企業社會責任觀的演進與發展：一個企業理論的視角

摘要：企業社會責任觀是隨著企業理論的演進而發展的，企業理論的每個流派都基于自己的假設邏輯提出了各自的企業社會責任觀。文章沿著企業理論演進的過程，先后分析了新古典經濟學、新制度經濟學以及利益相關者理論的企業理論假設邏輯，并歸納出其各自的社會責任觀。

關鍵詞：企業社會責任；企業理論；演進

進入20世紀以來，關于企業社會責任問題的討論就沒有停止過，早在20世紀30年代，貝利（Adolf A.Berle）與多德（E Merrick Dodd）兩位著名經濟學教授曾經就“企業是否應該承擔社會責任”展開了一場大規模論戰，這場論戰持續了二十多年，最后以貝利承認多德的觀點即企業應當承擔社會責任而告終。從20世紀50年代開始，爭論的核心轉向“企業應當在多大范圍內承擔社會責任”。

近半個世紀以來，在此問題上不同學派的觀點紛呈而出，引導著學術界和企業界人士對于企業的社會功能進行全方位的思考。本文擬從歷史與邏輯相一致的角度，沿著企業理論演進的過程，對企業社會責任觀的發展進行一下梳理。因為企業社會責任觀的演進，很大程度上是以各流派企業理論的邏輯為基礎的。從新古典經濟學，到新制度經濟學再到利益相關者理論，我們可以看到這種變化的過程。正如科斯所言，“經濟學家們在建立一種理論時，往往忽視對理論賴以成立的基礎的考察。然而，這種考察是必要的，這不僅因為它有助于防止那些由于缺乏對構成理論基石的假設的了解而產生的誤解和不必要的爭論，而且也由于在相互沖突的假設集中進行正確選擇對經濟學極具重要性”（Coase，1937）。下面我們就對新古典經濟學企業理論、新制度經濟學企業理論和利益相關者理論的邏輯假設以及其各自的企業社會責任觀進行逐一的分析。

一、 新古典經濟學企業理論及其企業社會責任觀

新古典經濟學的分析框架中，企業被抽象成為一個在市場上從事專業化生產的追求利潤最大化的“專業化的生產單位”（Demsetz，1988），“企業是所有者的企業”的思想體現得很明確，企業存在的目的就是為所有者追求最大化的利潤。新古典經濟學的分析方法，本質上是一種靜態優化理論，隱含地假定當事人的利益是和諧一致的、產權界定清晰、市場運行零交易成本、行為人具有完全理性等。在這樣一種分析中，既沒有不確定性，也沒有企業家；既排除了制度、組織、時間等因素對企業運行效率的影響，也沒有解釋企業的性質是什么、企業的邊界在哪里。因此，這種企業理論實際上不是真正的現代意義上的企業理論。

在新古典經濟學企業理論的“利潤最大化”的假設標準下，早期的企業社會責任觀是：企業如果盡可能高效率地使用資源以生產社會需要的產品和服務，并以消費者愿意支付的價格銷售它們，企業就盡到了自己的社會責任（喬治·斯蒂納，約翰·斯蒂納，2002/1997）。這顯然是一種消極的社會責任觀，認為企業只需要承擔最基本的經濟責任。然而，來源于古典主義經濟學的關于企業行為的這種假設標準，雖然在200年來依然穩立不倒，在實踐中卻從來沒有沒有被無條件地實行過。就連亞當·斯密自己也承認，由于社會的原因，有無數的例外。（亞當·斯密，2001/1776）這種“例外”，指的就是企業在實際運營中不得不考慮其他應承擔的社會責任。

二、 新制度經濟學企業理論及其企業社會責任觀

新制度經濟學企業理論是在對新古典企業理論的反思和不滿中發展起來的。科斯1937年發表《企業的性質》一文，被公認是新制度經濟學和現代企業理論的開山之作。科斯在這篇論文中，試圖用交易成本概念揭開企業“黑箱”存在、運行的秘密。20世紀70年代以來，西方學者沿著科斯的研究傳統發展出產權理論、委托代理理論、不完全契約理論和交易成本理論，形成了新制度經濟學企業理論的基本框架，成為當今西方企業理論的主流。雖然這些主流企業理論本身并非一個統一的理論體系，但在總體上卻大致具有一些相似特征，楊其靜（2005）將其歸納為“股東利益至上觀”和“資本強權觀”。

1． 股東利益至上觀。主流企業理論通常用“剩余索取權”來標識企業所有權，并且先驗性地認定非人力資本的投資者是主要的甚至是唯一的“剩余索取者”。在該基本假設下，“投資者利益最大化”就等同于“社會福利最大化”，投資者是企業最大的風險承擔者，最需要得到保護。

2． 資本強權觀。主流企業理論用“剩余控制權”來定義企業所有權，并且先驗性地假設非人力資本的所有權是所有權力的基礎和來源，從而將非人力資本的投資者視為企業的權力中心。“對物質資產的控制權能夠導致對人力資產的控制：雇員將傾向于按照他的老板的利益行動”（Hart Morre，1990）。在這種假設下，非人力資本的投資者是擁有了某種超級權力的委托人：他們聘請或解雇企業經理，選擇和設計企業主要的契約和制度，從而確保企業經營者能夠按照他們的意志行動并為他們的利益最大化服務。

無論是以上哪一種觀點，都將企業看做是非人力資本投資者（尤其是股東）的企業，因此，主流的企業理論本質上可以被看做是“股東的企業理論”。理論的邏輯起點是股東，因為他們被視為企業契約關系的起點，是最終的委托人，是權力的中心。在這種理論邏輯下，尋求最大化股東利益的契約和制度安排也自然成為理論研究的最終歸屬。而這一點與新古典經濟學的企業觀近似。

因此，主流企業理論的假設邏輯決定了其企業社會責任觀的主要特征是：“股東利益至上”。米爾頓·弗里德曼是堅定地支持“股東利益至上”的企業社會責任觀的代表人物，他明確指出：“在自由社會，存在且僅存一項企業社會責任，這就是在遵守游戲規則的前提下使用其資源和從事旨在增加利潤的各種活動……企業社會責任是極具顛覆性的學說，會嚴重動搖自由社會的根基。”而這種“游戲規則”，據他后來陳述，“都體現在法律條文和倫理慣例里”（Friedman，1962）。他認為，企業具有且只有一種社會責任，即在遵守法律和規章制度的前提下為股東追求最大化的利潤。

三、 利益相關者企業理論及其企業社會責任觀

主流企業理論“股東利益至上”的觀點，在實踐中逐漸受到質疑，利益相關者理論就是在這種背景下逐步形成的，近十幾年來，隨著社會責任運動的蓬勃發展，利益相關者理論得到了飛速發展，成為挑戰主流企業理論的重要學派之一。其發展過程如下：

1963年，斯坦福研究所首次提出了“利益相關者”的概念，1984年，美國經濟學家弗里曼給出了一個廣義的利益相關者定義。他認為，利益相關者是“那些能夠影響企業目標實現，或者能夠被企業實現目標的過程影響的任何個人和群體”（Freeman，1984）。這個定義不僅將影響企業目標的個人和群體也視為利益相關者，同時還將受企業目標實現過程中所采取的行動影響的個人和群體看作利益相關者，正式將當地社區、政府部門、環境保護主義者等實體納入利益相關者管理的研究范疇，大大擴展了利益相關者的內涵。弗里曼的觀點與當時西方國家正在興起的企業社會責任的觀點不謀而合，受到許多經濟學家的贊同，并成為了20世紀80年代后期、90年代初期關于利益相關者界定的一個標準范式。與傳統的股東至上主義的主要區別在于，該理論認為任何一個公司的發展都離不開各種利益相關者的投入或參與，企業追求的是利益相關者的整體利益，而不僅僅是某個主體的利益。這些利益相關者包括企業的股東、債權人、雇員、消費者、供應商等交易伙伴，也包括政府部門、本地居民、當地社區、媒體、環境保護主義者等壓力集團，甚至還包括自然環境、人類后代、非人物種等受到企業經營活動直接或間接影響的客體（Freeman，1984；Mitchell，1997）。這些利益相關者都對企業的生存和發展注入了一定的專用性投資，他們或是分擔了一定的企業經營風險，或是為企業的經營活動付出了代價，企業的經營決策必須要考慮他們的利益，并給予相應的報酬和補償（Blair，1995）。從這個意義上來講，企業是一種治理和管理專業化投資的制度安排，其生存和發展取決于它能否有效地處理與各種利益相關者的關系，而股東只是其中之一罷了（Blair，1995）。

在以上理論的邏輯下，利益相關者理論的企業社會責任觀是：“企業對界定清晰的利益相關者負有社會責任”。在利益相關者理論看來，企業的發展前景有賴于管理層對公眾不斷變化的期望的滿足程度，也就是說依賴于企業管理層對利益相關者的利益要求的回應質量，企業對于社會負有包括經濟責任、法律責任、道德責任和慈善責任在內的多項社會責任（Donaldson，1995）。

四、 小結

新古典經濟學企業理論的邏輯假設是：追求既定資源下所有者利潤最大化是企業的本質。由此產生的社會責任觀是一種消極的社會責任觀：企業有且只有一種社會責任，即對所有者的經濟責任。新制度經濟學企業理論盡管從揭示企業的本質和存在等方面比新古典經濟學企業理論有了很大的進步，但其在企業所有權問題上跟新古典經濟學的觀點還是基本一致的，即都強調投資者（股東）在企業所有權上的絕對主導地位，由此產生的企業社會責任觀也是表現為“股東利益至上”的。利益相關者理論一個關鍵論點就是弱化了股東在企業中的所有者地位，認為股東只是進行了非人力資本投資，不是唯一的所有者，債權人、管理者和雇員等利益相關者也都對企業進行了特殊資源的投資，也是企業的所有者。企業在作經營決策時，不應當只考慮股東利益，而應當考慮所有利益相關者的利益。因此，其社會責任觀是：企業應當主動地承擔對利益相關者的責任。綜上，隨著企業理論關于企業所有權觀點的演進，企業的社會責任觀也相應從單純追求所有者（股東）利益的一元化觀點發展到了平衡利益相關者多方利益的多元化觀點。

參考文獻：

1．喬治·斯蒂納，約翰·斯蒂納．企業、政府與社會．北京：華夏出版社，2002：127．

2．楊其靜．企業家的企業理論．北京：中國人民大學出版社，2005：58-59．

3．密爾頓·弗里德曼．資本主義與自由．北京：商務印書館，1986：128．

4．Blair，M．M．Ownership and Central：Rethinking corporate governance for the twenty—first century．The Brooking Institution，Washington DC，1995：223-224．

作者簡介：符正平，中山大學管理學院教授、博士生導師；賈曉慧，中山大學管理學院管理學博士生，廣州民航職業技術學院教師。

收稿日期：2007-10-18。