公務卡在預算管理中的實踐與完善

摘要:財政部2007年下半年開始啟動公務卡試點工作，2008年逐步在全國推廣。推行公務卡支付制度是財政改革的一項重要舉措，由于各地行政體制不一，經濟發展水平各異，財政部的試點經驗不可能放之四海皆準，地方政府在公務卡推廣過程中遇到不少困難和問題。當前對公務卡制度未雨綢繆，目的在于完善相關制度，規范公務卡業務，預防和防范風險。

關鍵字:公務卡;問題;建設

公務卡，是指行政事業單位工作人員持有的，主要用于日常公務支出和財務報銷業務的信用卡。該卡具有一般銀行卡所具有的授權消費等共同屬性，持卡人能夠方便快捷地辦理支付結算業務;同時，又具有財政財務管理的獨特屬性，在防范腐敗和節省政府開支方面有著獨特的優勢，受到政府的青睞。按照國務院和中央紀委的要求，公務卡改革的總體目標，是在先行試點的基礎上，重點突破，全面推進，力爭到2010年在全國建立起“使用方便、操作規范、信息透明、監控有力”的公務卡管理新機制，所有中央預算單位和地方省、市以及有條件的縣，都要推行公務卡管理。

一、推行公務卡是財務管理發展的必然趨勢

財務管理是財政管理的重要基礎，推廣應用公務卡是進一步提升預算單位財務管理水平的迫切需要。當前我們作為財務管理重要環節的現金支付和報銷方式，已經落后于現代科技發展，成為制約預算單位財務管理水平有效提升的重要方面。一是單位財務從銀行提取現金、保管庫存現金以及辦理預借款和報銷等工作，不僅環節多，而且不安全、不方便。有財務人員總結為:工作累、成本高、效率低、管理難、風險大。二是審核難，報銷人拿來的票據憑證是否真實合法，財務人員很難審核出來，這也是虛假發票抵賬等問題存在的制度和技術原因。三是個人進行公務活動也很不方便，每次會議、差旅之前都要辦理預借現金手續，還要小心謹慎攜帶現金，回頭再數錢算賬，辦理報銷，不僅麻煩，還存在安全性隱患。因此一段時期以來，很多預算單位的財務部門呼吁改革傳統的現金支付管理方式。而使用公務卡結算，既不需要財務人員從銀行提取和保管現金，也不需要工作人員提前向單位借款，財政財務部門還可以有效監控支付的真實性和規范性，方便快捷，安全簡單，透明度高，可以有效克服傳統的現金支用方式下存在的問題。

二、推廣應用公務卡意義深遠

公務卡改革目的不僅是提高財務部門的工作效率，他還有著更加深遠的意義。

(一)深化財政國庫集中支付改革，加強財政公務支出管理。公務卡改革是以國庫單一賬戶為基礎，以銀行卡為載體的現代財政支付管理制度，其實質是國庫集中支付改革的延伸和完善，進一步規范了集中支付業務中的授權支付業務管理。授權支付業務范圍是指單位小額零星的公務支出，其支出方式以現金支付和轉賬為主。這部分支出由預算單位自主管理，由于信息不共享，財政對這部分預算資金的監督只限于大項管理，其明細使用的合規性、真實性不能實施有效監督。實行公務卡改革后，預算單位的財政資金使用信息，實時與財政部門共享，實現了財政對預算單位全部預算資金支出的動態監控，強化了財政財務管理，促進了公務消費的透明化。

(二)提高財政資金使用效率，增強財政資金調度的靈活性。推廣公務卡結算方式，預算單位可以充分使用商業銀行提供的有限免息期限信用額度，改變了以往公務支出實時從國庫賬戶轉出的做法，部分財政資金將延時從國庫賬戶流出，增加了在國庫賬戶的滯留時間。一方面，增加了國庫存款的計息，提高了資金的使用效率和收益。另一方面，他寬裕了財政資金，有利于財政資金的靈活調度。

(三)有利于解決國庫集中支付清算時間的制約問題。由于各預算單位工作時間與國庫集中支付系統開啟時間不一致，造成各預算單位用款時間受限制，進而導致各預算單位現金支付比例高。各預算單位遵守的工作時間是早8點到晚6點，而人民銀行的清算時間截止到每天下午4點，預算單位在代理銀行辦理業務的截止時間為每天上午11點以前，這使預算單位用款極為不便。國庫資金結算時間的“瓶頸”制約多年來一直困擾著國庫集中支付業務的發展，公務卡結算方式的推廣能從根本上解決集中支付預算單位在用款時間上的限制，通過公務卡的信用額度隨時安排公務支出，給預算單位用款帶來了極大的便利。

(四)有利于從源頭上構筑反腐敗“防火墻”。實行國庫集中支付制度后，隨著財政直接支付業務的擴大，授權支付業務現金以外的業務納入財政監控范圍后，一些違法違規行為逐漸轉向現金方式。推行公務卡改革，能夠從源頭上、根本上堵住財政支出的漏洞，為防治腐敗工作從源頭上筑起一道安全防線，建立源頭防治腐敗的機制，加強財政資金監管。

(五)促進銀行卡產業發展。實行公務卡結算制度改革，擴大了銀行卡持卡人范圍，擴大了銀行卡的品種和功能;發揮了信用卡擴大消費信貸、培育信用觀念、拉動國內消費需求的作用;推動了各金融機構對銀行卡用卡環境的投入，改善了銀行卡受理環境，調動了特約商戶受理銀行卡的積極性和主動性。

三、善待解決的問題

(一)小額、零星支出，刷卡不方便，許多商家不愿刷卡結賬，尤其是日用消費品零售商，大部分采用現金結算;二是部分公務消費支出較大的行業領域消費終端數量較少，如鐵路客運售票，湖南全省才有3個消費終端;三是經濟欠發達的中西部地市以及縣城，消費終端布放率較低，而且往往又是這些地區利用商戶POS機套現的現象嚴重，影響POS機的推廣，公務卡刷卡消費受到限制。

(二)公務卡未及時還款產生的費用誰負擔?首先是持卡人個人原因導致還款不及時，由于各銀行的信用卡還款日不同，極易造成客戶不按時還款，一些單位的領導對信用卡使用不熟悉，加上公務繁忙，更容易發生不按時還款的現象。再就是財政資金撥付有一定的流程。如一筆年初預算資金的撥付，需要先由預算單位提交書面報告交由財政局業務科室初審，業務科室報經經主管局長的審核同意之后開具預算指標撥付單交付預算科，再由預算科核對預算執行情況之后開出指標匯總表，然后由國庫支付局視財政收入情況對人民銀行國庫科提交撥款單。經過層層把關，資金從需求到撥付到位相當耗時，加上財政收入的不確定性，可能暫時無力支付。這些因素都可能造成公務卡的不及時還款。因此必須有制度來劃分超期限還款的經濟責任。

(三)公務員卡的無序發放擴大了金融系統的財務風險。以湖南省為例，在公務卡全面推廣之前，各銀行為了爭取客戶都積極營銷公務員卡，以公務卡的名義給予了較大透支額度，問題在于，由于沒有得到財政的認可，這些卡與公務卡并無聯系，原本基于公務卡的背景設定的信用額度實質上對應的是個人信用，而且許多工作人員手上同時持有幾家銀行的公務員卡，進一步放大了個人的透支額度。

(四)財政的財務風險。實現國庫集中支付后，預算單位的所有資金都在財政的監督下運行。公務卡推廣之后，各預算單位人手一張公務卡，在財務緊張的情況下，單位不經財政的認可，利用這些卡的授信額度“集中力量辦大事”，這就為預算單位提供了國庫集中支付系統之外的資金。事后財政即便審核不同意，為了預算單位的正常運轉，最終還是得兜底。

(五)公務卡收益較低影響商業銀行的積極性。公務卡并非一般意義上的銀行卡，它是將財政財務的規范管理與銀行卡的結算方式相結合，形成的一種新型財政財務管理的支付工具，屬于公共產品，是公務員無償使用的支付工具。同時持卡人可享受在免息還款期內免息消費的優惠，且本地取款發卡行也不得收取手續費，利息、手續費等收益也有限。因此，開發行開發公務卡支持系統成本得不到償還，效益增長是發卡行生存發展的核心，公務卡收益微薄甚至虧損必將影響到發卡行的積極性，繼而影響發卡行的服務質量。

四、完善公務卡制度之方法論

(一)規范公務卡發卡秩序

禁止各銀行無序發放公務卡，今后發放公務卡號碼段的銀行卡須事先經同級財政部門審批同意，定期核定公務人員的任職情況，對離職人員的公務卡進行核銷。

(二)制定、完善公務卡結算管理制度

規定凡原授權支付中以現金方式支付的零星公務消費和不能采用財政直接支付方式支付的公務消費，均由公務卡結算，做到“應刷盡刷”;預算單位的公共事業費用、社保費用、代扣繳費用等款項的繳納由公務卡結算;預算單位與職工個人費用結報，如職工零星的獎金、補貼、加班費和差旅費、培訓費等也由公務卡結算。單位公務卡由預算單位財務科和出納人員持有、保管和使用，實行卡、密雙人分管，按單位財務審批權限，經批準后方可辦理劃卡手續。單位公務卡不得通過向個人卡劃轉資金提取現金用于公務支出，持卡人違反規定造成的經濟損失由持卡人個人承擔。個人公務卡實行“一人一卡”實名制，由職工擁有、使用和保管。公務卡結算實行最高限額管理。

(三)提高公務卡的透支免息期

統一將公務卡免息還款期定為3個月，按季度支付欠款，并對發卡行給予一定補貼。對欠款按季度支付便于財政資金統籌安排，也有利于個人及時還款。資金占用會給發卡行造成一定損失，利用財政資金的延時支付產生的利息收益對發卡行進行補貼以提高其積極性。

(四)改善用卡環境，加快信息系統建設

統一開發集成度高的財務信息系統，涵蓋財政撥款的全部流程，提高財政審批效率。統一印制有連續編碼的用款申請表，財政業務科室審定預算單位提交的用款申請表后直接錄入系統，主管領導、業務科室、預算科、國庫支付局、之間通過電子化流轉審批，避免因不同科室重復登賬而耗費撥款時間。

改善公務卡刷卡網絡系統，盡快提高POS機網絡覆蓋面，當前尤其要做好經濟相對落后地區的POS機布點和交通運輸系統的POS機設置工作。為建立公務卡結算制度創造良好的外部環境。加快公務卡運用信息系統開發，建立銀聯刷卡信息與財政“金財工程”信息的無縫連接，將公務卡結算真正納人財政動態監控系統。

改進POS機，將稅務系統與銀聯系統對接，實現消費詳單發票與銀行對賬單同一介質打印輸出，節省刷卡消費的時間。

(五)提高公務員信用意識

在各單位開展廉政教育的同時進行公務卡制度的宣傳教育工作，將公務卡還款情況列入個人年度考評以及單位年度績效考評項目中，對單位和個人形成制度約束，提高公務員的信用意識。

(六)加強對公務卡結算管理制度實施情況的跟蹤監督

財政、監察、銀行、審計等部門要加強對預算單位公務卡結算制度改革實施情況的跟蹤監督，組織監督檢查，督促預算單位嚴格實施公務卡結算制度。建立公務卡結算定期檢查和日常管理相結合的監督機制。公務卡的使用和管理納人年度財務檢查和審計范圍，對零星公務支出具備刷卡條件而采用現金結算的單位和個人進行公開曝光和嚴肅處理。

參考文獻:

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(作者單位:中國人民銀行長沙中心支行)