改進農村信用社經營治理機制對策探討

李志林

摘要:深化農村信用社改革試點事關農業發展、農民增收和農村穩定的大局,建立完善的經營治理機制是農村信用社改革成敗的關鍵。對農村信用社經營治理機制的探討要將法人治理結構與經營管理機制相結合分析,而不應割裂開來。為進一步改進農村信用社經營治理機制,需要加強股東監督,建立理事會、監事會、管理層的有效運行機制,并完善內部經營管理機制,這些方面需要統籌全面改進,以達到最優效果。

關鍵詞:農村信用社;經營治理;內部控制

中圖分類號:F830.6文獻標志碼:A文章編號:1673-291X(2009)32-0112-02

一、農村信用社經營治理機制是治理結構與經營管理機制的統一

公司治理是通過一套包括正式或非正式的、內部的或外部的制度或機制來協調公司與所有利害相關者之間的利益關系,以保證公司決策的科學化,從而最終維護公司各方面的利益。在現實中公司治理所要具體解決的問題就是如何決定公司被恰當地決策與經營管理,從這個意義上講,公司治理要建立有效的公司治理結構和經營管理機制,以保證公司決策的科學性。

同樣,農村信用社也要建立完善的法人治理結構和經營管理機制,治理目標是保證農村信用社利益相關者的利益最大化,也就是在股東(對農村信用社而言非特指均包括社員)、職工、三農、社區等方面取得利益平衡的最大化,股東的利益不僅局限于其從農村信用社取得的剩余索取權,還包括其從農村信用社取得的服務利益(如合作制就不以盈利為目的)。因此,對農村信用社經營治理機制的探討要將法人治理結構與經營管理機制相結合分析,而不應割裂開來。

二、當前農村信用社經營治理機制存在的問題

雖然農村信用社改革已歷經多年,經營效益得到提高,但在經營治理機制方面仍存在不少的問題,主要表現在股權治理、法人治理結構、經營管理機制等方面仍不完善。

(一)股權治理問題

1.股權結構不合理。現有股金中的法人股、自然人股比例失衡,法人股偏少,自然人股較多,使得股東缺乏監督經營者的動力,也缺乏行使監督權的能力。另外,職工股及高級管理人員入股股額較高,非職工股多數金額偏小。由于股權的高度分散和內部管理人員及職工持股較高,往往形成“內部人控制”問題,農村信用社的經營難以體現利益共同體的利益。

2.不同股東利益沖突明顯。農村信用社增資擴股后,在資格股和投資股的管理上沒有實質性的差別,大股東要求高于存款利率的回報,有強烈的分紅要求,而小股東則要求得到貸款和優惠利率的服務。在現階段農村信用社總體經營水平和盈利能力低下、缺乏有效協調股東利益機制的情況下,股東之間的利益目標沖突明顯,影響重大決策的科學性。

3.股金管理權責不明確或者不規范。大多數農村信用社在招股說明中對其發展前景正面宣傳較多,但經營財務狀況透明度不高,對入股風險提示不夠,股東對權利責任認識不清。另外由于“一刀切”的分紅或不分紅政策,股東權利受到影響。這些導致股東入股出現盲目性,農村信用社股本穩定性較差。

(二)法人治理結構運行問題

1.社員大會未發揮監督決策功能。農村信用社的入股對象主要是廣大農民,農民在社員中占有一定比重。而農民社員的文化水平偏低,市場意識、維權意識、民主管理意識又較為淡漠,參與管理積極性不高,與農村信用社法人治理結構所要達到的股東素質要求差距較大。

2.“三會”及“三長”職責范圍含糊不清。理事長、監事長、主任職責范圍還不夠細化,理事會、主任辦公會、黨委會、監事會的定位還不夠明確。黨委會議制度要求重大決策由黨委研究決定,重大決策如何正確界定是一個難點,這在實際工作中都難以操作,出現理事“不理事”、監事“不問事”的消極現象。

3.領導班子監督機制落實不到位。聯社為加強對領導班子的監督制約,雖對原有領導體制進行了改革,實行理事長、主任分任制度,但在運行中由于理事長和主任的職責范圍不夠明確,權限界定不清,重復會議降低了工作效率,使應有的監督制約功能得不到充分發揮。

(三)經營管理機制問題

1.規章制度不健全。主要表現在規章制度缺乏全面性、系統性和科學性,對一些業務經營存在監控盲區;有些規章制度已不適應業務發展需要;在新業務開發推廣或新的管理模式推行時,沒有及時制定相應配套的規章制度。

2.內部監督機制不完善。主要表現尚未建立完善的計算機信息系統內部控制,對計算機程序的設計、運行以及計算機數據流向過程沒有有效監督;由于稽查人員業務知識不全面,致使對計算機、中間業務等方面失去有效監控;監察稽查以事后監督為主,缺少事前、事中的監督;職能部門對各項規章制度的執行情況督促檢查不力,無法達到內部制衡的目的。

3.內部管理機制不適應。內部管理機制不適應法人治理結構需要,主要表現在:一是缺乏“能進能出”的人員流動機制;二是缺乏“能上能下”的干部任免機制;三是缺乏激勵約束作用的收入分配機制;四是缺乏“嚴肅查處”的機制,往往是有制度、不執行,有執行、不查處,有查處、不到位。

三、改進農村信用社經營治理機制的對策

通過以上分析,為進一步改進農村信用社經營治理機制,需要加強股東監督,建立理事會、監事會、管理層的有效運行機制,并完善內部經營管理機制,這些方面需要統籌全面改進,以達到最優效果。

(一)加強股東監督

1.加強股金管理,明確資格股的退股條件。將資格股的入股額度與貸款額度掛鉤,以體現合作制的合作內涵,因為股東為獲取從農村信用社優惠的服務,也有義務為農村信用社增強實力繳納一定的股金,并在一定條件下維持股金的穩定性。中國銀監會《關于規范向農村合作金融機構入股的若干意見》明確規定,在農村合作金融機構當年虧損或農村合作金融機構資本充足率未達到規定要求或退股后達不到規定要求時,股東持有的資格股不得退股。這有利于增強農村信用社股金的穩定性。

2.改善股權結構,適當增加法人投資股東。相對個人投資者而言,法人投資者更具有相應的能力參與農村信用社的經營管理,同時,其參與管理的成本收益比更低。但要明確法人投資者的權利和義務,避免其侵害個人投資者的利益,同時要避免“一股獨大”,防止大股東的“內部人控制”。

3.明確投票制度,合理確定資格股和投資股的投票權。資格股實行“一人一票”,投資股根據投資股權大小確定投票權。對于多少投資股確定一個投票權問題,應根據具體情況確定,不能一刀切。當投資股的票權額度和資格股的票權額度一致時,農村信用社體制實際上已是完全的股份制。

(二)建立理事會、監事會、管理層的有效運行機制

1.制度是法人治理結構有效運行的保障。按照現代企業制度的要求,依法按章建立健全農村信用社決策、執行、監督的組織運行體系,不斷完善法人治理結構,是深化農村信用社管理體制的重要內容。要避免建立形式上的法人治理結構,應依法建立健全規范的法人治理規章制度以保證法人治理結構的有效運行。應以重點符合出資人的利益、平衡利益共同體的綜合利益、支持“三農”發展為出發點和歸屬點,在農村信用社章程中,明確劃分理事會、監事會、主任的職責、權力和任務,形成權責統一、運轉協調、有效制衡、行為規范的領導體制和組織制度。明確規范理事長和監事長的權力和責任,主任對理事會負責,理事會要建立相應的內控制度以確保主任執行理事會的決策。

2.理事會的職責。要確保合理的理事會成員結構,充分代表廣大股東(特別要防范中小股東的利益受侵害)和利益相關者的共同利益。要明確理事會的各項決策程序,防止“一言堂”。理事會(主任執行理事會的各項決策)負責農村信用社的經營管理工作,按照國家的方針政策組織開展農村信用社的各項業務活動;建立健全各項規章制度,加強對農村信用社的管理,規范農村信用社各項業務;做好財務會計、統計、計劃、信貸、人事、檔案、計算機業務、安全保衛等各項管理工作;負責審定大額財務開支、大額貸款以及重大問題,并報監事會審核;建立獨立的風險預警、風險防御及風險處置管理機制,有效地化解、處置農村信用社的各種風險。

3.監事會的職責。監事會負責對理事會工作的各項監督檢查,監事會成員由股東大會選舉產生,成員應包括內部職工,甚至可以讓金融管理當局、上級管理部門參加。監事會負責檢查農村信用社各項規章制度的執行情況;做好農村信用社財會、信貸等日常業務的審計、監察工作,確保制度的落實;負責審核理事會上報的大額財務開支和大額貸款;根據審計檢查情況向理事會提出工作意見和建議,監督檢查建議落到實處;進一步完善監事會的管理職能,保證監督檢查工作不受任何外來因素的影響,保證農村信用社的經營管理不受短期利益目標的影響,促使農村信用社安全、健康、良性發展。

(三)完善內部經營管理機制

1.建立健全各項規章制度。要以完善規章制度、嚴格操作規程、規范業務行為為標準,對現有的規章制度、操作規程、內控機制進行全面清理,查遺補缺,充實完善,并建立健全考核處罰制度,維護規章制度的嚴肅性。同時,結合農村信用社實際,嚴格崗位分工,明確各崗位或員工在業務操作中的責權劃分以及應承擔責任,使每項業務環節都納入監控范圍。

2.構筑有效的內控監督機制。建立健全具有充分獨立性和權威性的內部監督體系,實行內部控制全方位、全系統管理,在業務職能相關部門之間建立權力制衡、程序約束的內控機制,加強部門與部門之間、崗位與崗位之間以及員工之間的相互監督制約。對職能部門負責人、基層農村信用社主任、重要崗位人員,通過實行輪崗、換崗、任期責任審計和離任審計等,強化監督約束機制。同時,加強稽查人員的業務培訓,提高稽查水平和稽查覆蓋面,使稽查工作適應業務發展需要。

3.完善激勵約束機制。激勵約束機制是鼓勵職工創造財富和利潤、規范職工行為的有效途徑,給予每個職工與其貢獻相稱的剩余索取權是職工創造利潤的原動力。一是完善農村信用社薪酬制度,包括工資,與崗位對應的責、權、利,獎勵,職務消費和福利,體現經濟利益的激勵約束作用;二是建立能動的決策制度,給予各個崗位以相應的決策權,體現個人在農村信用社中的地位和價值;三是建立完善的競爭機制,在科學建立農村信用社經濟指標考核體系的基礎上,加強個人崗位業績考核,實行優勝劣汰。

責任編輯 王 佳