對(duì)付款交單風(fēng)險(xiǎn)的再思考

托收作為國(guó)際貿(mào)易中三大結(jié)算方式之一，在我國(guó)得到了廣泛應(yīng)用，付款交單作為托收方式的一種，由于其既能控制物權(quán)，又減少了信用證的高額費(fèi)用和繁雜手續(xù)，得到了很多外貿(mào)從業(yè)人員的青睞。有的出口企業(yè)的業(yè)務(wù)人員甚至認(rèn)為如果結(jié)算方式采用部分預(yù)付款，余款付款交單，那么會(huì)比信用證對(duì)其本身更有保障，但是實(shí)際上這是部分人的認(rèn)識(shí)誤區(qū)，因?yàn)楦犊罱粏蔚耐惺辗绞交A(chǔ)根本上還是商業(yè)信用，其背后暗藏著很多風(fēng)險(xiǎn)，包括政治風(fēng)險(xiǎn)和諸多的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

一、政治風(fēng)險(xiǎn)

政治風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性和不可控性，在很多情況下，出口企業(yè)僅僅依靠結(jié)算方式是無(wú)法規(guī)避政治風(fēng)險(xiǎn)的。在付款交單方式下，貨物已經(jīng)出運(yùn)，如果進(jìn)口商有付款贖單的意愿，但是由于政治風(fēng)險(xiǎn)的因素，造成進(jìn)口商沒(méi)有付款贖單的能力，那么出口企業(yè)的貨物將面臨退運(yùn)或者降價(jià)轉(zhuǎn)賣的損失。這些政治風(fēng)險(xiǎn)主要包括，進(jìn)口商所在國(guó)家頒布法律、條例、行政措施，禁止進(jìn)口商以合同約定的貨幣向出口商支付貨款，或者禁止進(jìn)口商所購(gòu)的貨物進(jìn)口，或者撤銷已頒發(fā)給進(jìn)口商的進(jìn)口許可證，以及進(jìn)口商所在國(guó)家發(fā)生戰(zhàn)爭(zhēng)、暴動(dòng)等，導(dǎo)致進(jìn)口商無(wú)法履行合同。筆者就曾經(jīng)處理過(guò)一起案件，該案件發(fā)生在2007年，當(dāng)時(shí)省內(nèi)某出口企業(yè)和委內(nèi)瑞拉一進(jìn)口商簽定了價(jià)值為189000美金的出口合同，結(jié)算方式為15％預(yù)付款，余款DP AT SIGHT，按照合同的約定出口企業(yè)按時(shí)發(fā)貨，由于委內(nèi)瑞拉政府實(shí)行嚴(yán)格的外匯管制，進(jìn)口商要按照委內(nèi)瑞拉外匯管理委員會(huì)（CADIVI）的規(guī)定，申請(qǐng)用匯許可證，在貨物出運(yùn)前，進(jìn)口商已經(jīng)獲得了委內(nèi)瑞拉政府進(jìn)口外匯使用證明，但貨到港后，出口商一直未能收回貨款，經(jīng)查進(jìn)口商已經(jīng)將貨物提出，隨后聯(lián)系進(jìn)口商，進(jìn)口商稱其已經(jīng)按照委內(nèi)瑞拉政府相關(guān)外匯使用規(guī)定向指定銀行付出相關(guān)本國(guó)貨幣，但是由于委內(nèi)瑞拉外匯管理加緊導(dǎo)致一直排不上隊(duì)進(jìn)行付款。后出口商委托我公司進(jìn)行追討，進(jìn)口商回復(fù)相關(guān)函電承認(rèn)了債務(wù)，同時(shí)申明無(wú)法付出是由于本國(guó)外匯管理原因造成延遲，并出具了其按照本國(guó)外匯管理要求辦理的相關(guān)程序的政府受理文件，我司根據(jù)進(jìn)口商提供的相關(guān)進(jìn)口外匯使用證明號(hào)和政府受理文件，查詢了委內(nèi)瑞拉政府網(wǎng)站，核實(shí)進(jìn)口商確有相關(guān)外匯使用證明，并履行了委內(nèi)瑞拉外匯支付的管理規(guī)定，但由于政府外匯管理方面原因一直沒(méi)有付出。從此案例可以看出，雖然出口商握有一定預(yù)付款，但由于委內(nèi)瑞拉外匯管制，造成出口商無(wú)法正常收匯，因此出口企業(yè)在采用此結(jié)算方式時(shí)，應(yīng)重視背后存在的政治風(fēng)險(xiǎn)。

二、商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

托收的基礎(chǔ)是買賣雙方的商業(yè)信用，因此除了政治風(fēng)險(xiǎn)外，我們有必要從多角度考察付款交單下出口商所可能遇到的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

（一）進(jìn)口商的拒收風(fēng)險(xiǎn)

這是付款交單下最基本的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)樵谝话闱闆r下，進(jìn)口商只有付款贖單才能提走貨物，如果進(jìn)口商資金周轉(zhuǎn)有困難，或者貨物在當(dāng)?shù)匦星橄碌M(jìn)口商都有可能拒絕付款贖單，出口企業(yè)就會(huì)造成或多或少的損失，有的不良進(jìn)口商甚至利用這一特點(diǎn)，要挾出口商降價(jià)，而對(duì)于這種無(wú)理要求，很多情況下，出口商不得不做出妥協(xié)。筆者在工作中也經(jīng)常遇到進(jìn)口商拒收的案件，例如：省內(nèi)某出口商出口歐洲某客商一批大蒜，結(jié)算方式方式為D/P即期，金額為USD160，000。出口商2007年6月8日裝船，所有正本單據(jù)通過(guò)國(guó)內(nèi)銀行寄出，然而進(jìn)口商并未到銀行付款贖單，后經(jīng)出口商了解，當(dāng)?shù)氐拇笏鈨r(jià)格下跌，因此進(jìn)口商不愿意按照原有價(jià)格付款贖單，出口商考慮到貨物已到目的港，為避免不必要的滯港費(fèi)，經(jīng)過(guò)與進(jìn)口商協(xié)商，以126000美元了結(jié)。

（二）貨代放單或船公司放貨的風(fēng)險(xiǎn)

這種風(fēng)險(xiǎn)多發(fā)生于FOB、FCA合同，由于此類合同下，都由進(jìn)口商指定貨代或船公司，如果貨代或船公司的資信不好，進(jìn)口商很容易和其串通，要求貨代放單或船公司放貨，造成出口商錢貨兩空。例如：國(guó)內(nèi)某出口商X公司出口非洲某客商Y公司一批貨物，結(jié)算方式方式為15％預(yù)付款，余款D/P即期，價(jià)格術(shù)語(yǔ)FOB，金額為USD100，000。X公司于2006年8月2日出運(yùn)，所有正本單據(jù)由中行通過(guò)寄出，3天后到達(dá)客戶指定銀行，然而在貨到目的港后，B公司并未到銀行付款贖單，而是指示承運(yùn)人放貨。進(jìn)口商收貨后，由于貨物價(jià)格大幅下跌，根本無(wú)力償付貨款，致使X公司遭致貨款兩空的結(jié)果。這是一起典型的承運(yùn)人無(wú)單放貨致?lián)p的案例，由于有一定比例的預(yù)付款，出口商放松了警惕。

（三）D/P遠(yuǎn)期的風(fēng)險(xiǎn)

遠(yuǎn)期付款交單，指出口商按合同規(guī)定日期發(fā)貨后，開(kāi)具遠(yuǎn)期匯票連同全套貨運(yùn)單據(jù)，委托銀行向進(jìn)口商提示，進(jìn)口商在匯票上承兌，于匯票到期日付清貨款，然后從銀行處取得貨運(yùn)單據(jù)。按照《托收統(tǒng)一規(guī)則》第七條的規(guī)定，附有商業(yè)單據(jù)必須在付款時(shí)交出的托收指示，不應(yīng)包含遠(yuǎn)期付款的匯票。由此看來(lái)，國(guó)際商會(huì)實(shí)際也并不鼓勵(lì)遠(yuǎn)期付款交單，之所以在實(shí)踐中存在，可能存在兩個(gè)原因：1、由于在遠(yuǎn)洋運(yùn)輸時(shí)間較長(zhǎng)，往往單據(jù)已到進(jìn)口地銀行，而貨物還在運(yùn)輸途中，此時(shí)進(jìn)口商并不愿意提前付款贖單，因此采用遠(yuǎn)期匯票的形式，先由進(jìn)口商承兌，待貨到港后再付款贖單。2、代收行可以給予進(jìn)口商的融資，進(jìn)口商可以要求代收行同意其憑信托收據(jù)（T/R）借取貨運(yùn)單據(jù)，以便先行提貨，貨物售出后所得貨款應(yīng)于匯票到期時(shí)交銀行，而出口商并不承擔(dān)放貨的風(fēng)險(xiǎn)。然而一些進(jìn)口國(guó)當(dāng)?shù)胤梢?guī)定，銀行將D/P遠(yuǎn)期托收按D/A業(yè)務(wù)辦理，包括南美、南歐、非洲等國(guó)家，在這些國(guó)家中，進(jìn)口商當(dāng)?shù)氐拇招性谔幚磉h(yuǎn)期付款交單時(shí)，一旦進(jìn)口商承兌遠(yuǎn)期匯票，代收行即將單據(jù)交付給進(jìn)口商，因此出口商已經(jīng)喪失了物權(quán)。而《托收統(tǒng)一規(guī)則》又同UCP一樣，只是國(guó)際慣例，如果代收行不按照國(guó)際慣例操作，而是按照當(dāng)?shù)氐姆梢?guī)定，出口商也只有忍氣吞聲。

（四）非物權(quán)憑證交單的風(fēng)險(xiǎn)

付款交單方式下，這個(gè)“單”之一就包含物權(quán)憑證，即如果進(jìn)口商不去銀行付款贖單，那么出口商仍舊掌握物權(quán)，在一般情況下，即使發(fā)生買家拒收的風(fēng)險(xiǎn)，最后的損失也會(huì)比較小，但是目前在運(yùn)輸行業(yè)中，出口商和承運(yùn)人為了方便交貨，這時(shí)候的“單”往往就不是物權(quán)憑證，進(jìn)口商無(wú)需到銀行贖單，即可憑相關(guān)身份證明先行提貨，而當(dāng)其信用存在問(wèn)題的時(shí)候，出口商就會(huì)遭到錢貨兩空的嚴(yán)重?fù)p失。下面列舉幾種常見(jiàn)的非物權(quán)憑證：1、記名提單。指在提單上的收貨人（consignee）一欄中已具體載明收貨人名稱的提單。記名提單項(xiàng)下貨物只能由提單上載明的收貨人提取，失去了代表貨物可轉(zhuǎn)讓流通的作用法。各國(guó)有關(guān)記名提單的法律規(guī)定各不相同。依據(jù)我國(guó)的法律規(guī)定，承運(yùn)人仍需憑正本提單才可將貨物交付給收貨人法。而在美國(guó)等國(guó)家，承運(yùn)人只需將貨物交付給收貨人即可，無(wú)需憑單交付。2、海運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、航空運(yùn)單、貨物收據(jù)。運(yùn)單是承運(yùn)人收到貨物后出具的不可流通的收據(jù)，在貨物通常比單據(jù)更早到達(dá)的快速航運(yùn)中， 為了避免貨物到港后可能造成滯港費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等不必要的費(fèi)用，托運(yùn)人可以不要求簽發(fā)可流通的提單，而使用運(yùn)單方便進(jìn)口商提貨。因?yàn)檫\(yùn)單不是物權(quán)憑證，承運(yùn)人只需將貨物交給運(yùn)單上的收貨人，而無(wú)需出示正本單據(jù)。此外，貨物收據(jù)也只是托運(yùn)人和承運(yùn)人之間的收貨憑證，而不是物權(quán)憑證，貨物收據(jù)也不是承運(yùn)人保證據(jù)以交付貨物的單證。

（五）特殊海關(guān)規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)

各個(gè)國(guó)家的海關(guān)規(guī)定不同，有些國(guó)家的海關(guān)對(duì)于進(jìn)口貨物的退運(yùn)有著特殊的規(guī)定。印度海關(guān)規(guī)定，凡是進(jìn)口貨物，到港后三個(gè)月無(wú)人提貨，只需獲得進(jìn)口商認(rèn)可，無(wú)需征得出口商同意，即可將貨物拍賣。如果辦理貨物退運(yùn)手續(xù)，必須憑進(jìn)口商（提單上的收貨人）出具的無(wú)異議證明信（NO OBJECTION CERTIFICATE）去海關(guān)辦理退運(yùn)手續(xù)，印度海關(guān)辦事效率低，如果某個(gè)環(huán)節(jié)注意不到，就會(huì)影響退運(yùn)手續(xù)的辦理。而土耳其海關(guān)規(guī)定∶45天內(nèi)未清關(guān)的海運(yùn)貨物會(huì)被海關(guān)沒(méi)收，從第46天起出口商對(duì)貨物不再享有任何所有權(quán)與支配權(quán)，海關(guān)有權(quán)對(duì)沒(méi)收貨物進(jìn)行（1）拍賣；（2）重新出口出售；（3）零售；（4）分配給公公機(jī)構(gòu)或基金會(huì)；（5）銷毀。各國(guó)海關(guān)均有關(guān)于沒(méi)收逾期未清關(guān)貨物的規(guī)定，但土耳其海關(guān)的限期相對(duì)較短。此外土耳其海關(guān)法雖沒(méi)有明文規(guī)定被拍賣的貨物，提貨人有權(quán)作為第一購(gòu)買方，但在具體操作過(guò)程中，只要進(jìn)口商在宣布拍賣日期前可向海關(guān)申請(qǐng)要求為貨物通關(guān)，并承擔(dān)進(jìn)口稅、罰款和倉(cāng)儲(chǔ)等費(fèi)用，進(jìn)口商就可以將貨物清關(guān)提走。還有不少國(guó)家，如巴基斯坦等退運(yùn)手續(xù)繁瑣。而出口商往往難以全面了解進(jìn)口國(guó)家這些繁雜的海關(guān)規(guī)定，這也正好為不良的進(jìn)口商所利用，使進(jìn)口商有機(jī)會(huì)低價(jià)購(gòu)進(jìn)貨物。筆者就曾經(jīng)碰到好幾例發(fā)生在印度市場(chǎng)的案例，出口商在遭到買家拒收的時(shí)候，沒(méi)有辦法將貨物退回，最后貨物遭受全部損失。

（六）代收行的風(fēng)險(xiǎn)

代收行是托收行的代理人，作為DP結(jié)算方式中的當(dāng)事人，它是接受托收行的委托向付款人收款和交付相關(guān)單據(jù)的銀行，通常為進(jìn)口國(guó)銀行。為了執(zhí)行委托人的指示，托收行可能使用委托人指定的銀行作為代收行或自行選擇代收行，但是按照《托收統(tǒng)一規(guī)則》第十一條的規(guī)定：對(duì)被指示的免責(zé)（1）為使委托人的指示得以實(shí)現(xiàn)，銀行使用另一銀行或其他銀行的服務(wù)是代該委托人辦理的，因此，其風(fēng)險(xiǎn)由委托人承擔(dān)；（2）即使銀行主動(dòng)地選擇了其他銀行辦理業(yè)務(wù)，如該行所轉(zhuǎn)遞的指示未被執(zhí)行，該行不承擔(dān)責(zé)任或?qū)ζ湄?fù)責(zé)。我們可以發(fā)現(xiàn)在托收中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)由出口商承擔(dān)，與托收銀行無(wú)關(guān)，因而是純粹的商業(yè)信用。因此出口商應(yīng)重視代收行的資信，以免發(fā)生由于代收行擅自放單，導(dǎo)致難堪的局面。例如有這樣一個(gè)案例，省內(nèi)某A公司與一香港B公司有長(zhǎng)期貿(mào)易關(guān)系，B公司以往付款情況較好，雖然也有過(guò)拖欠記錄，但之后都如數(shù)償還。2004年3月，A公司按照與B公司的合同，將一批鞋子運(yùn)往意大利，結(jié)算方式為D/P，代收行為B公司指定，后來(lái)經(jīng)過(guò)我公司調(diào)查代收行為一家財(cái)務(wù)公司。代收行在未收到托收款的情況下擅自放單。B公司拿到全套單據(jù)后，由于財(cái)務(wù)狀況不佳，一直拖欠貨款，最終A公司遭受重大損失。

（七）進(jìn)口商惡意欺詐的風(fēng)險(xiǎn)

有的不法進(jìn)口商或者說(shuō)是騙子會(huì)利用DP方式給人較為安全的映像來(lái)進(jìn)行詐騙，詐騙交易過(guò)程是進(jìn)口商高價(jià)發(fā)盤，吸引出口商簽訂貿(mào)易合同，結(jié)算方式選擇D/P即期，并指定進(jìn)口商所在國(guó)一家聲望較高的銀行作為代收行，以打消出口商對(duì)收匯風(fēng)險(xiǎn)的顧慮。貨物出運(yùn)后，進(jìn)口商會(huì)冒充代收行工作人員給出口商發(fā)函，提供明確的郵寄地址和聯(lián)系人信息，而郵寄地址和聯(lián)系人實(shí)際上與代收行沒(méi)有任何關(guān)系，要求出口商按其要求寄送正本提單及其它托收單據(jù)，而出口商一旦依指示寄出全套單據(jù)，單據(jù)和貨物便如石沉大海。當(dāng)出口商向承運(yùn)人查詢貨物狀況時(shí)，貨物已憑正本提單被進(jìn)口商提走。這種詐騙手法比較隱蔽，如果出口商稍有麻痹，就可能上當(dāng)受騙。

三、一些減少風(fēng)險(xiǎn)的建議

經(jīng)過(guò)上述分析，我們可以看到付款交單方式存在各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，然而作為國(guó)際貿(mào)易中三大主要結(jié)算方式之一，出口商往往又不可能不采取這種方式，因此出口商不能因噎廢食，而是要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

首先，要積極掌握進(jìn)口商所在國(guó)家的政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)等情況，了解出口商品在當(dāng)?shù)氐氖袌?chǎng)行情、準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)以及海關(guān)的相關(guān)特殊規(guī)定。通過(guò)各種渠道去了解進(jìn)口商的資信情況，如可以委托專業(yè)的資信調(diào)查公司調(diào)查進(jìn)口商的情況，完善對(duì)進(jìn)口商的認(rèn)識(shí)。

其次，如果遇到進(jìn)口商拒收貨物，切忌等待觀望，因?yàn)樨浳锏侥康母酆螅坏┏^(guò)當(dāng)?shù)匾?guī)定的免費(fèi)堆存期，便會(huì)被收取滯港費(fèi)用。出口商一方面也應(yīng)采取靈活的態(tài)度，在必要時(shí)做出適當(dāng)讓步；另一方面，如果進(jìn)口商一直采取回避、拖延的態(tài)度時(shí)，出口商應(yīng)及早決斷，盡快通過(guò)轉(zhuǎn)賣或退運(yùn)的方式處理貨物，避免損失擴(kuò)大。而對(duì)于農(nóng)產(chǎn)品等鮮活貨物，更應(yīng)盡早處理貨物。

再次，對(duì)于在付款交單下，非物權(quán)憑證交單的情況，出口商應(yīng)謹(jǐn)慎，要么采取相應(yīng)措施保全物權(quán)，要么采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移措施，如利用出口信用保險(xiǎn)、國(guó)際保理等來(lái)轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)。

最后，出口商應(yīng)慎重選擇代收行，要盡可能選擇那些熟知國(guó)際慣例，國(guó)際排名和國(guó)內(nèi)排名靠前的大銀行作為代收行，這樣才能有效地避免銀行操作失誤、信譽(yù)欠佳造成的風(fēng)險(xiǎn)。如果是進(jìn)口商提供的代收行，要調(diào)查代收行的信譽(yù)，因?yàn)樵趪?guó)外很多地方，設(shè)立銀行的門檻也并不高，有很多新建的私營(yíng)小銀行或是財(cái)務(wù)公司，因此出口商應(yīng)通過(guò)國(guó)內(nèi)銀行或者專業(yè)的資信調(diào)查機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行了解。