農(nóng)產(chǎn)品國(guó)際貿(mào)易中結(jié)算方式的選擇與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

加入世貿(mào)組織以來(lái)，我國(guó)農(nóng)產(chǎn)品出口逐年上升，高于世界平均水平。同時(shí)，出口貿(mào)易糾風(fēng)，欺詐案件也明顯增多。本文通過(guò)比較幾種國(guó)際結(jié)算方式的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)，結(jié)合農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易的特點(diǎn)，為規(guī)避農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易中的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)提出相應(yīng)的主張和見(jiàn)解。

一、國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式比較

在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算領(lǐng)域，主要結(jié)算方式有匯款、托收、信用證、國(guó)際保理和銀行保函，下面對(duì)這幾種結(jié)算方式的缺點(diǎn)進(jìn)行分析。

1 匯款

匯款就是匯款人委托銀行通過(guò)某種匯兌工具將款項(xiàng)匯給收款人的一種結(jié)算方式。有電匯、信匯和票匯三種方式，這三種匯款方式銀行都不承擔(dān)付款責(zé)任，結(jié)算的實(shí)現(xiàn)僅憑債權(quán)人與債務(wù)人之間的商業(yè)信譽(yù)。

2 托收

托收結(jié)算方式，由于沒(méi)有信用證作為付款保證，通常又稱(chēng)為無(wú)證托收，屬于商業(yè)信用范疇。根據(jù)是否附有貨運(yùn)單證據(jù)，又分為光票托收和跟單托收兩種。前者用于收取出口貨款的尾數(shù)、樣品費(fèi)、傭金及其他從屬費(fèi)用等，后者主要用于收取國(guó)際貿(mào)易中的貨款。

采用托收結(jié)算方式的主要風(fēng)險(xiǎn)是托收結(jié)算方式和匯款結(jié)算方式一樣，憑借的是債權(quán)人和債務(wù)人的個(gè)人信譽(yù)和商業(yè)信譽(yù)，銀行不承擔(dān)付款責(zé)任。

在跟單托收的兩種方式付款衣單和承兌交單中，承單結(jié)算方式較之付款交單方式，對(duì)出口商來(lái)講承擔(dān)更大的風(fēng)險(xiǎn)。在付款交單條件下，當(dāng)貨款遭到拒付時(shí)，至少貨權(quán)還在出口商手中，出口商還可以將貨物交進(jìn)口地的代理人代為保管，待機(jī)出售或另尋買(mǎi)主，不致遭到全部損失。而在承兌交單的條件下，出口商雖根據(jù)《票據(jù)法》向進(jìn)口商追款，這時(shí)進(jìn)口商很可能早已倒閉，或逃之夭夭。再加上繁瑣的法律程序、漫長(zhǎng)的法庭調(diào)查取證過(guò)程以及昂貴的訴訟費(fèi)用，使出口商追款更加困難，即使勝訴追回全部或部分貨款，往往也得不償失。進(jìn)口商也深知此情，所以拒付情況時(shí)有發(fā)生。在國(guó)際貿(mào)易中，采用托收結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算，出口商不按合同發(fā)貨，進(jìn)口商不按約定付款等違約事件時(shí)有發(fā)生，嚴(yán)重阻礙了國(guó)際貿(mào)易的正常發(fā)展。為了防范風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)金額較大的貸款，不宜托收結(jié)算。應(yīng)采用由銀行或保險(xiǎn)公司介入的有保證其他國(guó)際結(jié)算方式。

3 信用證

信用證結(jié)算方式，是指出口商按照開(kāi)證銀行寄來(lái)的信用證有關(guān)規(guī)定，開(kāi)立以信用證為指定付款人(開(kāi)證行或進(jìn)口商)的付款的匯票。由開(kāi)證銀行承擔(dān)付款責(zé)任，議付銀行解付貨款的結(jié)算方式。

信用證結(jié)算方式的主要特點(diǎn)有：第一，信用證是開(kāi)證行有條件付款的承諾，開(kāi)證行負(fù)第一性的付款責(zé)任；第二，信用證是一項(xiàng)獨(dú)立文件，以貿(mào)易合同為基礎(chǔ)，但不依附于貿(mào)易合同，不宜受合同的制約，第三，信用證業(yè)務(wù)是一種單據(jù)的買(mǎi)賣(mài)，以單據(jù)為準(zhǔn)，銀行只憑正確的單據(jù)付款，議付行憑單議付。

信用證結(jié)算的優(yōu)點(diǎn)是出口商收款風(fēng)險(xiǎn)較小，進(jìn)出口融資比較方便。缺點(diǎn)是貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)依然存在(進(jìn)口商的提貨風(fēng)險(xiǎn)，出口商的收款風(fēng)險(xiǎn))，進(jìn)口商資金占用時(shí)間長(zhǎng)、結(jié)算速度慢、費(fèi)用高，程序較為繁瑣。

4 國(guó)際保理

國(guó)際保理(factoring)是近20年在國(guó)際上發(fā)展起來(lái)的一種貿(mào)易結(jié)算方式。它是一種集信息咨詢、信用擔(dān)保、貿(mào)易融資及賬務(wù)管理等多種服務(wù)為一體的新型綜合性服務(wù)，是對(duì)傳統(tǒng)的匯款、托收、信用證等國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式的補(bǔ)充。換言之，保理業(yè)務(wù)是在以賒銷(xiāo)為支付方式的貿(mào)易中，由保理商向出口商提供的一種集融資、結(jié)算、財(cái)務(wù)管理的信用擔(dān)保為一體的綜合性的貿(mào)易支付方式。

國(guó)際保理業(yè)務(wù)的主要優(yōu)點(diǎn)：第一，有利于擴(kuò)大銷(xiāo)售。保理業(yè)務(wù)是為賒銷(xiāo)而設(shè)計(jì)的一種綜合性業(yè)務(wù)，所以出口商可以通過(guò)提供最有吸引力的結(jié)算方式來(lái)增加市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，擴(kuò)大銷(xiāo)售；第二，可為出口商提供綜合性服務(wù)，是一種集融資、結(jié)算、財(cái)務(wù)管理、信用擔(dān)保于一體的結(jié)算方式，第三，有利于出口商加速資金周轉(zhuǎn)，降低管理成本；第四，降低出口商的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)；第五，手續(xù)相對(duì)簡(jiǎn)便。

與出口信用保險(xiǎn)相比較的優(yōu)勢(shì)是，一般說(shuō)來(lái)，保險(xiǎn)服務(wù)要比保理服務(wù)費(fèi)用高得多。另外，在出口商信用保險(xiǎn)下進(jìn)口商信用風(fēng)險(xiǎn)一般由保險(xiǎn)公司和出口商共同分擔(dān)，在出現(xiàn)壞賬時(shí)，保險(xiǎn)公司一般只賠償70％～90％，而且索賠手續(xù)繁瑣、耗時(shí)。保理公司則承擔(dān)全部信用風(fēng)險(xiǎn)。

國(guó)際保理的主要缺點(diǎn)有：第一，保理商只承擔(dān)信用額度內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)超過(guò)的部分不預(yù)擔(dān)保；第二，因貨物質(zhì)量、數(shù)量、交貨期限不符等違約引起的拒付、少付不予擔(dān)保；第三，費(fèi)用高，對(duì)業(yè)務(wù)量有一定要求，使一些小企業(yè)無(wú)法享受這項(xiàng)服務(wù)，第四，出口商必須向保理商出售全部、合格的應(yīng)收賬款，而且沒(méi)有選擇的余地。

5 出口信用保險(xiǎn)

出口信用保險(xiǎn)可分為短期出口信用保險(xiǎn)、中期出口信用保險(xiǎn)和與出口相關(guān)的履約保證保險(xiǎn)。農(nóng)產(chǎn)品出口時(shí)應(yīng)選擇短期出口信用保險(xiǎn)，短期險(xiǎn)承保放賬期在180天以內(nèi)的收款風(fēng)險(xiǎn)，主要用于以付款交單(D／P)／承兌交單(D／A)賒賬(O／A)等商業(yè)信用為付款條件的出口。短期險(xiǎn)是以出口買(mǎi)方信用限額口為責(zé)任上限，由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)承擔(dān)企業(yè)收回責(zé)任。出口買(mǎi)方信用限額口時(shí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)付款方式對(duì)進(jìn)口方進(jìn)行資信調(diào)查，對(duì)出口企業(yè)向某一進(jìn)口方就某一付款方式將承擔(dān)的最高保險(xiǎn)責(zé)任余額。經(jīng)批準(zhǔn)后的出口買(mǎi)方信用可以循環(huán)利用，即：不發(fā)生保險(xiǎn)賠償責(zé)任，出口企業(yè)可以在收到買(mǎi)方付款后，繼續(xù)原定付款方式和約定限額項(xiàng)向進(jìn)口方發(fā)貨。為此，企業(yè)如需辦理短期信用保險(xiǎn)，應(yīng)在對(duì)外簽訂合同前，向經(jīng)辦機(jī)構(gòu)投保短期險(xiǎn)，并將進(jìn)口方和開(kāi)證行的英文名稱(chēng)、地址、負(fù)責(zé)人、聯(lián)系電話及傳真，以及以獲知的進(jìn)口方資信情況提供給經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，并辦理出口信用限額口申請(qǐng)手續(xù)。待出口買(mǎi)方信用限額批準(zhǔn)以后，企業(yè)可在限額內(nèi)組織發(fā)貨。

二、農(nóng)產(chǎn)品國(guó)際貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略

每一種結(jié)算方式各有優(yōu)缺點(diǎn)，有其適應(yīng)范圍，在商品成本日益透明的今天，國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的情況下，任何一味地堅(jiān)持一種結(jié)算方式的觀念都是不可取的。要在競(jìng)爭(zhēng)力和貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)權(quán)衡的情況下做出選擇。匯款和托收承付結(jié)算方式是建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上，具有簡(jiǎn)便快捷等特點(diǎn)，較適應(yīng)農(nóng)產(chǎn)品國(guó)際貿(mào)易結(jié)算，但結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)比較大。在貨款數(shù)額較少，對(duì)方商業(yè)信譽(yù)較好、經(jīng)濟(jì)實(shí)力雄厚或具有長(zhǎng)期的良好的貿(mào)易合作關(guān)系的情況下，利用這兩種結(jié)算方式比較好；信用證因?yàn)榫哂虚_(kāi)證銀行承擔(dān)著第一付款責(zé)任、信用證獨(dú)立于所依附的合同之外、業(yè)務(wù)處理是有關(guān)單據(jù)而不是貨物等特點(diǎn)，只要賣(mài)方提交了與信用證規(guī)定一致的單據(jù)，便得到開(kāi)證銀行的付款保證，從而避免因其它商務(wù)糾紛而導(dǎo)致買(mǎi)方的拒付，所以這種結(jié)算方式結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小，但程序較為繁瑣，是購(gòu)貨方為了能夠采購(gòu)貨物迫不得已使用的結(jié)算方式。目前，我國(guó)農(nóng)產(chǎn)品出口市場(chǎng)以美國(guó)、歐盟、日本為主。這些市場(chǎng)的買(mǎi)家習(xí)慣于非信用證的貿(mào)易支付方式。而目前在發(fā)達(dá)國(guó)家和發(fā)展中國(guó)家之間的貿(mào)易，付款交單、承兌交單、賒賬正成為出口商爭(zhēng)攬定單的一種競(jìng)爭(zhēng)手段，因而過(guò)分地強(qiáng)調(diào)信用證結(jié)算會(huì)失去爭(zhēng)奪定單機(jī)會(huì)，但是太注重銷(xiāo)售而忽視貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)也同樣不足取，如何很好把握貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)和利潤(rùn)的尺度，這將成為一個(gè)貿(mào)易戰(zhàn)略問(wèn)題。出口保理和出口信用保險(xiǎn)等形式的非信用證結(jié)算正在流行，是出口商可以選擇的兩種新式規(guī)避收匯風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)算方式。目前，國(guó)際上已成立包括我國(guó)在內(nèi)的1 30多個(gè)國(guó)家參加的國(guó)際保理聯(lián)合會(huì)，并公布了世界各國(guó)保理公司所接受的統(tǒng)一慣例——國(guó)際保理慣例規(guī)則。但是國(guó)際保理門(mén)檻較高、費(fèi)用高、業(yè)務(wù)量小的小企業(yè)無(wú)法享受這項(xiàng)服務(wù)。出口信用保險(xiǎn)保障了企業(yè)的收匯安全，使企業(yè)可以在貿(mào)易結(jié)算方式方面與國(guó)際慣例接軌，以優(yōu)惠、靈活的信用支付方式抓住貿(mào)易機(jī)會(huì)，提高競(jìng)爭(zhēng)能力。2006年，中國(guó)信保支持的1 8，2億美元農(nóng)產(chǎn)品出口中，有近14億美元是以非信用證方式(付款交單、承兌交單、賒銷(xiāo)等)結(jié)算出口的，占中國(guó)信保支持農(nóng)產(chǎn)品出口總額的近八成。

在農(nóng)產(chǎn)品出口貿(mào)易過(guò)程中，要把握好貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)和利潤(rùn)的尺度。每個(gè)貿(mào)易企業(yè)都要根據(jù)自身特點(diǎn)，應(yīng)該權(quán)衡各個(gè)方面的情況，如競(jìng)爭(zhēng)力、爭(zhēng)奪定單、出口規(guī)模、產(chǎn)品自身特點(diǎn)，選擇相適應(yīng)的結(jié)算方式。盡可能地在規(guī)避結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的前提下，保證甚至擴(kuò)大出口貿(mào)易額。