發揮新高新技術企業政策對我國引進外商直接投資的積極作用

薛 薇，郭 戎

（中國科學技術發展戰略研究院，北京 100038）

發揮新高新技術企業政策對我國引進外商直接投資的積極作用

薛 薇，郭 戎

（中國科學技術發展戰略研究院，北京 100038）

我國高新技術企業新認定辦法頒布以來，外資企業的認定情況受到格外關注。本文結合2008年高新技術企業認定情況，就高新技術企業新認定辦法與外資政策的關系、新認定外資高新技術企業的特點以及相關工作中的問題和挑戰做了深入分析，并提出了外資高新技術企業相關工作的建議。

高新技術企業政策；外商直接投資

2008年，新 《高新技術企業認定管理辦法》和《高新技術企業認定管理工作指引》頒布，對高新技術企業的認定與管理進行了新的規定；新《企業所得稅法》和《企業所得稅法實施條例》開始實施，規定了對高新技術企業實施減按15%的優惠企業所得稅率政策，這也構成了我國新高新技術企業政策的主體內容 （除高新技術企業可以享受的企業所得稅率優惠外，《關于商業銀行改善和加強對高新技術企業金融服務的指導意見》（銀監發［2006］94號）也對高新技術企業的金融服務做了政策規定）。新政策是一項立足于我國自主創新國家建設和經濟增長方式轉變、實現我國高新技術產業由大變強的戰略性引導政策，具有鮮明的導向性。它雖然并不單獨針對外商直接投資企業（簡稱外資企業），但必將對我國引進外商直接投資（簡稱外資）產生較為積極和深遠的作用。

1 新時期我國引進外商直接投資的戰略取向考量

1.1 我國引進外商直接投資的成效及主要問題

改革開放以來，外商直接投資對我國經濟增長和技術進步的作用日益突出。截止2007年底，我國外商投資企業達到28.6萬家，注冊資本1.2億美元（不包括港、澳、臺投資企業）。2007年外資企業工業產值占我國工業總產值的30.9%，出口占我國出口總額的57.1%（包括港、澳、臺投資企業）。在我國高技術產業產值中，2007年，外資企業的占比達到了73%（包括港、澳、臺投資企業）。目前，外商投資企業在我國設立的研發機構已經超過1100家。但同時，面對我國產業升級和經濟結構調整的新時期要求，我國在外資引進中的問題逐漸顯現。

（1）外商直接投資多處于產業鏈低端。

發達國家雖然從20世紀90年代開始，向發展中國家大規模轉移某些資本和技術密集型產業，但從國際產業分工格局看，發達國家轉移的資本和技術密集型產業絕大部分處于產業鏈低端，是產品生命周期中技術已經進入標準化階段、發展相對成熟的產業。即使少數跨國公司開始將研發活動等產業鏈高端部分向發展中國家轉移，但目前轉移的規模還很小。

我國吸收的外商直接投資也是如此。長期以來，跨國公司在其全球價值鏈中多將中國定位為 “勞動密集型生產基地”，多數外資企業屬于勞動密集型終端產品的加工組裝，核心技術、產品研發、市場開拓與品牌塑造等處于價值鏈高端的環節仍然掌握在外方手中。即使20世紀90年代以來，流入我國的外商直接投資開始大規模向通信設備和計算機制造、交通運輸設備制造、電氣機械及器材制造等資金技術密集行業集中，但從全球價值鏈的角度看，其實主要是參與了這些產業的勞動密集的制造環節分工而已，資源消耗大，增加值率低。2007年，我國外資工業企業的增加值率為25.2%，繼續2003年以來的下滑趨勢；外資高技術企業的增加值率則僅為19.8%。

（2）外商直接投資的產業結構不均衡。

在最新的國際產業轉移浪潮中，服務業是主導產業。2004年，服務業占全球外國直接投資總流入量的比例已達60%。其中，貿易和金融是服務業轉移的主要領域，供電、供水、電信和企業服務（包括IT相關商業服務）也在占據越來越顯要的地位。從1990年到2002年，發電和電力配送方面的外國直接投資存量增長了14倍；電信、倉儲和運輸增長了16倍；企業服務增長了9倍。［1］

我國雖然是國際產業轉移的主要承接國之一（2008年中國的外國直接投資流入量為1080億美元，居世界第三位），但流入我國的外商直接投資在三大產業分布上與國際趨勢卻差異較大。我國吸收的外商直接投資50%以上集中在制造業，且高耗能產業是重要方面，與加工貿易有關的外資約占我國制造業引進外資總額的80%左右。流向第三產業的外商直接投資比重波動較大：1993年之前不斷上升，1993年達到最高，接近50%；之后又呈現下降趨勢，1999—2005年維持在25%左右；2006年才又有所回升。2008年，第三產業的外商直接投資比重僅為41.7%，并且在第三產業投資中，50%是集中在房地產行業，25%在租賃和批發零售行業。

（3）外商直接投資的技術本地化程度不高。

外資企業研發活動的本地化是發揮其技術外溢性的重要條件。近幾年，雖然外資在我國的研發投入總量持續增長，但研發活動強度一直不高。根據2004年全國經濟普查，在152370家外資企業中，有研發活動的僅占2.3%。2007年，我國大中型工業企業中，外資企業研發支出占主營業務收入的比例僅為0.68%，低于內資企業0.2個百分點。此外，雖然許多跨國公司向在我國的投資企業提供了母公司的先進和比較先進的技術，但生產制造出高技術含量的產品并不意味著我國就具有了高技術和高能力，發達國家的核心產業技術并未真正轉移到我國［2］。

1.2 新時期我國外商直接投資引進戰略考量

2009年上半年，我國出口同比下降21.8%，實際使用外資金額同比下降17.9%，雙雙出現了多年來的首次且大幅下降。因此，近期內我國需要“穩定外資”；但從長期看，我國外資戰略必然要服務于我國經濟結構調整，引資方向應是有助于我國產業結構優化升級的高質量外資。

在引資環節上，要從國際產業鏈的低端引資逐漸向高端引資轉變。雖然我國產業多處于國際產業鏈條低端，附加值和技術含量較低，經濟效益不高，企業缺乏自主知識產權的品牌產品，但隨著我國經濟快速增長，我國的要素稟賦已經發生基礎性變化，資本、技術的積累相對于過去已經比較豐裕，因此，我國具備了產業升級的基礎，在保持經濟穩定增長的要求下，對產業升級的需求也逐漸迫切。基于此，我國引進的外商直接投資應逐步向資本密集型以及技術含量、附加值高的產業鏈環節轉變，加強引導跨國公司將產業鏈高端部分向我國轉移。

在引資的重點領域上，應結合我國產業結構調整和優化升級的要求，加強在國民經濟短板的引資，如高技術服務業、高技術產業；同時，應加強在有助于我國資源利用和要素生產效率提高的新興業態中的外資利用，如“輕資產”型新興業態。

2 新高新技術企業政策對我國引進外商直接投資的積極作用顯現

截至2008年底，全國各地上報統計系統的新認定的高新技術企業共 13144家，其中外資企業2330家，占17.7%。新認定的外資高新技術企業在我國的研發活動較強、規模較大、技術密集型產業投資明顯，有助于推動我國引進外商直接投資中問題的解決，與我國長期外商直接投資引進戰略目標一致。

表2 新認定的外資高企與老辦法下的外資高企比較情況

2.1 新高新技術企業政策對外資企業的支持強度有所提高

2008年，新認定高新技術企業中的外資企業占比，較全國高新技術企業中的外資企業占比高出1.7個百分點，從這點來看，新認定辦法對外資企業的支持強度略有上升。

在各總量指標上，新認定外資高新技術企業的相應占比，較全國外資高新技術企業的相應占比略有變化，但仍然都在20%甚至30%以上（見表1）。特別在研發投入總量方面，僅占原外資高企總量28.3%的新認定外資高企，研發投入總量卻達到了原外資高企研發投入總量的47.5%。

2.2 新高新技術企業政策鼓勵了研發能力強且具有持續研發投入行為的外資群體

（1）與老辦法下的原外資高新技術企業相比，新認定的外資高新技術企業研發能力更強。新認定的外資高新技術企業在研發能力和經濟效益上較2007年老辦法下的原外資高新技術企業均有明顯提高（見表2）。

（2）新認定的外資高新技術企業研發投入持續加大。新認定辦法規定的高新技術企業必須進行持續研發活動。根據1010家持續跟蹤的新認定外資高新技術企業數據，2008年，其研發投入總量和強度持續增大，并保持了較好的成長性（見表3）。

2.3 新高新技術企業政策對大中型外資高新技術企業的支持加強

表1 2008年新認定外資高企與全國外資高企的各指標情況

世界大型跨國公司的技術優勢顯著，在跨國公司R&D全球化布局的大趨勢下，吸引技術外溢性強的大型外資企業意義重大。

2008年，在新認定的外資高新技術企業中，銷售收入2億元以上的占40%，比全國新認定高新技術企業的相應比例高出15.9個百分點，比2007年老辦法下的原外資高新技術企業相應占比高出13.2個百分點（見圖1）。

2.4 新認定的外資高新技術企業有助于我國產業結構優化升級

表3 1010家新認定外資高企2005—2008年的研發和成長情況

2008年，2330家新認定的外資高新技術企業在第一、二、三產業的企業數量占比分別為0.26%、83.82%和15.92%。其中，多數處于技術密集型行業，35%處于高技術產業，與我國產業結構優化升級方向一致。第二產業中，56%是裝備制造業，符合我國產業振興重點。

圖1 2008年新認定外資高企、新認定高企與2007年原外資高企的不同規模情況

2008年，我國實際使用外資在第三產業中，房地產占48.2%、租賃和商務服務占13.1%、批發和零售占11.4%。外資高新技術企業在第三產業中的分布特征則明顯與全國情況不同，71.43%的外資高企屬于信息傳輸、計算機服務和軟件業，18.06%屬于科學研究和技術服務業，有助于我國高技術服務業的發展（見表4）。

但是，2330家新認定外資高新技術企業 2008年總收入共15004億元，其中第二產業占比高達93.3%，第三產業僅占6.7%。

3 新高新技術企業政策在引導外商直接投資中存在的問題

3.1 有關方面對高新技術企業政策目標的理解尚不深入

有人認為新認定辦法對我國吸引外商直接投資不利，并提出對外資企業放寬高新技術企業認定標準。但是，新高新技術企業政策本質上是一項技術創新引導政策，對于內外資企業同等對待，而非普惠性的外資政策。

2008年，我國新《企業所得稅法》實施，內外資企業所得稅實現合并，外資企業享受了17年的“普惠性”、“超國民”的企業所得稅率優惠取消，稅收優惠由地域性優惠為主轉為產業性優惠為主。新認定辦法正是按照新的企業所得稅法精神制定和頒布的，是一項非“普惠性”技術創新引導政策。

高新技術企業所得稅率優惠是少數寫入我國新 《企業所得稅法》的稅收優惠之一。在其他稅收優惠在具體產業和收入類型上有著更為嚴格限制的情況下，能否認定為高新技術企業成為外資企業能否繼續享受稅收優惠的主要甚至唯一途徑。因此，外資企業能否取得高新技術企業資格成為關注點，高新技術企業政策也被賦予政策本來目標之外的更多期望。

表4 新認定外資高企中企業數量占比高于3%的9大行業

事實上，新認定辦法在制定過程中已經對外資企業給予了特別考慮。目前，我國企業技術研發還主要處于跟蹤、學習和消化吸收國外先進技術階段，外資企業對于我國技術進步的先導作用仍然十分重要。因此，新認定辦法中，核心自主知識產權中規定允許獨占許可方式獲取知識產權、企業在中國境內發生的研發費用總額占全部研發費用總額的比例定為不低于60%，都是特別考慮到外資企業在知識產權和研發活動上與外國公司的密切聯系而制定的，已經適當放寬。

3.2 缺乏對未達標外資企業循序漸進的 “培育”制度安排

國際先進技術的轉移有其自身規律。東道國通常要先進入產品的簡單組裝，再進入加工生產，最后才能實現對先進技術研發的跟進。要獲得國際先進技術和引進相關外商直接投資都需要一個過程。對此，高新技術企業政策既要堅持新政策對技術外溢外資的激勵導向，又要對暫時未達到高新技術企業要求的相關外資企業加強培育，引導其成為合格的高新技術企業。但目前，后者的工作幾乎空白。

3.3 新高新技術企業政策對高技術服務業的外資利用引導仍顯不足

高技術服務業作為新認定辦法支持的重點技術領域之一，旨在激勵高新技術與服務業融合，拓展我國生產性服務業，是新辦法有別于老辦法的突破之一。但從對外商直接投資的引導效果看，2008年新認定的外資高新技術企業在第三產業中的企業數量占比不到16%，總收入僅占6.7%，與提高我國服務業水平和提升我國在第三產業中的外資利用結構和質量還有一定差距。

4 外資高新技術企業相關工作建議

4.1 進一步加強新高新技術企業政策的宣傳工作力度

從目前情況看，對于新政策在新階段的目標定位，社會宣傳和部門溝通還尚未到位。建議加強對國務院和全國人大就高新技術企業認定工作和相關熱點問題的主動報告；進一步加強科、財、稅三部門以及與其他相關部門對相關問題的主動溝通；進一步加強通過各種大眾媒體的相關宣傳，重點應加深大眾對新政策導向、特點和意義的理解。

4.2 對尚未達標但技術含量較高的外資企業設預備期，制定相應培育計劃

為貫徹落實溫總理“穩定外資，擴大外需”的相關批示，高新技術企業工作中，應進一步對技術外溢性強的外資企業加強激勵和引導。對于技術含量高的外資企業以及在技術創新、管理創新、工藝創新或研發組織模式創新等方面具有較強示范作用的外資企業，在其某些條件尚未達到高新技術企業標準前，建議以“預備期”的方式，制定相應的“培育”計劃和政策，待其較全面地發展之后，特別是擁有知識產權、具備研發實力時，認定為高新技術企業。

4.3 拓寬對“輕資產”型外資企業支持的技術領域空間

以“輕資產”資產結構為特征的新興業態在我國逐漸涌現。在此類新模式企業中，與傳統制造相關的設備、廠房、土地等固定資產的比例相對較低，而與企業核心競爭力相關的無形資產、現金類資產的比例則相對較高。在我國環境與資源約束日益嚴峻的情況下，“輕資產”型新興產業無疑應成為我國重點發展的領域，也是我國未來利用外資和智力引進的重點。

服務業是這種“輕資產”型新興業態出現的主要領域。新認定辦法中的高技術服務業雖然部分納入了“輕資產”內容，但與快速發展中的新興業態相比，仍然存在一定拓展空間。因此，建議在深入研究“輕資產”型新興服務業的發展現狀和趨勢的基礎上，加快制定高技術服務重點技術領域的優化方案。

此外，制造業企業為獲得競爭優勢，將價值鏈由以制造為中心向以服務為中心轉變，這種制造業服務化的趨勢逐漸發展，使得制造業與服務業的界限越來越模糊，制造業也成為“輕資產”型企業出現的領域。但新認定辦法在重點技術領域中并沒有考慮到制造業出現的這種新興業態。因此，建議加快研究和制定制造業相關重點技術領域的優化方案。

［1］聯合國.世界投資報告［R］.2004.

［2］國務院發展研究中心.我國承接國際產業轉移面對的主要挑戰［R］.調查研究報告，2006，（88）.

Playing Positive Effects of New Hi-tech Corporation Policy on FDI

Xue Wei，Guo Rong
（Chinese Academy of Science and Technology Development，Beijing 100038，China）

Since the promulgation of the new identification approach to hi-tech corporation,foreign-funded corporations have

a special attention.Based on the identification situation in 2008,this paper gives a deep analysis on the relation of the new identification approach and foreign policy,the traits of new identified foreign hi-tech corporations and the existing problems and challenges in related work.Finally,this paper comes up with some propositions on the related work.

hi-tech corporation policy；foreign direct investment

科技部火炬高新技術產業開發中心“高新技術企業認定與管理研究”課題。

2009-11-30

薛薇（1978-），女，吉林通化人，經濟學博士，助理研究員；研究方向：科技財稅。

F114

A

（責任編輯 譚果林）