從操作風險特征角度透視商業銀行內部控制與操作風險管理的相關性分析

盧靈娟,李 花

【摘 要】回顧金融發展史,國內外未能妥善管理操作風險,而遭致重大損失的事件不勝枚舉,操作風險也因此得到我國商業銀行的普遍關注,并且銀行存在操作風險的大小很大程度上取決于內部控制的效率。因此,本文在基于分析操作風險特征的基礎上進而分析內部控制與操作風險的相關性,以期對我國商業銀行業務發展提供一些切實可行的參考。

【關鍵詞】商業銀行;內部控制;操作風險

中圖分類號:F830.33 文獻標識碼:A 文章編號:1009-8283(2010)07-0102-01

巴塞爾銀監會1997年在《有效銀行監管的核心原則》中提出,“最大的操作風險在于內部控制和公司治理機制的失效”。可見操作風險的防范主要依賴完善的內部控制。內部控制是商業銀行內部各種制度方法、措施和程序等因素組成的相互聯系、相互制約的控制機制,是對銀行內部管理活動進行衡量和糾正的制度安排。其最初的目的是為了減少和控制商業銀行詢私舞弊、弄虛作假、盜用公款的損失,屬于操作風險管理最傳統、最原始的手段。其最終目標就是要實現商業銀行安全穩健地運行。因此從要素體系來看,內部控制必須包括內部控制環境、風險識別和評估、內部控制措施、信息交流和反饋、監督糾正與評價要素。從運行體系看,內部控制是一個由決策、建設與管理、運行與操作、監督與評價、持續改進5個環節組成的有機系統。該系統有效運行充分必要條件是每個環節的順利運轉。也就是說,任一環節的失靈必然會造成作風險大案要案的發生。……