商業銀行集團客戶授信業務的風險防范與化解

[摘 要]集團企業頻繁進行關聯交易、資金串用和相互擔保，導致集團關聯企業信貸風險呈現系統性、整體性、連帶性、波動性、多發性、嚴重性。本文從分析集團授信風險的主要表現形式著手，提出了商業銀行加強對集團客戶授信業務風險的防范、化解和管理對策

[關鍵詞]商業銀行 集團客戶 授信業務 風險 防范對策

隨著我國經濟快速發展和企業投資主體多元化，跨地區、跨行業和集團化經營的企業越來越多，隨著其經營規模的不斷擴大和經營層次的逐漸增多，銀行授信額度的也急劇增加，銀行信貸資金安全總問題也日益突出。一些集團企業頻繁進行關聯交易、資金串用和相互擔保，導致集團關聯企業信貸風險呈現系統性、整體性、連帶性、波動性、多發性、嚴重性。如何有效防范信貸風險，加強商業銀行對集團客戶授信業務的風險管理，從而促進商業銀行業務健康發展是目前深化商業銀行改革的重中之重。

一、集團授信風險的主要表現形式

1.集團的經營風險

集團的經營風險體現在兩個方面:一是普遍風險，這是指企業經營總會有風險，如所有企業都會面臨市場風險和政策風險;二是特殊風險，這是指在同樣的風險環境下，企業集團的風險會高于普通企業。這是因為企業集團以融資促投資的發展模式和資金統一管理方式的結合，對集團的資金管理提出非常高的要求，如果集團管理效率的提高跟不上集團規模增長的速度，集團的經營風險就可能出現在某個節點上。

2.集團的償債風險

集團的償債風險表現為:一是銀行無法控制和掌握集團類企業的信用總量，由于集團(關聯)客戶成員復雜，集團成員增加迅速，銀行無法掌握集團(關聯)客戶整體情況，而集團關聯企業貸款多采用擔保貸款，它們相互擔保的貸款實際上成為信用貸款，這增加了銀行授信的風險性;二是主要財務指標顯示集團的資本結構是高風險型的，大多數集團的債務與凈資產比率過高;三是借款人和用款人主體不統一使銀行無法了解貸款的實際使用情況，一旦發生問題，借款人往往可以破產方式逃避銀行債務。

3.集團的道德風險

銀行與企業間的信息嚴重不對稱導致了集團信貸行為的道德風險，即客戶信息披露不及時，不真實，不準確，社會信用監督、約束機制缺失。表現為:一是企業財務報表真實性問題。企業往往根據需要隨意調節合并報表有關關鍵數據，報表真實性較差，企業還通過關聯交易粉飾借款人財務報表，信貸人員如不能及時發現企業關聯交易行為，往往會導致交易風險失控，最終形成信貸風險;二是銀行難以掌握貸款的實際用途，集團財務管理通常是分頭融資，統一調度。關聯企業間資金抽調行為十分普遍，這是由此類企業追求融資規模和資金收益最大化的本質所決定的，這一情況使得銀行難以控制其貸款資金的最終用途，從而難以控制貸款風險;三是企業有意逃避監管，或有債務無從發現，集團關聯企業往往分散融資，與多家銀行發生信貸關系，個別關聯企業還有意設置債務防火墻，一旦某成員發生債務糾紛，其他關鍵成員也不會受牽連。

4.商業銀行授信工作中存在的先天缺陷

由于集團企業授信是近幾年隨著集團客戶的迅速發展而產生的，但銀行授信業務沒有根據授信對象的變動而變化，而且銀行授信工作人員的盡職調查要求不夠明確，即授信工作人員對集團客戶的風險管理仍然缺乏詳盡、可操作的盡職工細則。

5.銀行間的信息不對稱

商業銀行間的信息交流不通暢，導致多頭授信、過度授信的問題比較嚴重，這種信息不對稱往往還導致銀行對風險的反應和處置滯后于實際風險的發生。

6.銀行授信人員無原則貸款

一些銀行特別是國有商業銀行，部分授信人員或管理人員受利益驅動，和某些利益集團之間互相串通，無原則貸款。

二、集團客戶授信業務風險的防范和化解對策

1.建立連動機制，及時識別集團客戶

集團客戶子公司和關聯成員眾多，且生產經營分散各地，組織形式、投資關系較為復雜，這使各地經辦行難以識別，也難以掌握其整體經營狀況，更談不上對集團客戶的信貸需求作出準確的判斷了。就目前的各商業銀行管理水平看，要識別集團客戶，除了要求經辦人員有較高的素質和責任心之外，還需要有技術上的識別手段。因此，在對信貸管理系統中對集團客戶設定統一標識，使信息查詢過程中可以及時識別出客戶的關聯企業及經營狀況。

2.改變營銷手段，對集團客戶實行綜合授信制度

對于跨地域的集團客戶，各銀行基于營銷的需求，較為注重在當地的子公司經營狀況，往往忽視了對集團客戶的整體把握，甚至會認為有抵押物或母公司擔保就可以放貸。事實上各商業銀行應當及時對跨地域的集團客戶建立整體貸款項目信用評估檔案，對集團客戶作綜合授信。

3.及時掌握集團客戶經營狀況，合理確定集團客戶授信量

通過了解集團客戶的運營模式，包括管理形式和生產、銷售的物流情況;研究集團客戶財務決策機制，判斷集團母子公司的關聯程度;根據集團的財務報表，掌握集團的財務狀況，包括其現金流量、非貨幣交易、利潤構成、關聯交易利潤占比、非主營業務利潤占比、投資收益占比;了解其財務政策，包括其如何確認收入實現、壞賬損失的核算、存貸的計價方法等，合理測算出集團客戶授信量。

4.加強監管的力度，特別是外部審計的力度

外審比銀行內部審計更具有獨立和剛性，引深力度更強。一方面可以監督銀行人員的違規行為，同時也能監督客戶合理使用貸款，防止欺詐貸款和挪用貸款的行為，保證貸款的安全。

三、加強集團客戶授信業務管理的建議

1.統一授信業務

鎖定集團關聯客戶的所有表內外、本外幣融資業務。包括貸款、拆借、貿易融資、票據承兌和貼現、透支、保理、擔保、貸款承諾、開立信用證等，將其全部納入統一授信管理范圍，并增加集團客戶貸款的抵押、質押比重，減少關聯企業相互保證擔保，降低授信擔保風險。

2.提高授信的評估和分析水平

把授信風險管理的工作重點放地授信前的分析和判斷上，應根據集團客戶所處的行業和經營能力、資產負債指標、盈利指標、流動性指標、貸款本息償還情況和關鍵管理人員的信用狀況等，全面對集團客戶進行綜合分析，并合理確定對集團客戶的總體授信額度，設置最高綜合授信額度，防止貸款過度風險。

3.建立完善的授信風險預警系統

組織專業人員定期對經濟周期、所在行業、所在區域、市場格局、銀企關系多角度分析客戶的經營風險、財務風險、經營風險和信用風險，同時提供動態更新的分析模板和指標參數，提高貸前調查分析的效率。

4.改變銀行授信的外部環境，規范會計事務所的行為

目前，銀行在對客戶授信時都要求客戶提供財務報告。但不少企業會計報表缺乏真實性。不僅中小企業財務報表和未經會計事務所審計的報表普遍存在假賬，即使是經過會計事務所審計的財務報表也存在相當嚴重作假行為。客戶的財務報表是銀行判斷客戶好壞的主要依據，如果這個依據不真實，銀行將難于作出準確的判斷，也就難于保證授信的質量。因此，有關部門規范會計事務所、資信評估公司的行為，加大治理作假賬、出假審計報告的力度，從而增強集團客戶透明度，減少銀行授信的盲目性，為銀行的授信決策建立良好的外部經濟環境。

5.國家有關部門要定期給出指引

由于銀行面對多個行業和多個企業，因此銀行需要及時知曉國家相關的產業政策，這就要求國家有關部門定期給予銀行產業政策指引，避免銀行不慎對那些國家產業政策限制的項目進行授信。

6.提高銀行各級管理人員防范授信風險意識

銀行內部的各級信貸管理人員到客戶經理，都必須樹立以制度為本的經營理念，防范潛在的信貸風險的發生。