探討基層國庫如何構建資金風險防范聯合體系

王　萍

[摘要]基層國庫應構建由政府牽頭，財政、稅務、國庫、銀行等各部門參加的資金風險防范聯合體系，實施獎勵和責任追究機制。應圍繞重要崗位和環節，狠抓制度建設。強化內控管理，統籌安排，協同作戰，共建安全和諧國庫。

[關鍵詞]國庫；風險防范；聯合體系

[中圖分類號]F20[文獻標識碼]A[文章編號]1009-2234(2009)02-0138-02

國庫資金是維持國家政權機關正常運轉、提高黨的執政能力和公共服務水平、推動國民經濟發展、維護社會穩定的財力保證。隨著財稅體制改革的不斷發展和國庫業務的不斷創新，基層國庫要面對許多新情況、新問題，防范資金風險成為國庫管理的重中之重。國庫案件的發生大部分是內外勾結形成的。基層國庫應著力構建由政府、財政、稅務、國庫、銀行等相關各部門參加的資金風險聯合防范體系，共建安全和諧國庫。

一、建立以政府為首的風險防范聯合體系實施獎勵和責任追究機制

為保障地方國庫資金安全。應建立以政府為首的財政、稅務、國庫、銀行等各相關單位參加的風險防范聯合領導機構，組長應由當地政府主管金融經濟的副市長擔當，副組長由財政、稅務、國庫、銀行等各單位領導擔當。辦公室設在人民銀行國庫部門，由部門負責人擔當辦公室主任，負責轄區國庫風險防范體系建設的各項具體工作，定期組織召開各單位領導參加的聯席會議，互通信息，協調解決工作中的問題，提出具體工作意見。只有相關各單位領導對國庫資金風險防范工作都給予高度重視，有完善的聯合組織機構作保障，形成政府、財政、稅務、國庫、銀行等各部門通力合作、共同管理的局面，形成統一管理機制，才能有效防范國庫風險。政府要實施獎勵和責任追究機制，對堵住資金風險案件、在國庫資金風險防范中起到重要作用、解決財政資金入庫、支撥、退庫中難題、為促進地方經濟發展做出突出貢獻的單位和人員進行獎勵。對因不落實、不履行職責、不執行制度，造成嚴重風險隱患的單位予以通報批評或其他行政處罰。對發生違法案件或因違規造成國庫資金損失的，按照相關法律法規處理。稅務、國庫、銀行由于其單位所屬性質特殊，當地政府無法進行責任追究，應在部門內部實施獎勵和責任追究機制。要對堵住資金案件的人員進行獎勵，對工作不認真、執行力差、工作出現風險的人員進行責任追究，該撤職的撤職，該處分的處分，該調離的調離，體現獎罰分明，杜絕得過且過、屢查屢犯的問題發生。

為便于統一管理，統一執行。應以當地政府文件形式下發《關于加強國庫資金風險防范工作的指導意見》，明確財政、稅務、國庫、銀行各部門在風險防范中的責任和義務。國庫部門應與財稅部門共同協商細化撥款、退庫、更正等業務手續，加強對重點資金出口業務的規范管理，將風險防范責任制量化到崗，細化到人，把制度建設融入到各業務環節中，既防人又防事。既要做好國庫服務工作，又要有利于防范資金風險和促進地方經濟發展，財政、稅務、國庫、銀行等各部門共同遵守，共同防范，建成風險防范的聯合體系。

二、以人為本著力構建國庫資金風險的聯合防范長效機制

一是配齊配強部門領導和業務人員，提高履職能力。應明確在基層國庫主任或副主任中有一人有國庫會計部門工作經歷或懂國庫會計業務，國庫部門負責人或會計主管必須精通業務，以保證內行領導內行，避免出現作案人在領導眼前作案，領導都渾然不知的情況發生。國庫部門業務人員應具備較強的業務能力。近年來，國庫業務不斷改革，業務人員應該不斷更新知識，掌握技能，勝任各崗位工作。財政、稅務、銀行等相關部門也應該配備懂業務的領導和素質較高的業務人員，經常溝通情況，協調工作。各部門領導要通過檢查指導，對風險防范做到心中有數，必要時做出警示，并根據了解到的情況，及時調整工作思路，采取一系列措施加強風險防范，真正履行領導的重要職責。業務人員要認真執行各項制度，嚴格遵守操作規程。處理每一項業務都要慎之又慎，決不讓一筆潛在風險的資金從自己手中流走。

二是強化風險防范教育，筑牢思想道德防線。國庫資金風險有的是人有意為之，有的是人的疏忽大意造成的。風險是可以認識的，是可防可控的。國庫部門是風險高發區，易滋生腐敗。預防腐敗，關鍵是抓苗頭。要采取各種形式的宣傳教育活動把風險防范教育融入國庫文化建設之中，構建國庫人員拒腐防變的思想道德防線。如針對各部門領導，注重提高風險防范管理水平。針對部門管理人員，主要抓好組織協調能力，提高監管效力。針對具體經辦人員，主要是掌握操作規程和各項規章制度，正確處理業務。要對利用工作之便謀私利、不廉潔的干部實行誡勉談話，對不及時改正、問題嚴重者要按有關規定進行嚴肅處理。凡國庫、財稅、銀行、企業間的人員交往過于密切要給予關注和提示，以防范聯合作案。可以政府由牽頭，國庫等部門承辦，開展各種豐富多彩的教育活動，如請專家授課，分析典型案例進行廉政教育、開展國庫知識競賽、觀看影像資料、展出圖片、舉辦征文、組織文藝晚會等，寓教于樂，使大家在活動中接受風險防范教育，鑄牢思想道德防線。

三是充分發揮國庫的反映作用，為各級領導獻計獻策。為真實準確反映基層國庫資金運行情況，推動政府預算收支工作的順利進行，有力地支持地方經濟發展，我們要充分運用統計分析管理系統，建立和完善國庫收支數據信息資料庫，對地方國庫資金運行情況進行統計分析，并對其變動趨勢進行預測，加強對熱點問題和收支變動的前瞻性研究，對上級領導和地方政府提出可行性建議。近年來我國出臺和調整了出口產品退稅和燃油稅等一系列財稅政策，直接影響到稅收，給企業帶來利好和不利兩方面的影響，我們要緊跟形勢發展，深入研究國家政策，關注熱點問題。財稅改革會帶來一些業務變化，也會增加一些不安全因素，影響國庫資金的安全，我們要深入到財稅部門、深入到企業中展開調查，了解實際情況，掌握第一手材料，既要針對目前國家擴大內需的要求，找準問題提出建議，探討如何用好用活財政政策和國庫資金支持經濟發展，又要探討國庫監管如何跟上新業務改革，如何防范風險，保證國庫資金安全，要向領導提供詳實的決策信息，為促進經濟發展獻計獻策。

三、圍繞重要崗位和環節協同作戰營造和諧的發展環境

一是實施時時監督和集中監督，改變事后監督的工作管理模式。目前市中心支庫以上級的國庫業務監督工作由事后監督中心負責，而且還是手工操作。建議上級開發國庫事后監督管理程序，與國庫核算系統聯網，做到與國庫業務同步運行，使事后監督變為時時監督，更有利于防范風險。縣支行會計國庫是一個部門，事后監督業務基本是由會計人員兼任。由于會計人員不太了解國庫業務，不能做到及時學習與更新知識，自身素質跟不上業務改革發展步伐，本部門人員監督本部門業務，礙于情面，監督不力，事后監督工作基本是流于形式。要改變這種事后監督管理模式，將縣支

行國庫核算監督業務上收市中心支行事后監督中心進行集中事后監督。如集中事后監督確有困難，可采取外部監管的形式，將縣支行國庫事后監督工作交由同級內審部門辦理，直接對行領導負責，以便切實加強國庫事后監督工作的管理力度，使事后監督真正發揮作用，堵住工作漏洞，促進核算質量的提高，防微杜漸，確保資金安全。

二是實施突擊檢查和對賬，防止犯罪分子勾結作案。各部門應該建立聯合監管機制，國庫可以與財政部門聯合對集中支付業務代理銀行進行檢查，國庫可以與稅務部門聯合深入各銀行對稅款是否及時入庫進行檢查。由于有相關部門參與，對檢查出的問題便于協調解決，更好地促進工作。聯合監管機制既約束各部門做好服務工作，又有利于防范資金風險，為促進地方經濟發展營造和諧的金融環境。在事先不通知、不打招呼的情況下突擊檢查基層國庫，使被查國庫沒有準備時間，存在的問題更容易暴露。采取邊檢查、邊指導、邊糾正的方式進行現場檢查，對存在問題進行指導整改，更有利于規范業務，防范風險。很多案件的發生都是由于財政、稅務、國庫、銀行等部門不及時對賬，給犯罪分子貪污盜用國庫資金造成可乘之機。財政、稅務、國庫、銀行各部門應聯合制定現場對賬辦法，明確各自對賬職責，互相提供對賬資料。國庫定期或突擊深入財稅部門核對財政賬戶情況和稅款入庫情況，深入銀行核對集中支付賬戶清算情況，達到賬賬見面。對未達賬項要嚴格查找原因，以保證賬賬相符，讓不法分子措手不及，達到及時堵住案件的目的。

三是不斷提高科技含量，加快橫向聯網建設。目前國庫各崗位以口令密碼進入核算系統進行賬務處理，口令管理不嚴密，設置簡單容易猜測破譯。縣支庫人員少，有時一人掌握多人密碼做業務，形成“一手清”，容易給不法分子作案提供可乘之機。應該以密押卡來確認崗位身份，一人一卡，卡隨人走，無卡不能上機操作，以科技手段杜絕犯罪分子作案。目前對財政、稅務等部門的撥款、退庫、更正、對賬等業務要求核對預留印鑒，但沒有明確核對方式，有的實行折角驗印。由于電子印章都是機器制成的，非常容易仿制，即使實行折角驗印也很難辨別真假，不利于防范風險。為提高科技含量，減少中間票據傳遞環節，杜絕風險隱患，目前我們齊齊哈爾市正在進行財、稅、庫、銀橫向聯網的準備工作。財政、稅務、國庫及銀行部門已經組織召開了聯系會議，對上線橫向聯網系統達成一致意見，正在進行制定實施方案和各項規章制度、組織人員培訓和系統維護等各項準備，將于2009年6月份在全市進行試點，下半年全面實施，達到人庫、撥款、退庫、更正、對賬等業務都在網上進行，財、稅，庫、銀各部門都將大大減少業務量和勞動強度，節余人員可以轉向開展調查研究和國庫監管等工作，大大增強風險防范的力度。

四是各部門協同作戰，共同承擔社會責任。政府各部門要在服務中踐行科學發展觀，促進經濟社會可持續發展。國庫部門要有大局意識和責任意識。積極與政府相關部門協作，與時俱進，積極創新，主動適應財稅改革，不斷拓寬國庫服務領域。我們要繼續改進國庫辦理直接支付和授權支付業務的方式，實現國庫資金直接到達最終收款人賬戶。擴大國庫直接辦理集中支付業務的范圍，如直接辦理涉農資金、社保基金和農民工養老保險資金收繳撥付等，減少資金劃轉環節，財政支出實時到賬。目前有些預算外資金在國庫體外循環，隱藏資金風險和易滋生腐敗，應加大改革力度將預算外資金全部納入國庫管理。努力提高人民銀行國庫為政府相關改革服務的效率，國庫、財政、稅務、銀行等各部門要協同作戰，更好地承擔社會責任，促進地方經濟發展。

五是加強各部門之間的應急演練，提高應對突發事件的能力目前我們市中心支庫和縣支庫都由科技部門專業人員擔當國庫部門的系統維護員，對國庫系統進行病毒防范和安全管理。為避免系統維護員單獨上機操作，實行系統維護員和國庫負責人聯合密碼管理，前幾位由科技人員掌握，后幾位由國庫負責人掌握。兩人同時在場才能進行系統維護，保證計算機安全和系統維護的質量。隨著科學技術的發展，國庫與各部門之間都依靠計算機網絡處理業務。目前市、縣之間的國庫資金往來需要通過國庫內部往來業務系統。稅款入庫、財政撥款、退庫等業務都需要通過同城票據清算系統和大小額支付系統進行處理。財政、國庫、銀行之間的集中支付業務需要通過三家聯網的集中支付業務系統。財、稅、庫、銀橫向聯網系統是四家聯網，無論哪個部門系統出現問題，都會導致稅款不能及時入庫、財政資金不能及時撥付到位，嚴重影響政府機關正常運轉，不利于地方經濟發展。為提高應對各業務系統突發事件的處置能力，確保國庫資金安全和國庫業務的正常運行，可由財政部門組織開展財政、國庫、銀行間集中支付系統應急演練，國庫部門組織財政、稅務、國庫、銀行間的大小額支付系統、內部往來業務系統和橫向聯網系統等應急演練，以備突發事件，提高各部門處理應急事件的協調能力，使業務人員掌握突發事件的應急處置程序和操作流程，提高應急處理能力，保障地方政府在非正常情況下能夠正常運轉，保證國庫資金安全。

責任編輯：張志臣