論企業信用監管體系建設

摘要企業信用，關系著企業生死存亡的命運。本文圍繞企業信用監管體系建設分析存在的問題并提出應對之策對企業發展及應對競爭具有理論借鑒和實踐參考價值。

關鍵詞信用企業信用信用監管經濟效益

中圖分類號:C93文獻標識碼:A

我國是有著五千多年的文明史的禮儀之邦，胡錦濤總書記提出的“以誠實守信為榮，以見利忘義為恥”，是為人為商者的基本。崇尚誠實守信之人，鄙視背信棄義之徒。但是，當世界向著更加文明的境界邁進之時，當中國及其企業信用日益增長之時，仍有不少人對信用文明有所輕視甚至忽視。在一些領域和一部分人心目中，誠實守信者最后竟落得一無所有的地步，而“背信棄義”者卻為一些人所羨慕，成就了自己想要的虛榮與地位。如果說中國過去把以誠立身、以信交友作為傳統道德的一項極為重要內容的話，那么，中國當代“信用”二字意義則更加重大而又深遠。

信用，是人與人之間在經濟、社會交往中的誠實信任。信用是一種被有限認可的交易媒介，是以償還為條件的價值運動的特殊形式，其功能是便于商品的流通和價值的轉移。所以，在現代市場經濟中信用不僅僅是道德領域上的誠信、可靠，在商業領域還表現為一種可帶來利潤的資源、一種可交易的商品。在社會化生產和商品經濟發展中，信用形式也不斷發展，主要形式有商業信用、銀行信用、國家信用、消費信用等。其中，最早發展起來的是商業信用關系，即以賒銷方式形成的債權、債務關系。在商業信用的基礎上，銀行信用得到發展，并成為最主要的信用形式，使信用活動滲透到經濟社會的各個領域。以商業形式和銀行信用為基礎，國家信用、企業信用和消費信用得到長足發展。在信用形式日益豐富、發展的基礎上，經濟生活中逐漸誕生了大批專業化的信用服務機構，形成了比較完備的信用制度，制定了許多與信用相關的法律、法規。各種信用要素相互聯系、相互影響，逐步融合為一個統一的體系——社會信用體系。社會信用體系，是現代市場經濟的重要基礎，是保證經濟良性運行的重要機制，對國家而言，它表現為維護信譽的法律體系，對社會而言，它表現為不同區域的信用服務架構，對企業而言，它表現為交易雙方的相互信任，對個人來說，它表現為做人處事堅守諾言的可信品德。完善的信用管理法律體系是誠信社會規范發展的基礎和必然要求。與國外發達國家完善的個人信用法制建設相比，我國市場經濟還處在初步完善階段，信用法制建設比較滯后，我們應該把企業信用管理作為當前建立信用管理系統的目標和方向，這也是國家構筑金信工程的核心內容。在市場經濟的大背景下，信用經濟成為了主導經濟，信用成為了現代市場經濟可持續發展的重要基礎。企業信用是社會信用監管體系的重要組成部分，為企業發展和政府監管建立起一座橋梁，使現代化企業能夠插上誠信的翅膀飛得更高更遠。

1 關于企業信用以及企業信用監管體系建設

信用形式按信用主體(對象)分，有個人信用、企業信用、公用信用三種。企業信用是指企業在資本運營、資金籌集、商品生產、經營管理、服務活動中與信用相關的行為、狀況和能力。企業信用泛指一個企業法人授予另一個企業法人的信用，其本質是賣方企業對買方企業的貨幣借貸。它包括生產制造企業在信用管理中，對企業法人性質的客戶進行的賒銷，即產品信用銷售。在產品賒銷過程中，授信方通常是材料供應商、產品制造商和批發商，而買方則是產品賒銷的受益方，它們是各種各樣的企業客戶或代理商。買方以自己企業的名義取得賣方所授予的信用。企業信用還涉及商業銀行、財務公司、其他金融機構對企業的信貸，以及使用即期匯款付款和預付貨款方式以外的貿易方式所產生的信用。

企業信用監管體系建設即金信工程，是一項涉及制度創新、職能整合、流程優化、技術實施等多方面的系統工程 ， 是進一步推進市場主體監管制度的改革和創新。“ 金信工程 ” 是對工商系統信息化工作本質的高度概括 ， 體現了工商工作改革與創新 ， 體現了利用信息化手段全面推進職能到位 ， 發揮工商部門在整頓與規范市場經濟秩序中的主力軍作用。這項工程的實施 ， 是整頓與規范市場經濟秩序的治本措施 ， 將為我國信用社會的建立奠定重要的基礎。

2 當前建立完善的企業信用監管體系存在的問題

就當前經濟發展而言，企業信用體系的建設，存在著以下幾個問題:

第一，國家法律法規等理論指導體制的不完善。(1)在西方發達國家經濟運行中，國家政策、政府管理、法律環境、行業標準、征信手段、評價方法等都有一套成熟的理論和長期的實踐，而我們僅僅是從政府一個部門的企業登記和日常監管入手開展工作，相比之下，我們的信用體系建設依然處于較低的層次;(2)企業信用涉及商業銀行、征信和信用調查、資產評估以及信用評級、信用保險和信用咨詢等一整套市場運作流程，而我們僅僅提供企業是否違法的客觀記錄，并對少數嚴重違法失信企業提供網上查詢;(3)信用管理是涉及多部門的系統工程，應有完善的相關法律體系并規范操作，而我們只能以“反不正當競爭法”的“誠實信用”原則和“公司法”對違法當事人的限制性規定做參照，因此急需制定相關法律，包括公開披露違法失信企業時出現的不當行政的法律救濟措施。

第二，企業信用管理制度存在著不足之處。我國加入WTO后，一系列的國際貿易規則，不僅要求我們遵守國內的法律法規，同時還必須符合WTO國際公法的要求。企業參與經濟全球化必須以誠實信用為前提，以嚴格履行合同為保證，這是法律的要求，也是企業生存必須遵守的底線。然而許多企業沒有意識到這個問題，對合同管理與質量管理乃至企業發展的關系在理性上認識不足，管理方式、組織形式不適應現代市場交易要求，合同管理制度不健全，不少企業缺少專門或兼職的部門管理合同，有的兼職人員不懂合同，沒有實現合同管理電子化、網絡化，一些中小企業和私營企業合同臺帳手工填寫，隨意涂改，合同文本使用不規范，合同主要條款漏項，企業間相互拖欠嚴重，給企業經濟利益和誠信帶來負面影響。

第三，社會信用管理意識不強。當前，一方面由于全社會對合同管理認識的差異，特別是廣大消費者對合同知識知之甚少;另一方面現實經濟生活中合同交易又極為廣泛和普遍，使得利用合同進行的違法事件不在少數。個別不法分子利用一些地區、企業、個人盼望資金、好項目的心理，在引進資金、引進項目、發展種養殖業和高科技項目上利用合同進行欺詐，使地區、企業、個人蒙受損失。

3 建立完善的企業信用監管體系的主要舉措

面對信用管理的現狀，如何適應入世的需要，提高企業信用價值，解決企業信用監管體系中存在的問題，刻不容緩!本著促進社會主義市場經濟建設的理念，我們應有選擇的借鑒國外先進的管理理念以及方法，重視工商部門的合同監管職能，改善社會經濟信用的宏觀環境，提高微觀個體主體作用的意識。

3.1 建立個人、企業信用狀況征信、查詢信息系統，解決信息不對稱問題，提高每一個行為主體的自身救濟能力

信息不對稱問題，是導致企業出現危機狀況的原因之一，也是失信者能夠存在并得以延續的一個重要原因。目前，在社會經濟活動中，人們在交往前往往不可能掌握對方所有的信息，特別是對其商業活動中是否存在失信的情況是很難獲得其相關資料的，從而容易造成判斷失誤決策失誤甚至受到欺騙，給不良信用者以可乘之機。另一方面，信息不對稱也是阻礙經濟交往發生的一個重要原因，由于對對方的信用系數沒有足夠的把握程度，即使達成了交易協議也會設置保證條約。例如，從銀行申請貸款，必須提供相應的擔保跟抵押，使交易成本大幅度的上升，在一定程度上制約了社會經濟的發展和社會效益的提高。因此，建立企業信用信息系統，必須依靠社會各方面的力量的支持。在我國當前的政治、經濟體制下，由于這一系統屬于社會公益性質，并且信息的獲取也需要借助多種手段，因此，必須建立以政府為主導，其他各有關部門參與協助的信用信息核心系統，將個人與企業的工商登記年檢記錄、納稅記錄、進出口報關記錄、產品質量技術檢驗紀錄、民事糾紛與訴訟記錄、違法違規與刑事犯罪紀錄等通過信用信息中心聯網集中社會共享。

同時，應大力的積極的動員各種社會力量參與社會信用征信及查詢系統的建設。如各行業協會就可以建立本行業信用記錄。例如人民銀行可以率先組織建立起借款人信貸信息登記查詢系統、資信評估系統等，將個人及企業在各金融機構融資、擔保的相關情況和信用等情況給予全面的反映，提高金融機構防范風險的能力，有力地打擊不良信用企業和個人。再將這一企業和個人借款信用信息系統融入到個人信用信息中心，能夠有效快速的促進信用監管體系的建立。此外，還應該鼓勵商辦信用信息系統，即企業以營利為目的，自己組織信用調查，建立專項信用信息查詢系統，為使用者提供有償服務。

總之，各類信用信息系統應互連互通，形成信用網絡和中心，做到信用信息資源共享，為全社會各方面的使用者提供更全面的信用查詢和資信服務。

3.2 進一步整肅企業信用中介機構，規范其經營行為，提高并發揮各類專業中介機構在信用建設中應有的作用，成為征信系統重要的把關環節

目前，一些社會中介機構自身的信用程度就不好，常常提供不真實的信用信息，不僅不能起到客觀公正的中介和咨詢作用，有些還提供虛假評估、審計結論，誤導和欺騙社會，欺騙企業和個人。如故意高估價格的房地產評估報告，虛假驗資報告、財務報告、審計報告等，在很多上市公司騙案中出現，屢見不鮮，如銀廣夏、麥科特，東方電子等騙案，都是中介機構所為，給社會和投資企業及個人造成了極大的危害和損失。

可見，全面整肅信用中介機構，提高市場準人標準，規范其經營行為，嚴厲打擊失信的中介機構，是建立正常信用秩序的一個重要措施。首先，要加強對中介機構的立法，明確其對失信結果的法律和經濟責任。其次，要盡快培養出一批信譽可靠的咨詢公司、信用調查評估公司、律師事務所、會計師事務所，資信估價公司等中介機構，提高其評估、調查資信的可靠性，提高其對社會披露信息的可信性。同時通過立法允許根據企業或個人需要，對交往對手的信用情況進行專門調查，提供專業征信服務，提高企業和個人在經濟交往中信用判斷的準確性，有利于排除失信者。

3.3 加強信用法制建設，為企業和個人等行為主體者提供伸張正義、懲罰失信者的法律保障

(1)加快建立、修改和完善法律體系，建立有利于保護債權人、守信方，打擊負債、失信方的信用規則，使經濟行為主體在維護正當權益上有法可依。當前特別需要加快建立和修改的法規應該是《合同法》、《公司法》、《信貸法》、《賠償法》、《商業銀行法》、《訴訟法》等。立法上不僅要考慮各種實體法的建立、修改和完善，明確各主體的權利和義務，訴訟程序上也應采取一些有利于保護債權人的措施和法規或條款。

(2)采取各種措施、切實解決訴訟難、執行難的問題。司法應該是維護信用秩序的最后殺手锏。但是目前訴訟難、執行難的問題，已成為信用建設的重大障礙。兩難的存在導致大量的經濟糾紛得不到及時解決，使違法失信者有機可乘，繼續逍遙法外。最突出的還是執行難的問題，表現為一是執行效率不高，二是執行中存在不公正現象。如有執行中會受到各方面的行政干預，或受到不良信用人抵制、行賄等不良影響，使判決不能有效執行。消極執法的狀況也比較普遍，如對債務人財產等的追蹤，法官往往聽任甚至屈從于債務人，而債權人正是因為缺少追蹤財產的手段才訴諸法院，由此形成債權人贏了官司賠了錢(如訴訟費)的局面，而債務人則成功逃債，經濟上和法律上得不到應有的制裁。

提高司法效率，加大執法力度，依法公正積極的執法，講求法律信用維護債權人的利益，警示和懲罰(下轉第188頁)(上接第161頁)違約、違法者，及時有效地追究失信者經濟和法律責任，消除僥幸的避債心理和失信可占便宜的不正常狀況，是實現社會正義、建立正常的社會經濟信用秩序的基本保障。

(3)提高司法獨立性，監督地方政府信用行為。司法獨立，不僅有助于解決訴訟難和執行難的問題，更有助于解決政府機構的信用問題。檢察院、法院等司法系統受制于同級地方政府，是司法不能獨立的重要因素，是有法難依、執行難的原因所在，也是地方保護主義不能有效解決的原因所在，更是行政訴訟的巨大障礙。政府既是社會經濟正常信用秩序建設的領導者和組織者，更是信用關系的維護者、參與者和執行者。政府統領經濟的特殊地位，使其在社會經濟活動中也有自身的經濟利益，由于經濟利益的驅動，使其在信用公正方面必然有其不可避免的局限性和偏袒性。因此，司法系統在人、財、物方面必須通過立法由中央垂直領導，脫離同級地方政府，實現獨立司法。

應該看到，政府信用建設也是全社會經濟信用建設的一個內容，政府及其有關部門也要守信用維信，切不可失信。政府信用是社會經濟信用體系中的龍頭和旗幟，政府講信用可為全社會做表率，對社會經濟信用秩序的影響作用極大。這一問題要從兩個方面說，在經濟交往中，政府作為平等主體，確實有信用的問題，這就是必須通過司法途徑解決，不可能長期靠政府自覺讓利或強權牟利。政府在行政和經濟活動中，所謂公平公正、為社會服務、為民辦事是其職責所在，況且與企業和個人的雙方力量對比懸殊，靠講信用維護正常信用關系決非長久之

計，關鍵是要有第三方監督，如人大質詢渠道、社會輿論渠道、行政訴訟等司法監督渠道。

3.4 加大對欺詐行為等刑事犯罪的打擊力度

經濟轉軌時期社會心理失衡，社會經濟秩序不穩定，社會經濟信用秩序不正常，部分人追求一夜暴富，不擇手段，不講信用，甚至違法犯罪嚴重危害了社會經濟信用環境。對犯罪分子打擊力度不夠是各類經濟欺詐行為頻發的重要原因。加大對破壞信用犯罪分子的打擊力度，形成法律的威懾作用，是建立社會經濟信用秩序的重要任務。如在信貸案件中，有些企業和個人將貸款資金轉移、抽逃私吞、揮霍等，銀行通過民事訴訟追索，借款企業控制人以對公司負有限責任為保護，以破產、注銷企業來逃債，最后銀行只能無功而返。銀行想通過刑事追索，而有時司法部門不愿受罪，特別是幾十萬上百萬的貸款，公安機關往往以標的小、公安機關人手少、干不過來為由不予受理，而犯罪分子詐騙金額主要以幾十萬上百萬為主。在證據的取得上，銀行手段有限，只有司法介入后，才容易取得，但司法部門往往要銀行先提供犯罪證據。銀行難以做到，司法部門又不出手，犯罪分子則有恃無恐，形成極壞的社會示范效應。因此，嚴厲打擊信用犯罪是當務之急。