論成本效率的概念

[摘要] 成本效率在管理經濟領域使用非常廣泛的概念，但一直以來對它的定義沒有一個明確而統一的定義。本文從DEA理論的角度來闡述區分成本效率與其他一些相對效率，并概括了成本效率的含義：首先，成本效率是一個投入產出相對效率的概念，這幾乎是所有應用這一概念所包含的意義；另一個重要的含義，成本效率不僅是個相對效率，而是指產出一定的企業單位以最小成本進行生產的效率。

[關鍵詞] 成本效率 利潤效率 相對效率

一、引言

成本效率首先是一個投入產出的問題，在普遍的經濟管理文獻中，成本效率的含義是一種模糊的投入產出比例關系。或者說只要有投入產出的關系，很容易聯系到成本效率，但沒有能夠很明確的定義。自1987年美國著名的運籌學家A Charnes 等創立DEA模型即數據包絡分析模型以來，在世界范圍內很多領域得到應用和發展，已成為評價具有同類型投入和產出的若干個生產或非生產部門（決策單元）相對效率的有效方法。本文旨在通過對各相對效率的比較分析，來明確成本效率的含義，并對成本效率的計算定義加以分析闡述。

二、成本效率、利潤效率

數據包絡分析方法是基于單目標線性規劃，在所定義的生產可能集內，或固定投入而將產出盡量擴大；或固定產出而將投入盡量縮小，其產出的最大擴大比率的倒數或投入的最小縮小比率被定義為決策單元的相對效率。而前者稱為產出DEA，即利潤效率；后者稱為投入DEA，即成本效率。以下主要借鑒了Berger 和 Mester、Maudos 和 Pastor的研究成果

1.成本效率（Cost Efficiency，簡稱CE）

成本效率是用來衡量在市場環境相同、產出相同的情況下，一個決策單元的真實成本接近處于有效邊界或最佳運營單元成本的程度。假設一個決策單元的真實成本為C， 處于有效成本邊界單元的最小成本為C※， 則這一決策單元的成本效率為CE= C※/C。這意味著在產出相同情況下， 決策單元節省的成本為（1-CE）×100%。我們不難看出，CE的取值范圍為(0，1]。

2.標準利潤效率（Standard Profit Efficiency， 簡稱SPE）

標準利潤效率衡量的是在投人和產出價格既定的情況下， 一個決策單元實現的實際利潤接近它能實現的最大可能利潤的程度。其中實現的最大利潤由標準利潤邊界決定。標準利潤邊界假定產出和投人市場是完全競爭市場， 即決策單元在定價方面不存在任何力量， 因此只能接受既定的價格。假設一個決策單元實現的真實利潤為∏， 在標準利潤邊界上實現的最大利潤為∏※， 則標準利潤效率為記SPE=∏/∏※。這意味著在投人和產出價格既定的情況下， 決策單元可以增加的利潤為(1-SPE)×100%。與成本效率不同的是， 標準利潤效率可能為負值， 因為可以損失100%以上的潛在利潤， 盡管這種可能性出現的概率很小。

三、成本效率研究

國外關于成本前沿的研究，在模型設定上主要利用數據包絡分析(DEA)來獲得隨機前沿的成本函數，如Evans和Heckman， Charnes等對美國ATT分離時的成本研究。估計的領域主要涉及電信、能源、航空、高速公路和銀行業等部門。

國內的相關研究主要體現在利用隨機前沿的生產模型( 而非成本模型) 。如Yanrui wu對我國省市層面1981年～1995年的面板數據通過生產率分解研究我國經濟的可持續發展問題; 姚洋、姚洋和章奇、涂正革和肖耿運用對數形式的時變(time-varying)生產函數對我國工業企業的全要素生產率的分解和效率分析等，在宏觀層面上，運用生產函數分解我國工業全要素。這幾年運用前沿技術在微觀層面對我國企業公司成本效率估計也有相應的研究，如趙永亮采取我國上市公司制造業企業兩個年度(2001和2004)的橫截面數據，對DEA分析下隨機前沿的成本函數進行估計，主要分析的企業績效包括成本效率(CE)、技術效率(TE)、配置效率(AE)和規模經濟(SCE)；涂正革根據于國家統計局大中型工業企業1995～2002年的年度統計數據，8年共177086個觀察樣本，進行DEA分析得到隨機前沿成本的估計，得到的成本效率、技術效率、配置效率和規模效率變化。在對成本變化分析時在借鑒Malmqusit指數理論思想，把成本增長率分解為對成本增長貢獻可以直接累加的五大因素:技術效率和配置效率變化的效應、技術變化的效應、要素價格效應和生產規模效應，并且把技術進步、技術效率和配置效率效應表示成本降低率。

四、總結

成本效率作為一個概念的應用，在經濟管理文獻中廣泛出現，但對其有定義的數量較少。如涂正革認為成本效率也稱為經濟效率或總效率，是與生產業績密切．關聯的指標。成本效率不僅考慮投入與產出之間的數量關系，也考慮投入要素之間的優化組合；匡海波港口企業成本效率是指港口企業以最小的成本，獲得最佳產出的能力，是對港口企業實現成本最小化或產出最大化有效程度的度量。所以，成本效率概念可從以下兩方面來加以理解:首先，成本效率是一個投入產出相對效率的概念，這幾乎是所有應用這一概念所包含的意義；另一個重要的含義，是相對利潤效率而言的，成本效率是指產出一定企業單位以最小成本進行生產的效率。因此以上匡海波的成本效率定義有所混淆。

參考文獻：

[1]趙永亮:我國制造業企業的成本效率研究.《南方經濟》，2007年第8期

[2]涂正革肖耿:參數成本前沿模型與中國工業增長模式研究.《經濟學》，2007年10月第七卷第1期

[3]匡海波:基于超效率CCR DEA 的中國港口上市公司成本效率評價研究.《中國管理科學》，2007年6月第15卷第3期