歐盟貿易便利化制度及其啟示

【摘要】在后關稅時代，貿易的非效率性已成為阻礙要素跨境流動的隱性壁壘。為適應經濟社會發展的需要，歐盟適時通過了《共同體現代化海關法典》，為其貿易便利化的實施提供了法制保障。歐盟的成功經驗對推進我國的貿易便利化實踐提供了有益啟示。

【關鍵詞】歐盟 貿易便利化 要素流動

隨著經濟全球化和一體化的發展，傳統的影響國際貿易的關稅或非關稅壁壘正在逐漸減少，各國的貿易制度日趨開放，國際貿易已經進入“后關稅時代”。然而，貿易的非效率性作為一種隱性的市場準入壁壘，嚴重阻礙了要素的跨境流動。貿易界要求各國政府轉變管理理念，改革現行的管理貿易的法律和政策，建立簡便、協調和高效的國際貿易便利化體制的呼聲日高。正是在此背景下，歐盟對其施行40年之久的《共同體海關法典》進行了修訂，并于2008年3月23日通過了《共同體現代化海關法典》，為貿易便利化的實施提供了法制保障。

歐盟貿易安全與便利戰略目標

便利化(Facilitation)一詞，據考來源于拉丁文Facililis，意指簡易、方便和便利。所謂貿易便利化是指對妨礙貿易的行政管理措施和手續進行簡化，旨在為國際貿易活動創造一種協調、透明和可預見的環境。它以國際公認的標準和慣例為基礎，涉及各種海關手續和程序的簡化，基礎設施和設備的標準化以及法律法規的協調。貿易便利化的實施，有助于消除阻礙商品和要素跨境流動的障礙，簡化交易程序，降低交易成本，提高通關效率及增進世界福利。研究表明，貿易便利化措施可以節省高達15%的交易成本。

為進一步加強歐盟各成員國間的合作，更好地應對歐盟與第三國的貿易爭端，防止商業欺詐等有組織犯罪在歐盟關境內的擴散，推進貿易便利化改革，早日實現海關管理的現代化，歐盟于2001年發布了《歐盟海關聯盟戰略》，明確指出海關在促進貿易便利化和保護共同體及其公民的利益方面占有獨一無二的地位。其具體舉措包括:加強相關多邊協議在各成員國的實施，并促進27個成員國之間的雙邊協作;推進海關管理程序和待遇標準在歐盟范圍內的趨同化與一致化;在致力于海關法規的簡明化和規范性的同時充分考慮信息技術的應用;通過海關與公司之間的更緊密聯系提升對貿易者的服務品質;加強對海關關員以及貿易者的培訓;通過同美國、中國等非歐盟國家相關海關當局的合作，以推進全球層面的貿易及通關程序便利化等。

歐盟貿易便利化制度簡介

AEO制度。《共同體現代化海關法典》首次使用了“經認證的經營者”(Authorized Economic Operator，AEO)的概念，并自2008年1月1日起實行該項制度，以簡化通關程序。AEO是世界海關組織(WCO)《全球貿易安全與便利標準框架》的最核心內容之一。AEO是指“通過海關或其授權的機構認證的，符合WCO或相關供應鏈安全基準的與國際貨物貿易及移動相關的企事業單位”。歐盟實施AEO制度是基于對供應鏈安全的考慮。歐盟稅務和海關同盟總司認為AEO制度不僅適用于進出口商和生產廠商，也適用于如物流服務商、口岸和機場、倉庫保管商、運輸商等其他商業實體。根據歐盟EC648/2005號條例，歐盟授權各成員國政府，可以向符合歐盟統一標準①的經營者頒發“經認證的經營者”資格證書，在歐盟關境內適用。上述經營者在歐盟清關時可以獲得更為便捷的海關待遇，即在通關時可以減少對貨物和文件的檢控。即使在受控的情況下，經認證的經營者也會得到優先處理，從而達到節約時間和花費的目標。

“統一清關”制度。2007年下半年歐盟正式頒布了協調規則下的進出口報關單，貿易商可使用單一行政文件即SAD-H，并采用電子方式報關。進出口辦事處繼而根據所得文件進行風險分析，然后將分析結果轉交成員國的邊境海關辦事處，即貨物實際進入或離開歐盟的地點。在通常情況下，經認證的經營者只要提交報關單，其貨物便可以獲得放行，并可直接在歐盟市場內自由流通。2009年，歐盟頒布了新的海關法實施細則，對實施進出境簡易申報制度作出安排，并允許海關分析申報中規定的數據信息，以規避執法風險。

“單一窗口”及“一站式平臺”制度。按照“單一窗口”的規定，經營者可以采用電子方式將海關及負責邊境管理事務的其他部門②要求的資料遞交給一個單一聯絡點。根據“一站式平臺”和針對不同用途而進行的檢驗將由所有部門同時同地進行。“單一窗口”及“一站式平臺”制度大大簡化了貨物的通關程序，極大地便利了合法經營者。③

“電子海關系統”制度。2007年，歐盟開始著手對電子海關系統和工程框架下的一系列法律法規進行改革，以便在各成員國海關間建立計算機互聯系統，并引入統一的風險評估和控制標準。《共同體現代化海關法典》與歐盟的電子清關決議息息相關。前者為電子數據處理技術的采用提供了合法依據，后者則決定了開發哪些系統及系統投入運作的期限。新的海關法典規定了貿易商與海關部門之間在所有數據、隨附文件、決議及通告上的互換均須采用電子數據處理技術。

歐盟實施貿易便利化制度的成功經驗

實踐表明，歐盟貿易便利化制度的實施，在確保聯盟內部公民的安全，捍衛共同體及其成員國的金融、商業、健康以及環境利益，通過方便快捷的電子海關環境以增強歐洲商業的競爭力，為共同體及其成員國的合作提供必要的政策資源和技術支持等方面，均獲得了長足的進步。同以往相比，《共同體現代化海關法典》大大簡化了原先的海關程序，并為進出口商追蹤貨物的運送情況提供了便利。新法典的改革內容還涉及在歐盟范圍內建立公司信任度平臺、提高海關監管以及通關手續效率的單一電子接入點和設立歐盟單一窗口等。根據《國際集裝箱化》報道，歐盟海關法典的改革，得到了歐盟27個成員國的高度重視和普遍贊同。據歐洲委員會估計，《共同體現代化海關法典》能讓企業每年節省多達25億歐元的海關稅款。

歐盟貿易便利化制度對我國的啟示

在競爭日趨激烈的經濟全球化時代，貿易便利化已不可避免地成為影響國家和地區競爭力的重要因素。歐盟在實施貿易便利化制度上的成功經驗給我國帶來了有益啟示。作為世界第三大貿易體的我國，理應大力借鑒歐盟等發達國家的先進做法，以推進我國貿易便利化的實施。

創新管理理念，提高執法者素質。長期以來，在我國監管工作中，存在著執法人員素質不高、官本位思想嚴重、缺乏以客戶為導向的服務理念、創新觀念淡薄等現象，甚至在執法過程中出現濫用職權等違法行為。這同歐盟堅持以客戶為導向、強調服務意識的執法理念，形成了鮮明的對比。為此，我們必須轉變管理理念，努力實現角色定位從傳統的管理者向如今的服務提供者的轉變，并將滿足服務對象的需求作為海關管理的首要目標，從而在有效監管的基礎上，最大限度地便利合法貿易。

改革和完善對外貿易法律制度。完備、規范及協調的對外貿易法律制度，不僅有利于海關依法行政，確保執法的統一性，而且有利于企業知法自律，自覺守法。實踐中，應當大力增強我國法規的透明度，杜絕將海關內部規定作為執法依據的做法。此外，還應當努力協調口岸管理制度，改革長期以來我國在進出口環節上，海關、檢驗檢疫、港口、稅務、外匯等多部門各自為政，缺乏統一高效的管理模式的做法。作為實施貿易便利化的主要部門，海關理應積極開展合理配置口岸管理資源、提高口岸整體通關效能的研究，以推進各口岸管理部門之間的通力合作，逐步實現口岸管理的單一窗口模式，為通關企業提供一站式服務。

加強信息技術建設，實現通關管理網絡化。實行無紙化電子報關是解決紙質單證通關速度慢、重復性審核多的一個有效途徑。這意味著所有與通關有關的部門都必須實行網絡化管理，以便實現海關內部、海關與其他口岸單位間的數據互動和資源共享。同歐盟采用電子報關方式相比，我國《海關法》規定了紙質和電子報關并行的申報方式。對此，筆者建議加大我國在信息技術建設上的資金投入，以早日實現通關管理的網絡化和現代化。通過聯網監管，不僅可以減少審核通關單、外匯憑證等文件的時間，還可以起到防范虛假單證、走私騙匯等現象的發生。

積極構建海關與商界的良好合作關系。管理者和被管理者之間的良好關系是加強有效監管和促進貿易便利的基石。對此，一方面要注重加強政務公開，信守服務承諾，樹立海關高效、公正、透明、統一的執法形象;另一方面要大力借鑒歐盟實施的AEO制度，完善我國的企業分類管理制度。根據企業的守法狀況建立企業信譽數據庫，以區分守法企業和風險企業，并對其實施差別化管理，對守法企業給予最大程度的通關便利，從而在海關和商界之間構建起新型的合作關系。(作者單位:上海海關學院法律系國際法教研室)

注釋

①統一標準包括申請者不得受制于經濟刑事處罰;必須設立在歐盟關境內;在過去三年中有良好的海關知法自律的記錄;證明擁有對于貿易運輸信息的自動管理體系;證明在過去三年里有良好的財政狀況;充分的安全、安檢標準等。

②這些部門包括警察、邊境防衛、動物檢驗及環境部門等。

③考慮到歐盟成員國實施上述制度的實際能力，預計上述制度最早要到2013年才會在歐盟關境內全面實行。