淺論基于ＥＲＰ環(huán)境下的企業(yè)集團(tuán)資金管理

[摘要] 傳統(tǒng)的資金管理模式和手段不適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的要求。ERP作為一種先進(jìn)的管理思想和軟件，對(duì)加強(qiáng)資金集中管理和監(jiān)控運(yùn)營(yíng)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)物流、資金流、信息流的有效集成具有重要的意義。

[關(guān)鍵詞] ERP資金管理企業(yè)集團(tuán)

運(yùn)用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，借助先進(jìn)的資金信息化管理軟件，統(tǒng)一籌措、協(xié)調(diào)、規(guī)劃、調(diào)控資金，建立科學(xué)合理的資金管理體系，充分發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)整體資金優(yōu)勢(shì)，提高資金使用效率，降低資金成本，使信息流、物流和資金流及時(shí)準(zhǔn)確地集成起來(lái)，保障企業(yè)集團(tuán)日常經(jīng)營(yíng)和快速發(fā)展，已成為適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)扁平化集中管理，提升企業(yè)價(jià)值的重要途徑。

一、ERP及其資金管理思想

企業(yè)資源計(jì)劃（Enterprise Resource Planning，ERP）以系統(tǒng)化的管理思想，為企業(yè)提供管理和決策的運(yùn)行平臺(tái)。其功能與結(jié)構(gòu)是以企業(yè)的所有經(jīng)營(yíng)運(yùn)作與信息傳遞的基本規(guī)律為基礎(chǔ)，結(jié)合現(xiàn)代計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，用先進(jìn)的管理理念和科學(xué)的數(shù)據(jù)處理技術(shù)幫助企業(yè)進(jìn)行研發(fā)、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的全過(guò)程管理。

1.ERP以企業(yè)全局為對(duì)象進(jìn)行集成資金管理。ERP整合了企業(yè)的所有資源，強(qiáng)化企業(yè)總部監(jiān)控，從戰(zhàn)略的高度實(shí)現(xiàn)企業(yè)決策權(quán)力的集中監(jiān)控、資源的集中配置和信息的集中共享。通過(guò)借助現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，ERP加強(qiáng)資金的集中管理，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)資源的聚合，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)整體價(jià)值最大化。

2.ERP優(yōu)化企業(yè)供應(yīng)鏈管理，合理配置財(cái)務(wù)資源。ERP的核心管理思想就是實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)企業(yè)供應(yīng)鏈的有效管理，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)、外部資源配置。ERP以客戶需求為前提，把客戶需求、企業(yè)內(nèi)部的制造活動(dòng)及供應(yīng)商的資源融合在一起，將企業(yè)的整個(gè)業(yè)務(wù)流程看作一條“供應(yīng)鏈”，以一切手段實(shí)現(xiàn)企業(yè)供需鏈上各環(huán)節(jié)資金、信息互聯(lián)互動(dòng)，合理調(diào)配與運(yùn)用資金，確保資金對(duì)業(yè)務(wù)的有效支援與配合。

3.ERP的整體計(jì)劃體系，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的有效控制。ERP系統(tǒng)中的計(jì)劃體系主要包括：主生產(chǎn)計(jì)劃、物料需求計(jì)劃、能力計(jì)劃、銷售計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃、資金預(yù)算等。通過(guò)資金預(yù)算計(jì)劃，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)流程的事前引導(dǎo)、事中控制以及事后業(yè)績(jī)考核，使企業(yè)的資金始終處于高效的監(jiān)控之下，以保證集團(tuán)資金流的健康運(yùn)轉(zhuǎn)。

二、ERP環(huán)境下的資金管理手段

資金管理是企業(yè)管理的核心，財(cái)務(wù)資金信息是各類信息的交匯點(diǎn)，也是支撐經(jīng)營(yíng)決策的基礎(chǔ)。ERP作為現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理的平臺(tái)，借助計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和先進(jìn)的管理思想、管理模式，為企業(yè)集團(tuán)資金集中管理提供了強(qiáng)大的管理和控制功能。

1.業(yè)務(wù)流程與會(huì)計(jì)流程融為一體，實(shí)現(xiàn)了貨幣資金的實(shí)時(shí)控制。財(cái)務(wù)管理的最高境界是業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的完美結(jié)合，即財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的一體化。傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)流程遠(yuǎn)離業(yè)務(wù)流程，會(huì)計(jì)只能進(jìn)行事后核算和反映，導(dǎo)致會(huì)計(jì)控制職能難以發(fā)揮作用。ERP系統(tǒng)環(huán)境下，一旦業(yè)務(wù)發(fā)生，會(huì)計(jì)便可采集詳細(xì)的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)信息，實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)、庫(kù)存、經(jīng)營(yíng)、供銷等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的信息流、物流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享，把實(shí)物形態(tài)的物資流動(dòng)直接轉(zhuǎn)換為價(jià)值形態(tài)的資金流動(dòng)，保證業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)信息的交互協(xié)同。同時(shí)，資金流系統(tǒng)地反映了企業(yè)集團(tuán)的運(yùn)營(yíng)質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效果。ERP環(huán)境下，財(cái)務(wù)人員借助信息化手段，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和控制原料過(guò)量與停工待料、產(chǎn)品積壓及銷售環(huán)節(jié)的呆賬等現(xiàn)象，及時(shí)暴露管理瓶頸、解決浪費(fèi)問(wèn)題，扭轉(zhuǎn)企業(yè)中普遍存在的資金管理僅限于事后核算而無(wú)事前和事中控制的問(wèn)題，從而實(shí)現(xiàn)整個(gè)系統(tǒng)工作績(jī)效最優(yōu)。

2.集成的網(wǎng)絡(luò)管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集權(quán)管理。對(duì)于大型企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)，傳統(tǒng)的管理手段和方法很難實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)集權(quán)管理。ERP系統(tǒng)綜合應(yīng)用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)、數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)、電子數(shù)據(jù)交換技術(shù)等信息技術(shù)最新成果，為集團(tuán)企業(yè)提供了跨越時(shí)空障礙的實(shí)時(shí)共享的信息管理平臺(tái)。ERP系統(tǒng)嚴(yán)格實(shí)行“數(shù)出一門，集中共享”的原則，無(wú)論何時(shí)何地輸入企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，系統(tǒng)能夠自動(dòng)生成物料信息、資金信息和控制信息。ERP系統(tǒng)在集成的信息管理平臺(tái)上全面、及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握各下屬單位貨幣資金的動(dòng)態(tài)收支狀況，實(shí)行貨幣資金的實(shí)時(shí)控制、在線審批等業(yè)務(wù)，合理調(diào)度調(diào)劑閑散資金，加速資金循環(huán)周轉(zhuǎn)，形成由“決策層→管理控制層→核算操作層”的自上而下資金集中管理體系和監(jiān)控信息網(wǎng)絡(luò)。

3.系統(tǒng)控制機(jī)制，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)集團(tuán)有效的資金預(yù)算控制。準(zhǔn)確的資金預(yù)算是資金集中管理的基礎(chǔ)，是實(shí)現(xiàn)資金良性循環(huán)的首要環(huán)節(jié)。ERP環(huán)境下，資金預(yù)算的授權(quán)、審批和考核權(quán)都集中在公司總部的財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，企業(yè)的一切收支都納入預(yù)算管理，預(yù)算管理貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，以提高內(nèi)部協(xié)作的效率。資金預(yù)算數(shù)據(jù)集中存放在共享的數(shù)據(jù)庫(kù)中，集團(tuán)總部和下屬各分公司、機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理、共享信息，沒有時(shí)滯，為預(yù)算的編制、執(zhí)行、信息反饋和控制提供實(shí)現(xiàn)的條件。企業(yè)集團(tuán)可以運(yùn)用 ERP 系統(tǒng)較快地編制資金滾動(dòng)預(yù)算，并將制定的資金預(yù)算控制方案嵌入ERP系統(tǒng)中由程序自動(dòng)控制，使預(yù)算執(zhí)行具有剛性；利用系統(tǒng)生成的實(shí)時(shí)信息，及時(shí)分析預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果和偏差，找出原因，以便減少風(fēng)險(xiǎn)，使資金預(yù)算又具有一定的靈活性，發(fā)揮資金預(yù)算對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)全過(guò)程的控制和協(xié)調(diào)作用，最大效率的使用貨幣資金。

資金管理是現(xiàn)代企業(yè)以財(cái)務(wù)為核心管理的中心環(huán)節(jié)，資金的自動(dòng)化信息管理是現(xiàn)代企業(yè)資金流控制的主要內(nèi)容。企業(yè)集團(tuán)通過(guò)ERP系統(tǒng)建立統(tǒng)一的資金管理系統(tǒng)平臺(tái)，達(dá)到對(duì)集團(tuán)資金的監(jiān)控和運(yùn)營(yíng)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金效益，保持良好順暢的資金流通渠道，進(jìn)一步增加企業(yè)價(jià)值的目的。

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