企業(yè)被吊照債權(quán)人利益如何保護(hù)

【摘要】企業(yè)被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照絕大多數(shù)都是因?yàn)椴粎⒓悠髽I(yè)年檢且查無(wú)實(shí)處。這些企業(yè)被吊照后不清算從而逃避債務(wù)的現(xiàn)象十分嚴(yán)重，對(duì)經(jīng)濟(jì)秩序造成巨大威脅。以深圳市的調(diào)查數(shù)據(jù)為研究基礎(chǔ)，結(jié)合現(xiàn)行《公司法》和《公司法司法解釋(二)》的相關(guān)規(guī)定提出相應(yīng)的解決措施。

【關(guān)鍵詞】《公司法》 吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照 清算 有限責(zé)任

企業(yè)被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的現(xiàn)狀分析

近幾年來(lái)，深圳市每年都有數(shù)萬(wàn)家企業(yè)登記注冊(cè)，似乎預(yù)示著民眾無(wú)比高漲的創(chuàng)業(yè)熱情和經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。而與此同時(shí)，工商管理部門每年對(duì)逾期不參加年檢的企業(yè)進(jìn)行清理的吊銷公告又顯示，成千上萬(wàn)家企業(yè)因?yàn)椴粎⒓悠髽I(yè)年檢且企業(yè)查無(wú)實(shí)處而被公告吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，數(shù)量之大令人觸目驚心。見下表:

目前，企業(yè)退出市場(chǎng)呈現(xiàn)了“四多四少”的特點(diǎn)，即被強(qiáng)制吊銷執(zhí)照的多，主動(dòng)申請(qǐng)注銷的少;因企業(yè)改制撤并申請(qǐng)注銷的多，因依法宣告破產(chǎn)申請(qǐng)注銷的少;國(guó)有集體企業(yè)提出注銷申請(qǐng)的多，私營(yíng)企業(yè)提出注銷申請(qǐng)的少;因未年檢吊銷執(zhí)照的多，因其他違法行為吊銷執(zhí)照的少。許多投資者都是為規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)或出于其他非法目的注冊(cè)新公司，在目的達(dá)到之后故意不年檢，坐等工商部門吊銷執(zhí)照。

企業(yè)的高出生率和高死亡率，制造了虛假的繁榮，也使債權(quán)人的合法權(quán)益遭受嚴(yán)重侵害。企業(yè)往往通過(guò)被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照強(qiáng)制退出市場(chǎng)的方式一走了之，拒絕清算，對(duì)內(nèi)逃避所欠員工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用，對(duì)外逃避合同義務(wù)、稅款和銀行貸款。債權(quán)人即使訴諸法律，但由于企業(yè)主體資格已經(jīng)消亡，法院會(huì)因訴訟無(wú)明確主體而駁回債權(quán)人的請(qǐng)求。即使有些法院受理了訴訟，最終也會(huì)因?yàn)檫`法企業(yè)的財(cái)產(chǎn)被瓜分或者轉(zhuǎn)移而導(dǎo)致債權(quán)落空。

企業(yè)被吊照后拒絕清算的成因分析

吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的定位存在偏差。長(zhǎng)期以來(lái)，營(yíng)業(yè)執(zhí)照是企業(yè)法人資格存在與否的標(biāo)識(shí)。一旦企業(yè)被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照即意味著企業(yè)法人格不復(fù)存在，其原有的債權(quán)債務(wù)也因主體資格的消亡而消滅。據(jù)此，法院已受理的此類債務(wù)糾紛，因債務(wù)人公司被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照而駁回債權(quán)人的訴訟請(qǐng)求或終結(jié)訴訟，尚未受理的，不予受理。①例如，上海市高院在《關(guān)于在民事訴訟中企業(yè)法人終止后訴訟主體和責(zé)任承擔(dān)的若干問(wèn)題的處理意見》規(guī)定:吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照是國(guó)家行政機(jī)關(guān)依據(jù)法律或行政法規(guī)對(duì)企業(yè)法人違反法律或法規(guī)的行為實(shí)施的行政處罰。企業(yè)法人被依法吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，其法人資格與經(jīng)營(yíng)資格終止，在民事訴訟中也不再具備訴訟主體資格。“人死賬爛”的規(guī)則似乎成了吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照后順理成章的法律后果。于是，不少經(jīng)營(yíng)者誤以為“注銷”要清算，要花錢公告，還要跑有關(guān)單位，不如被工商部門把營(yíng)業(yè)執(zhí)照吊銷了省時(shí)省力。有些企業(yè)甚至把“吊銷”作為一種“解脫”，采取故意不參加年檢等方法，等著由工商部門吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

民事責(zé)任缺位，清算義務(wù)無(wú)法落實(shí)。理論上，企業(yè)被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照之后清算義務(wù)人應(yīng)依照《公司法》的規(guī)定處理債權(quán)債務(wù)關(guān)系后才能退出市場(chǎng)。但《公司法》只規(guī)定了清算組的人員組成，卻沒有規(guī)定清算義務(wù)人未履行清算義務(wù)的法律后果，這是導(dǎo)致大量企業(yè)逃避清算的最主要原因。盡管依照《公司法》第147條第四款規(guī)定，擔(dān)任因違法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的公司、企業(yè)的法定代表人，并對(duì)該企業(yè)違法行為負(fù)有個(gè)人責(zé)任，自該公司、企業(yè)被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起未逾三年的，不得擔(dān)任公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理，但這樣的懲罰顯然沒有太大震懾力。除了要證明法定代表人對(duì)因違法被吊銷營(yíng)業(yè)負(fù)有個(gè)人責(zé)任不容易外，很多投資者為了逃避法律責(zé)任，經(jīng)常將第三人掛名為法定代表人。

監(jiān)督機(jī)關(guān)的“不作為”。當(dāng)企業(yè)違法違規(guī)，由工商部門強(qiáng)制吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，使股東無(wú)法以法人這個(gè)媒介進(jìn)行交易，也無(wú)法繼續(xù)得到有限責(zé)任的庇護(hù)，這是對(duì)經(jīng)濟(jì)秩序的復(fù)位同時(shí)也是對(duì)債權(quán)人的保護(hù)。問(wèn)題是，保護(hù)債權(quán)人的要旨在于實(shí)現(xiàn)債權(quán)，而不僅僅是對(duì)企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)厲的制裁。吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照后必須有相應(yīng)的制度和程序銜接來(lái)解決善后工作。但實(shí)踐中，絕大多數(shù)坐等吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)往往人去樓空，負(fù)責(zé)人銷聲匿跡，工商機(jī)關(guān)無(wú)法進(jìn)行有效的控制和追蹤。而且，每個(gè)地區(qū)每年成千上萬(wàn)的企業(yè)被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，工商機(jī)關(guān)不堪重負(fù)，也唯有“一吊了之”。即使有所動(dòng)作，不外乎也是罰款了事。強(qiáng)制清算程序的缺失又使得法院在債權(quán)人要求清算償債時(shí)很難有所作為。行政監(jiān)督為本位，漠視私權(quán)利保護(hù)的制度設(shè)計(jì)是問(wèn)題的根源。

強(qiáng)制清算及其相關(guān)制度的評(píng)析

企業(yè)被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照之后，債權(quán)人的利益該如何保護(hù)，強(qiáng)制清算程序成了必然的結(jié)論。現(xiàn)行的清算組成員基本上以企業(yè)人員為主并自清自理的做法很難保證清算活動(dòng)的公平、公正，更何況是對(duì)于做好逃債準(zhǔn)備的企業(yè)更不能期望其如實(shí)履行清算義務(wù)。強(qiáng)制清算是由人民法院依法全面負(fù)責(zé)清算的一種清算方式。該制度在發(fā)揮法院主導(dǎo)作用的同時(shí)還引入獨(dú)立、專業(yè)的清算中介參與，保證清算程序公正有序進(jìn)行。在強(qiáng)制清算的框架下，我們還應(yīng)該關(guān)注以下幾個(gè)問(wèn)題:

厘清清算與企業(yè)法人資格消滅的關(guān)系。吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照應(yīng)定位為強(qiáng)制剝奪企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資格而非法人資格，可以投資人及其相關(guān)主體強(qiáng)制清算義務(wù)，以重新配置注銷與吊銷的成本支出，促使更多的企業(yè)走主動(dòng)注銷的正常退出渠道。企業(yè)被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照不應(yīng)該作為與主動(dòng)注銷同等的法人資格消滅事由，而僅僅是企業(yè)進(jìn)入清算程序的法定事由。企業(yè)應(yīng)該按照以下程序退出市場(chǎng):吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照(出現(xiàn)解散事由)→清算→申請(qǐng)辦理注銷登記。清算作為公司法人格消滅的必經(jīng)程序毋庸置疑。

拒絕清算的法律責(zé)任定性。僅有強(qiáng)制清算程序依然無(wú)法確保股東不損害債權(quán)人利益。股東們有恃無(wú)恐乃源于有限責(zé)任制度的庇護(hù)，法律很難傷其筋骨。《公司法司法解釋(二)》關(guān)于拒絕清算的損害賠償責(zé)任和連帶清償責(zé)任直指清算責(zé)任主體的個(gè)人財(cái)產(chǎn)，真正動(dòng)其筋骨，值得贊許。②但該制度似有不妥:其一，拒絕清算所侵害的是債權(quán)的實(shí)現(xiàn)，一般而言，債權(quán)不能成為侵權(quán)行為的標(biāo)的;其二，拒絕清算的法律義務(wù)何以實(shí)現(xiàn)從公司法到侵權(quán)法的跨越，法理上很難有足夠的支撐;其三，追究侵權(quán)責(zé)任對(duì)債權(quán)人十分不利。債權(quán)人要證明清算義務(wù)人有主觀過(guò)錯(cuò)、違法行為、損害事實(shí)以及損害事實(shí)與行為之間的因果關(guān)系等事實(shí)，舉證責(zé)任過(guò)重。而且，債權(quán)人請(qǐng)求損害賠償?shù)姆秶皇莻鶛?quán)的全部，而是在清算中公司財(cái)產(chǎn)貶值或流失的范圍內(nèi)不能實(shí)現(xiàn)的債權(quán)數(shù)額，這對(duì)清算義務(wù)人的威懾力不足。最后，對(duì)于第18條第一款的不履行清算義務(wù)與第18條第二款的怠于清算在本質(zhì)上是一樣的，區(qū)別適用侵權(quán)賠償責(zé)任和法人人格否認(rèn)的連帶賠償責(zé)任在法理上沒有說(shuō)服力。筆者認(rèn)為，加大投資者的違法成本是必不可少的，但應(yīng)取消侵權(quán)損害賠償而統(tǒng)一適用法人人格否認(rèn)的連帶清償責(zé)任。

拒絕清算的其他法律后果。盡管《公司法》對(duì)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)負(fù)責(zé)人有所懲治，但適用范圍過(guò)窄、力度不足。其一，除了對(duì)因違法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的情形進(jìn)行規(guī)制外，對(duì)于被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照之后不履行清算義務(wù)或違法清算的情形也同樣適用。其二，將制裁對(duì)象局限于法定代表人范圍過(guò)窄，因?yàn)楝F(xiàn)實(shí)中有不少掛名法定代表人。公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理對(duì)公司也應(yīng)盡忠實(shí)義務(wù)，對(duì)被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照和拒絕清算同樣罪責(zé)難逃。這樣規(guī)定才能與《公司法司法解釋(二)》所確定的清算義務(wù)人一致(包括有限公司股東、股份公司董事、控股股東、實(shí)際控制人)。其三，除了限制法定代表人及其高管的任職條件外，對(duì)于股東和實(shí)際控制人，還應(yīng)該限制其一定時(shí)期內(nèi)的投資權(quán)利。

自然人破產(chǎn)制度之配套。任何法律責(zé)任必須落實(shí)到自然人個(gè)人身上才能真正起到威懾作用。追究股東個(gè)人的連帶責(zé)任固然是個(gè)殺手锏，但如果沒有自然人破產(chǎn)制度，任何債務(wù)人可以無(wú)限期賴賬，賴帳無(wú)須支付失信成本，那么追究投資者個(gè)人的責(zé)任也會(huì)變得無(wú)關(guān)痛癢。自然人破產(chǎn)制度的建立已經(jīng)迫在眉睫，它直接關(guān)系著整個(gè)社會(huì)誠(chéng)信制度的根基。只有當(dāng)人們欠債不還將被宣告破產(chǎn)、清算財(cái)產(chǎn)、限制消費(fèi)、誠(chéng)信受損，人們才會(huì)珍惜自己的信用，挖空心思逃債的現(xiàn)象才能徹底消除。沒有自然人破產(chǎn)制度的確立，強(qiáng)制清算義務(wù)及其損害賠償責(zé)任還是缺乏足夠的支撐，把空殼企業(yè)留給工商機(jī)關(guān)一走了之的現(xiàn)象還會(huì)繼續(xù)困擾無(wú)辜的債權(quán)人。(作者單位分別為:廣東商學(xué)院法學(xué)院;深圳工商局羅湖分局黃貝工商所)

注釋

①馬強(qiáng):“公司被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照與公司人格否認(rèn)”http://www.civillaw.com.cn/article/default.asp?id=8774， 2002-3-19/2009-12-1.

②依照第18條，有限公司的股東、股份公司的董事和控股股東未在法定期限內(nèi)成立清算組開始清算，導(dǎo)致公司財(cái)產(chǎn)貶值、流失、毀損或者滅失，必須就造成損失范圍內(nèi)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)賠償責(zé)任。怠于履行義務(wù)，導(dǎo)致公司主要財(cái)產(chǎn)、賬冊(cè)、重要文件等滅失，無(wú)法進(jìn)行清算，應(yīng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶清償責(zé)任。