影響程度制定整體環(huán)境保護政策，指派具體人員負責公司環(huán)境保護體系的建立、實施、保持和改進，并為環(huán)保工作提供必要的人力、物力以及技術和財力支持。

二、上市公司履行社會責任存在的主要問題

1、上市公司對社會責任的認識不清。在我國，上市公司社會責任不論是在理論還是實踐方面。尚處于引入、探索階段，上市公司對社會責任的涵蓋范圍認識不足。有些人認為公司的第一要務就是追求利潤的最大化，創(chuàng)造出經(jīng)濟效益，至于公司的其他社會責任，有能力就做，沒能力就算。我國好些上市公司還沒有設置專門的企業(yè)社會責任管理機構，還沒有把公司社會責任作為企業(yè)的一項專門工作來對待，無視自己的社會責任。

2、上市公司的社會責任意識較淡薄。計劃經(jīng)濟時期?！捌髽I(yè)辦社會”，隨著市場經(jīng)濟體制改革的不斷深入，企業(yè)的責任意識相對淡薄。具體表現(xiàn)在：一是中小投資者權益受損。上市公司損害中小投資者權益的行為仍時有發(fā)生，例如，通過關聯(lián)交易向大股東進行利益輸送，或者進行選擇性披露和不公平披露。造成中小投資者與大股東之間、公司與社會公眾投資者之間信息嚴重不對稱。二是員工權益未得到有效保障。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中較少考慮員工的切身權益。員工在企業(yè)發(fā)展和運作中的參與、監(jiān)督和分享未得到有效保障。三是債權人利益未得到有效保護。企業(yè)破產(chǎn)申請需經(jīng)主管當局審批，債權人往往成為破產(chǎn)程序中事實上的局外人。四是環(huán)境治理的支出水平比較低。涉及上市公司的重大環(huán)境污染事件時有發(fā)生。五是上市公司的公益責任尚不強。

3、上市公司的社會責任報告披露內(nèi)容不完整、不真實。截至2007年4月30日，深交所共20家公司披露2006年社會責任報告，僅占深圳主板上市公司的0.41％。從這20家公司披露的社會責任報告看還存在不足，一是披露不完整。由于公司受利潤最大化目標驅(qū)使，在信息披露成本過高的情況下，經(jīng)營者往往通過不履行信息披露義務和責任來忽視或損害消費者利益；有的上市公司的社會責任報告范圍較為狹窄，如僅包括環(huán)保和捐贈，沒有對員工、債權人等利益相關群體的社會責任表現(xiàn)。二是個別報告缺乏實質(zhì)性的內(nèi)容。沒有披露公司在踐行社會責任方面的具體措施和定量描述。內(nèi)容空洞。

4、政府對上市公司的社會責任督導不力。由于企業(yè)承擔社會責任的根本原因在于調(diào)節(jié)企業(yè)和社會的關系，政府擔當著社會公眾利益代表和公共管理結(jié)構的角色，因此。政府應該約束和監(jiān)督企業(yè)的社會行為使之履行社會責任。如今我國政府已經(jīng)出臺了相關強制性責任的法律，如稅收征收管理法、勞動法、環(huán)境保護法等。但實際上，有些上市公司沒有很好地貫徹執(zhí)行，資金挪用、不簽訂勞動合同、不繳納養(yǎng)老保險、超時勞動等有損勞工權益的現(xiàn)象仍然存在，這已成為我國社會責任的主要問題。

三、上市公司社會責任缺失的主要原因

1、公司股東價值最大化導致公司社會責任缺失。在股東主權治理理念下，高層經(jīng)理人員以最大化股東利益為目標，而最大化股東利益與最大化公司利益相一致。股票價格漲落是衡量公司業(yè)績和高層經(jīng)理人員努力程度的標準。在這一價值標準下，公司忽視了利益相關者利益，并導致社會責任缺失。最大化股東價值是導致公司社會責任缺失的重要原因，也是影響公司財富創(chuàng)造的重要原因。

2、高管自身利益最大化導致公司社會責任缺失。高層經(jīng)理人員往往過分強調(diào)自身人力資本在企業(yè)價值創(chuàng)造中的作用，而侵犯股東利益和忽視利益相關者在公司價值創(chuàng)造中的作用。主要表現(xiàn)在公司高層經(jīng)理人員損害中小股東、債權人和職工權益。自己確定過高的薪酬和在公司財富分配方面忽視社會責任。

3、公司文化契約的缺失導致高管社會責任缺失。公司文化是公司治理的重要機制，體現(xiàn)了公司共同的價值觀，主要包括勤懇、敬業(yè)、忠誠、奉獻和共生等，這種文化契約能夠把公司員工凝聚成一個具有創(chuàng)業(yè)意識、開拓意識和進取精神的團隊。公司文化契約的缺失往往導致高層經(jīng)理人員缺乏社會責任、忽視團隊成員利益和采取機會主義行為等損害公司利益。

4、外部環(huán)境不完善導致公司社會責任缺失。資本市場和產(chǎn)品市場對企業(yè)的環(huán)境治理還沒有形成有力的約束，公民和非政府的環(huán)境保護組織參與環(huán)境決策和監(jiān)督還不夠。消費者沒有形成強大的力量去抵制嚴重違背社會責任的企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品和服務。購買嚴格遵守社會和環(huán)境標準的產(chǎn)品。資本市場僅僅關注企業(yè)的財務數(shù)據(jù)，并沒有將企業(yè)的社會、環(huán)境和倫理表現(xiàn)作為投資決策的依據(jù)。

四、加強上市公司社會責任建設的建議

1、上市公司要強化主動承擔社會責任的意識。上市公司不能局限于眼前的利益。還應該考慮與社會、環(huán)境的和諧關系，積極主動承擔社會責任，贏得公眾信賴，不斷做大做強。我國上市公司應該借鑒西方大集團、大公司的經(jīng)驗，把社會責任納入到上市公司的發(fā)展戰(zhàn)略中，提高承擔社會責任的主動性。上市公司社會責任意識可以通過制度規(guī)范來強化，要求公司制度和規(guī)章的建立要體現(xiàn)公司的責任理念，任何事情權責利劃分明確；對負責和逃避責任的行為要賞罰分明。當前要繼續(xù)加大研究力度，對社會責任的概念內(nèi)涵及外延、社會責任報告的主體、時間范圍等展開研究，樹立正確的社會責任理念。

2、上市公司要把承擔社會責任當作經(jīng)營的原則性目標。上市公司的經(jīng)營者應是社會責任的主要承擔者。股東有必要通過合理的方式給經(jīng)營者承擔社會責任以充分的激勵。一是實行按勞取酬，在保證經(jīng)營者的人力資本價格不會過于偏離其人力資本價值的基礎上，適當?shù)匾怨べY、福利等其他方式給予額外補償。二是授予經(jīng)營者充分的經(jīng)營自主權，保證經(jīng)營者有能力主動承擔社會責任。鑒于上市公司行為具有較強的外部性，會對社會環(huán)境帶來重大影響，如果上市公司只顧自身發(fā)展而不承擔社會責任，則不僅會嚴重破壞其生存和發(fā)展的“生態(tài)環(huán)境”。而且社會也會重新考慮其存在的合理性。因此，從社會高度看，承擔社會責任應成為上市公司經(jīng)營的原則性目標。利潤最大化、每股盈余最大化或股東財富最大化應是從屬于原則性目標的具體經(jīng)營目標。

3、提高上市公司的社會責任報告披露質(zhì)量。要建立和完善上市公司社會責任的信息披露機制，通過社會輿論和道德壓力促使公司履行社會責任。一要改進責任披露的內(nèi)容。目前全球報告倡議組織發(fā)布的《可持續(xù)發(fā)展報告指南》，廣泛涵蓋社會責任報告的編制原則、主要內(nèi)容安排及具體指標等。力求實現(xiàn)社會責任報告所披露信息的可比性、可靠性、嚴格性、時效性和可核實性(GRI，2002)，為我們提供了很好的范本和指導。深交所也鼓勵公司按照GIRl的指南編制社會責任報告。二要提高責任報告的真實性。定性信息的精確性在很大程度上取決于表述的清晰、詳盡。而定量數(shù)據(jù)最好注明來源或加以佐證。鑒于社會責任報告的發(fā)布需要通過交易所審核，因此建議其對上市公司社會責任報告中關鍵的財務數(shù)據(jù)和非財務數(shù)據(jù)，要求企業(yè)提供數(shù)據(jù)來源或第三方證明。在條件成熟的時候，還可引入社會責任審計。三要為社會責任報告提供技術規(guī)范和支持。如研究報告的格式標準、報告的質(zhì)量特征及具體內(nèi)容、社會責任信息的第三方認可等。

4、政府要積極引導上市公司承擔社會責任。社會責任的推行離不開政府的積極介入和引導。一要構建更為完善的法律體系，積極引導公司主動接受社會責任。政府可以考慮在修訂《公司法》時增加對公司承擔社會責任的概括性規(guī)定，至于公司應承擔的社會責任的實體性義務，可以在其他法律、法規(guī)中分別規(guī)定。同時政府也可以推出一系列優(yōu)惠措施鼓勵公司自愿地承擔社會責任。因地制宜地制定社會責任管理范圍和社會責任信息披露準則。對社會責任披露的事實、詳細程度和披露方式進行規(guī)范。此外，需要建立完善的償債保障機制和債權人法律救濟機制。強化公司控股股東和其他內(nèi)部人的償債責任，形成健全的公司破產(chǎn)清算和重組制度，從而實現(xiàn)對債權人正當權益的保障。二要加強公司社會責任的全面考核。政府有關部門應當倡導新的考評體系。將公司股東責任與社會責任考核指標具體化、系統(tǒng)化?？煽紤]修改《上市公司章程指引》、《上市公司治理準則》和《上市規(guī)則》，強制要求上市公司披露企業(yè)履行社會責任的信息，包括重大環(huán)境及社會風險。三要形成完善的企業(yè)責任監(jiān)督體系。除了政府通過制定法律法規(guī)來約束企業(yè)的行為之外，還要發(fā)揮社會團體的監(jiān)督作用，比如環(huán)保組織、消費者協(xié)會、工會等，從而使得企業(yè)充分全面的重視社會責任。四要制定上市公司企業(yè)社會責任公約。在上市公司中落實《公司法》有關員工參與的相關規(guī)定，并結(jié)合上市公司的實際情況制定上市公司企業(yè)社會責任公約，設立員工參與監(jiān)督和企業(yè)發(fā)展的制度性安排。