使用信用證的主要風險及防范措施

摘 要：由于是銀行信用，信用證（Letter of Credit， L/C）支付方式在國際貿易中被廣泛應用，成為買賣雙方在選擇支付方式時的首選，是最普遍、最主要的結算方式。但在國際貿易中，屢屢有中國的外貿企業在采用了信用證支付方式后，而遭受不同程度的經濟損失。究竟是什么原因呢？本文對信用證支付方式的特點及其存在的風險進行了分析，并提出了切實可行的防范措施。

關鍵詞：信用證 支付方式 風險 詐騙 防范措施

信用證（Letter of Credit， L/C）支付方式是隨著國際貿易的發展，在銀行與金融機構參與國際貿易結算的過程中逐步形成的。它的出現不僅在一定程度上解決了買賣雙方之間互不信任的矛盾，而且還能使雙方在信用證結算貨款的過程中獲得銀行資金融通的便利，從而促進了國際貿易的發展。因此，信用證被廣泛應用并成為當今國際貿易中最普遍、最主要的結算方式。

一、信用證的定義及特點

信用證是指由銀行（開證行）依照客戶（申請人）的要求和指示或自己主動，在符合信用證條款的條件下，憑規定單據向第三者（受益人）或其指定方進行付款，或承兌和/或支付收益人開立的匯票；或授權另一銀行進行該項付款，或承兌和支付匯票；或授權另一銀行議付。簡言之，信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。

信用證支付方式有以下三個特點：

1．信用證是一種銀行信用。

2．信用證是獨立于合同之外的一種自足的文件。

3．信用證是一種單據的買賣。

二、使用信用證的主要風險及防范措施

信用證方式屬于銀行信用，風險比其它結算方式要低，所以比較能為買賣雙方所共同接受，甚至有的外貿業務員誤認為：采用信用證結算方式，銀行見單就付款，根本沒有什么風險。殊不知，由于信用證所固有的特點(特別是它是一種單據的買賣，要求嚴格符合的原則，不僅要做到“單證一致”，還要做到“單單一致”，)常為不法商人行騙做假所利用，客觀上也存在一系列的風險，從出口貿易業務的角度分析，出口方的風險主要有以下幾個方面：

1．進口商不依照合同開立信用證

信用證是獨立于合同之外的一種自足的文件。信用證的開立以買賣合同作為依據，其條款應與買賣合同嚴格一致。但實際上由于多種原因，進口商不依照合同開證，從而使合同的執行發生困難，或者使出口商遭致額外的損失。最常見的是：進口商不按期開證或不開證(如在市場變化和外匯、進口管制嚴格的情形下)；進口商在信用證中增添一些對其有利的附加條款(如單方面提高保險險別、金額、變換目的港、更改包裝等)，以達到企圖變更合同的目的；進口商在信用證中作出許多限制性的規定等。

出口商在合同中最好規定開證時間，規定交貨期為收到信用證后××天（以生產周期來定），在收到信用證之后再備貨，以免遭受不必要的損失。

2．進口商故設障礙

進口商往往利用信用證“嚴格符合”的原則，蓄意在信用證中增添一些難以履行的條件，或設置一些陷阱。如規定不確定，有字誤以及條款內容相互矛盾的信用證。信用證上存在字誤，如受益人名稱、地址、裝運船、地址、有效期限等打錯字，不要以為是小瑕疵，它們將直接影響要求提示的單據，有可能成為開證行拒付的理由。此外，信用證中規定禁止分批裝運卻又限定每批交貨的期限，或既允許提示聯運提單卻又禁止轉船，或者要求的保險的種類相互重疊等，這些無疑是相互矛盾的。

出口商在審證時，一定要嚴格謹慎，一旦發現此類問題，應及時通知進口商改正。

3．進口商偽造信用證

進口商竊取其他銀行已印好的空白格式信用證，或與已倒閉或瀕臨破產的銀行的職員惡意串通開出信用證等經寄出口商，若未察覺，出口商將導致貨款兩空的損失。

4．涂改信用證詐騙

進口商將過期失效的信用證刻意涂改，變更原證的金額，裝船期和受益人名稱，并直接郵寄或面交受益人，以騙取出口貨物，或誘使出口方向其開立信用證，騙取銀行融資。

以上兩種問題多出在信開證中，現在已很少使用，但如遇到此類證，一定請求所在地銀行鑒別真偽，核對密押，然后再備貨、交貨，以免上當受騙。

５．偽造保兌信用證詐騙

這是指進口商在提供假信用證的基礎上，為獲得出口方的信任，蓄意偽造國際大銀行的保兌函，以達到騙取賣方大宗出口貨物的目的。

這就要求進口商和銀行提高警惕，以制止此類信用證詐騙案。

６．進口商在信用證中要求提示不易獲得的單據

比如：某特定人簽字的單據，或注明貨物配船部位或裝在船艙內的貨柜提單、或明確要求FOB可CFR條件下憑保險公司回執申請議付，這些對作為受益人的賣方來說根本無法履行或非賣方所能控制。

出口商在審證時，一定要對所要求提示的單據特別注意，一旦發現此類問題，一定要據理力爭，要求進口商盡快改證。

７．信用證規定的要求與有關國家的法律規定不一或有關部門規章不一

實踐中，賣方不可疏忽大意的是雖然信用證表面規定有利于己方的條件，但有關國家或地方的法律以及有關出單部門的規定，不允許信用證上的規定得以實現，因此，應預防在先，了解在先，適當時應據理力爭，刪除有關條款，不應受別國法律的約束。

8．規定必須另行指示通知才能生效的信用證

如果信用證規定須進一步才能裝船、裝船日期另行通知、進口許可證須核準、貨物樣品經檢驗認可等，都可能造成因不通知而不了了之，致使賣方備貨后，由于貨價的上漲或下跌而受損失。

9．規定要求的內容已非信用證交易實質

如果信用證規定必須在貨物運至目的地后，貨物經檢驗合格后或經外匯管理當局核準后才付款；或規定以進口商承兌匯票為付款條件，如買方不承兌，開證行就不負責任，這些已非信用證交易，對出口商也沒有保障可言。

此類信用證不宜接受，或要求進口商盡快改證方可接受，然后再備貨。

10．利用軟條款進行詐騙

信用證的軟條款一般都是些特殊性的附加條款。軟條款的詐騙手段比較高明，也很隱蔽。

其直接后果是造成收益人不能如期發貨、不能使用信用證，或可用單證不符或簽字不符而遭開證行拒付等。

例如：1992年8月，吉林省某外貿公司與美國紐約華祥企業公司簽訂金額為570萬美元的出口合同，規定甲方必須先付乙方（美國紐約華祥企業公司）25萬元人民幣的履約保證金，美方才能開證。該外貿公司在換匯成本低，利潤大的情況下，按美方指定帳戶付了履約保證金。9月，美方開來信用證，規定以FOB計價，并由買方到口岸驗貨，簽署質量檢驗證明。后該外貿公司將貨物運抵口岸，但美方一再拖延時間，不派人驗貨、派船接貨，致使信用證逾期，該外貿公司直接損失40余萬元。

在國際貿易中，三分之一套提單正本經寄開證人的條款在來證中也屢見不鮮，如遇上不法商人，情況不堪設想。

收益人在收到有此類軟條款的信用證書后，可要求其所在地銀行協助查詢，以防不測。

另外，外貿企業業務員在制單時也要非常謹慎，以免出現以下不符點，而遭拒付：

1．信用證過期；2．信用證裝運日期過期；3．受益人交單過期；4．運輸單據不潔凈；5．運輸單據類別不可接受；6．沒有“貨物已裝船”證明或注明“貨裝艙面”；7．運費由受益人承擔，但運輸單據上沒有“運費付訖”字樣；8．啟運港、目的港或轉運港與信用證的規定不符；9．匯票上面付款人的名稱、地址等不符；10．匯票上面的出票日期不明；11．貨物短裝或超裝；12．發票上面的貨物描述與信用證不符；13．發票的抬頭人的名稱、地址等與信用證不符；14．保險金額不足，保險比例與信用證不符；15．保險單據的簽發日期遲于運輸單據的簽發日期（不合理）；16．投保的險種與信用證不符；17．各種單據的類別與信用證不符；

總之，信用證是一種相對安全的結算方式，只要我們時時提高警惕，嚴格審證、謹慎制單，一定會在國際貿易中避免不必要的經濟損失，將外貿業務越做越好。

參考文獻：

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