稅務信息化建設面臨的問題和思考

目前，大力發展稅務信息化是我們今后一段時期的歷史使命，也是推進依法治稅，提高稅收科學管理水平的必由之路?？v觀稅收工作十多年來的發展，信息化建設從模擬手工操作的稅收電子化階段到面向管理的綜合稅收管理信息系統階段、從功能性軟件開發到綜合性系統應用、從稅收業務到辦公自動化，經歷了一個由簡單到復雜、從低級到高級、由單純到多元的漸進過程，對傳統的管理理念、管理模式、管理手段，以及管理方法產生了積極而深刻的影響。但不可否認的是，相對于經濟信息化、信息產業化、電子商務的迅猛發展，相對于銀行、證券、電信等行業，稅務信息化的進度仍顯遲緩。筆者認為，在利用現代信息技術，加速構造稅務信息化的進程中，我們面臨的問題有以下幾個方面。

問題一：真正意義上的稅務信息大集中尚需時日

稅務信息大集中是稅務信息化的發展趨勢和必然要求，是構造電子稅務的基礎。稅務大集中首先是數據意義上的集中。在國外，目前已普遍采用數據集中處理的方式，數據最終要集中到國家數據中心。但在國內，數據集中仍然停留在市級集中的水平上，距離真正意義上的“數據大集中”還有很長的路要走。由于過去我國的稅務信息化建設缺乏統籌規劃，以及稅收業務的特殊性，稅務大集中要解決的問題是：稅務信息平臺多樣化，資源共享程度不高；信息應用系統多樣化，且系統間的關聯性差，數據口徑指標體系多元化；稅收業務需求復雜、多變、頻繁，地域差異顯著等。這就需要建立統一的信息技術支持系統，逐步實現從以市級為主的集中向省級和國家稅務總局一級的集中過度。

值得注意的是，稅務信息大集中不僅給稅務行業的業務模式、管理模式、操作模式帶來一系列的變化，同時給業務重組帶來了機遇，也對未來稅務信息化持續發展提出了新的挑戰。稅務信息大集中從業務應用角度看，可分為數據集中、應用集中、機構集中等相互關聯的多個層面。數據集中是指技術層面的信息存儲和應用方式，指數據集中存儲到較高層級的稅務機關，其所下轄的稅務機關原則上不存放數據。將基層業務運用環節的所有數據通過網絡實時傳輸并集中存放到高層稅務機關（數據中心）后，就能更好發揮信息系統的整體效率。應用集中是指最基層的稅務機構延伸點的前臺人員僅負責受理業務，業務的審核處理和批量加工是由計算機程序自動完成或者由后臺業務崗位集中處理或管理。應用集中的另一個層面是體現業務管理、信息管理、信息系統和信息化資源由高層稅務機關統一、集中地進行規劃、實施與管理。機構集中是指在數據集中和應用集中的推進下，借助互聯網下所有信息的高度共享機制，機構的層級和數量完全可以做到適當縮減和歸并，按照專業化分工原則重新設置，實現“扁平化”的集約化管理。在實踐中，如果我們過分重視技術本身，而忽視自身體制的再造，將現有管理方法固化在程序之中，必然會陷入“自動化陷阱”，不僅不能從新技術和巨額投入中得到好處，提高行政效益，反而會增加稅收成本，得不償失。

問題二： 解決“信息孤島”問題的需求凸現

稅務、財政、國庫、審計、工商、勞動、公安等政府部門作為國家重要的經濟管理和監督機構，承擔著為社會公眾提供政府服務、支持經濟發展的重任，各部門之間的數據交換需求很大。隨著社會主義市場經濟不斷發展，稅收工作對國家宏觀經濟調控作用越來越大，稅務部門與相關部門之間的數據交換也將更加迫切。電子政務的一個重要特點是信息的高度開放和共享，但由于政府缺乏長遠有效的規劃，部門間各自為政，信息交流機制不完備等等原因，部門間“信息孤島”現象一直客觀存在，并日益成為制約政府提升行政效能和服務水平的難以調和的矛盾。目前，財稅庫銀一體化在全國各地已有許多成功的經驗，但與其他部門的信息交換和共享仍然處于摸索階段。隨著稅務大集中的實現，既能有效解決地稅機關內部信息共享的問題，同時也為解決外部“信息孤島”提供了豐富的資源和科學的手段，關鍵是要依靠政府的統一領導和協調，依托網絡架構，實現與工商、技術監督、房產管理等相關業務系統之間的無縫連接，使相關信息在部門之間充分共享，從而避免資源浪費，并加強部門間溝通聯絡，為有效實現稅源監控、提升稅收業務流程的完全自動處理提供有力的技術支撐。

問題三：稅收征管的信息化程度滯后

近年來，全國稅收征管信息化程度的提高，為稅收征收管理提供了強有力的支撐，促進了我國稅收收入的持續穩定增長。然而，從制度層面來看，稅收政策和制度的發布未形成業務與技術的一體化。新的稅收政策帶來的業務流程和環節的調整或變更，往往不顧系統的應變能力通過文件傳達貫徹，造成部分政策制度游離于信息系統之外，難以保障政策制度按時貫徹落實到位。因此，我們要積極推進政策發布制度的信息化進程，以保證其能夠以稅收業務管理系統為載體得以及時準確地貫徹落實。同時，改變政策發布流程，最終以文檔發布和系統實施的形式同時出臺；從流程層面來看，征管業務流程未能完全適應稅務管理與信息化的發展趨勢，需要充分利用信息化手段進行優化和改造。征管流程和崗責體系也未能與稅務管理模式形成良性互動和調節機制，需要建立與稅務管理體制創新相適應的推動機制，加強在征管業務信息化條件下管理機構、人力資源方面的配套改革；從功能層面來看，稅收征管系統業務功能尚未完全覆蓋國、地稅所有稅收業務，操作型和管理決策型功能銜接不足。各征管軟件之間還存在功能交叉和重疊，在一定程度上增加了系統開發和運行的成本。因此，在業務拓展方面要建立配套的體制，對系統優化、業務變更、增加進行統一管理，對業務需求實施的可行性、合理性、優先級進行評審，使信息系統使用單位提出的需求能夠得到及時管理、審核和跟蹤解決。

問題四：數據質量和應用成為“瓶頸”

稅務信息化是基于數據大集中之上的。關于數據，有“入口”和“出口”兩個層面，只有保障數據采集質量，不斷拓展數據應用空間，才能充分發揮好電子稅務的優勢和功效。首先是“入口”。這個環節是要靠人來完成的，再高級的系統也無法替代基本的原始數據采集。但由于各地、各部門管理水平和管理尺度的不統一，不可避免地會造成信息分割、分散或失真等現象。因此，信息化對稅收基礎管理的要求不是放松了，而是需要更嚴格，只有通過建立完善管理流程和規范，最大限度地消除各種人為因素，在數據采集的廣度、深度和準確性上下功夫，才能保障基礎數據的可靠性。其次是“出口”。這是我們數據集約化的目的。通過多年的信息化建設，我們積累了大量的稅務數據，但由于應用系統的分散化，導致了大量高質量的稅收管理信息未能得到充分利用。因此，我們要把信息化的重點放在數據的深層次開發利用上，有針對性的拓展各種增值應用，在數據信息應用挖掘上下功夫，如利用稅收征管的實時數據實施“兩權”監督、開展稅收分析，進行納稅評估，稅收工作量化考核，利用數據實時比對，建立決策支持系統，實現“扁平化”管理等。

問題五：電子票證的合法地位亟待確立

稅務信息化建設，必將遇到一個問題，就是電子憑證合法性問題，主要包括電子報稅憑證、網上發票認證、網上

文書處理等環節。目前由于尚無法律條文規定電子文書、票證和簽章的合法地位，在現實中不得不采取電子憑證與紙質憑證并存的方法。在這一點上，不僅沒有發揮出信息技術的優勢，而且還相應地增加了工作量，降低了工作效率，不能不說是一個缺憾。只有盡快通過立法確立其合法地位，使之與企業內部的財務系統有效地整合在一起，才能充分體現出電子稅務的優勢，使可供分析、決策使用信息量大大增加，提高效率，降低成本。此外，電子檔案的法律效率問題，財稅銀庫聯網的法律保障問題等也是我們需要面對的現實問題。

問題六：稅務信息安全受到挑戰

預防病毒感染和黑客入侵是電子政務建設中的關鍵。由于電子稅務是基于網絡平臺的應用，這就決定了信息安全問題始終是稅務信息化最核心的問題。計算機病毒、計算機黑客、有害信息的入侵、網上信息的知識產權侵權行為等等都可以給稅務信息化帶來種種安全隱患，成為推進稅務信息化建設的主要障礙之一。稅務機關作為政府的一個特殊職能部門，由于其網絡上所運行的信息的特殊性，將直接關系到國家安全和政府工作。因此，積極采取安全技術防范措施來加強網絡和信息安全就顯得尤為重要。針對網上安全問題，我們一方面要加強技術防范措施，在稅務系統中全面引入比較成熟的數據加密技術、放火墻技術、入侵檢測技術、病毒防范技術和CA認證等技術，保障稅務部門網絡、涉稅信息和重要信息設施的安全；另一方面要加強對稅務人員安全意識的教育和安全制度建設，如建立嚴格的機房管理制度和網絡、信息安全管理制度，制定規范的計算機操作程序，加強工作人員保密教育等等，通過技術和制度兩個層面來防范和化解稅務信息化安全隱患。

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