智能財務管理決策支持系統探析

[摘 要] 隨著信息技術的日益更新，會計職能逐漸從以核算為主向以管理為主轉變，從而使得財務電算化軟件也逐漸從核算型軟件向管理型軟件以及財務決策支持系統方向發展#65377;本文分析了智能財務管理決策支持系統，并提出了智能財務管理決策支持系統的總體結構#65377;

[關鍵詞] 財務管理;決策支持系統;人工智能

0 引 言

決策支持系統(Decision Support System ， DSS)是以管理科學#65380;計算機科學#65380;行為科學和控制論為基礎，以計算機技術#65380;人工智能技術#65380;經濟數學方法和信息技術為手段，主要解決面向半結構化的決策問題，幫助決策者根據自己的經驗和知識選擇一個滿意的方案，從而做出正確的決策#65377;財務管理采用DSS是因為其業務的結構化程度較高，即使是管理層或戰略層的決策，其決策過程也比較規范，這是長期以來財務管理決策實踐的結果，開發智能財務管理DSS已成為一個重要的發展方向#65377;

1 智能財務管理決策支持系統的開發目標

決策按其性質可分為:結構化決策#65380;半結構化決策和非結構化決策等3類#65377;結構化決策是指對某一決策過程的環境及規則，能用確定的模型或語言描述，以適當的算法產生決策方案;非結構化決策是指以前從未出現過，或其決策過程過于復雜以致毫無規律可循，用常規的數學方法難以描述或解決，必須借助人工智能技術;半結構化決策介于結構化決策和非結構化決策之間，對于這類決策可以建立適當的算法產生決策方案#65377;

智能財務管理DSS主要解決非結構化和半結構化決策問題，它由數據庫#65380;模型庫#65380;方法庫和知識庫4個基本部分構成，其中數據庫提供會計數據，來源于會計核算系統;模型庫存放管理模型，如預測模型#65380;籌資模型等;方法庫存放常用的計算方法，如量本利分析方法#65380;各種成本計算方法等;知識庫存放日常會計核算知識，包括有關定義#65380;規則等#65377;智能財務管理DSS提供的輔助決策支持應包括:

(1)能以友好的人機接口方式提供決策所需的各種重要數據，能對財務管理工作提供實時的監督預警，避免造成大的損失#65377;提供對重要數據的中短期的預測和敏感性分析，能夠對某些業務提供綜合評價，并可以給出建議和規劃，能夠提供一些實用的分析工具#65377;

(2)系統可以輔助決策者建立有關模型，制定不同的方案，以自動或交互的方式對各個方案進行定量#65380;定時的分析和評價，預測各種方案可能產生的后果，輔助決策人員正確選用方案，并可以跟蹤決策方案，及時取得反饋信息，輔助決策人員適時調整方案，使決策更加科學，更加符合實際#65377;

(3)通過對財務管理專家管理經驗的學習，獲得知識，并能將知識方便地錄入知識庫#65377;利用知識庫的知識，能對某些復雜的#65380;非結構化的問題進行有效的處理，提出有啟發性的建議#65377;能提供高層人士所需的辦公自動化功能，如數據傳送#65380;郵件傳遞#65380;日歷#65380;計算器等，并在此基礎上，形成一個群DSS的雛形，為日后智能DSS向支持決策中心進化打下基礎#65377;

2 智能財務管理決策支持系統的研制方法與開發環境

2. 1開發方法

由于智能財務管理DSS面臨的不全是結構化的任務，而大部分情況是半結構化和非結構化的任務，難以準確識別決策過程的各個方面，因此，分析設計隨決策過程的需要而異，在研制過程中很難確定一個系統框架#65377;又由于半結構化和非結構化過程中，包含了許多難以用簡單的邏輯定義來形式化描述的內容，很大程度上用經驗才能作出判斷，因此，DSS研制的主要任務是能組成不斷變化的模型框架，并允許迅速修改和發展模型#65377;DSS的這些特點使得快速原型法成為開發過程中的主要方法#65377;快速原型法需要將決策人員及維護人員盡早納入系統，以人機交互作為手段，讓決策者一邊使用，一邊提出新的要求，使原型系統逐漸成為決策者滿意的系統#65377;

2. 2開發環境

在選擇智能DSS的軟硬件開發環境時應著重考慮以下因素:

(1)系統所選的軟硬件平臺必須與現有的計算機應用狀況緊密聯系，能夠方便#65380;有效地使用現有計算機應用的資源#65377;

(2)系統所選用的技術應該是成熟而先進的，并且應該是國際上的主流技術#65377;充分利用現成的工具和技術，做到起點高和規模優化#65377;

(3)系統采用的技術應該符合智能DSS的特點，比如人機界面友好，支持快速原型法，有迅速適應各種變化的能力，對數據#65380;模型#65380;知識#65380;方法集成具有較強的能力等#65377;

3 智能財務管理決策支持系統的總體結構

3. 1服務器部分

服務器部分實際上是整個系統的一個數據倉庫，它負責整個系統所需數據的錄入#65380;采集#65380;存儲和傳輸，也是整個系統的交通樞紐，負責服務器與工作站#65380;工作站與工作站#65380;服務器與外部網絡的通信傳輸#65377;雖然計算機已得到廣泛的應用，但財務管理DSS應提供多種數據獲取方式:

(1)手動輸入#65377;系統的數據錄入人員(服務器用戶)可以通過服務器終端輸入數據#65377;若每個數據庫數據的錄入都要有一段程序來控制，那么不僅代碼量大，而且不易修改#65377;系統根據將控制抽象為數據的觀點，把輸入邏輯和輸入內容分離#65377;可以為每一次輸入預先編寫一個輸入控制文件#65377;在錄入數據時，用輸入控制程序依據輸入控制文件，動態地控制數據輸入#65377;當輸入格式或控制需要改變時，只需改變輸入控制文件#65377;

(2)移動存儲設備采集#65377;采集數據的方法是:系統預先定義好DOS內部數據庫與外部數據庫的關系(包括字段對應#65380;字段變換等)，在采集數據前系統根據內外數據庫的對應關系，制作一種相關的采集存儲設備，內含數據采集控制程序和采集控制文件，然后在其他職能部門的MIS機器上，運行移動存儲設備中的控制程序，就可以采集這個MIS中的數據，之后，移動存儲設備中的數據可以直接送入數據庫中#65377;

(3)網絡傳輸#65377;聯網是財務管理計算機應用的必然趨勢，服務器中存儲了大量的數據，如結算和統計資料等#65377;數據通過服務器和工作站的通信接口傳遞#65377;雖然服務器和工作站中都有數據庫，但工作站中的數據只是服務器中數據的一個子集#65377;原則上，工作站中數據庫只保存最重要的和最新的數據，并且隨時更新#65377;當然，工作站隨時可以向服務器申請數據#65377;這樣做的好處是不必要求實時傳送所有的數據，從而大大減輕了網絡的負擔#65377;另外，由于數據和應用分離，使智能DSS可以比較簡單地轉變為單機結構#65377;服務器也是整個系統的郵件傳遞中心，這種傳遞是雙向的#65377;這樣就使智能DSS成為一個簡單的小型辦公文件傳輸環境#65377;

3. 2工作站部分

工作站部分是系統的主要組成部分，供決策者使用，它以服務器傳遞的數據為基礎，以中文圖形窗口為界面，以模型和知識為核心和驅動，提供信息咨詢和決策支持服務#65377;從工作站軟件的內部機制來看，它分為:

(1)數據庫和數據庫管理系統#65377;數據庫中存儲了從服務器的綜合數據庫中得到的有關輔助決策的各類數據，數據根據需要實時更新#65377;

(2)模型庫和模型庫管理系統#65377;模型庫中的模型存儲了決策中常用的各種模型，如資金運用模型#65380;最佳資產負債規劃模型#65380;盈利敏感性分析模型等#65377;模型庫管理系統對模型的管理通過模型字典來完成#65377;模型字典定義和存放了所有模型的描述和控制信息#65377;

(3)方法庫和方法庫管理系統#65377;方法庫中存放了一些常用的輔助決策方法，如檢驗推算公式及時間序列#65380;一元回歸#65380;多元回歸#65380;非線性回歸等方法#65377;方法庫管理系統對方法的管理，通過類似模型字典的方法字典來完成#65377;方法是用C語言編寫動態鏈接庫(DLL)#65377;

(4)知識庫和知識庫管理系統#65377;知識庫和知識庫管理系統是智能財務管理DSS區別于一般DSS的重要特征#65377;知識的描述是多種多樣的，本系統采用改進的產生式規則和框架兩種表示方式，其中，產生式規則偏重于因果關系的推理，框架偏重于結論的規整化#65377;知識管理系統包括知識綜合編輯環境和推理機#65377;知識綜合編輯環境協助系統維護人員和決策人員錄入領域知識#65380;進行一致性校驗和實現對文本知識的編譯#65377;在實際運行中，用知識推理機對編譯后的知識進行推理#65377;

(5)郵箱和郵件管理系統#65377;郵箱和郵件管理系統是智能財務管理DSS形成高層公文傳遞環境的一個基礎，也是系統向決策支持中心進化的一個起點#65377;系統將內部各子系統協調#65380;綜合，形成決策者使用的接口，為決策者提供各種信息咨詢和決策服務，包括:①營運資金實時檢測#65377;及時提供日常營運資金的重要數據，監測資金營運中出現的存款大起大落#65380;聯行資金被大量占用#65380;備復率不足等各種異常情況，并能提出預警#65377;②最佳資產負債管理#65377;實現資產負債管理，是強化自我約束機制的重要保證，對于提高資產的盈利性#65380;安全性和流動性具有重要意義#65377;最佳資產負債管理對當前的經營狀況進行分析，指出其中的問題，提出警告和建議，并依據決策者的不同經營作風，用線性規劃得到最佳資產負債結構#65377;③盈利分析與評價#65377;通過深入分析收入和成本的規模和結構，指出當前的經營業績#65377;對未來的盈利進行敏感性分析，并用一套指標對整個工作進行衡量，得到對當前工作的評價和建議#65377;④系統服務#65377;為決策者提供一些服務，如密碼設置#65380;正文編輯器#65380;郵件接收與傳遞#65380;計算器#65380;日歷等#65377;

4 結束語

DSS的實用性給社會和企業帶來了巨大的社會效益和經濟效益，并不同程度地改善了決策者和信息工作人員的素質和行為，改善了決策者和管理人員的思維方式和工作方式#65377;DSS充分體現了現代管理技術與方法的綜合集成與運用#65377;隨著信息技術與現代管理思想的進一步發展，智能財務管理DSS將在吸收新的管理思想的基礎上不斷創新，將是一個集管理#65380;技術于一身的現代管理支持系統#65377;

主要參考文獻

[1] 陳文偉. 決策支持系統教程[M]. 北京:清華大學出版社，2005:264-313.

[2] 高洪深. 決策支持系統(DSS)理論·方法·案例[M]. 北京:清華大學出版社，2005:321-349.