金融危機下中小企業財務管理中存在的問題及對策

[摘要]金融危機的風波，幾乎影響到了全球的經濟，我國經濟也出現的萎縮，殃及到了我國中小企業的發展。有的中小企業由于沒有資金回籠，有的由于產品沒有銷路，有的由于沒有采取積極的應對措施……中小企業難以繼續生存，導致破產。在這種環境下，也有一部分中小企業由于做好了財務管理，抵御住了金融危機產生的危害，因此能夠保持平穩的發展。本文以金融危機為背景，探究了中小企業在財務管理方面存在的問題，并對財務管理問題產生的根源進行分析，最后提出了解決改善中小企業財務管理現狀的對策。

[關鍵詞]中小企業 金融危機 信用體系 財務管理機制 風險控制

隨著我國經濟蓬勃發展，中小型企業已經成為我國最活躍的經濟主體，為我國經濟繁榮做出了巨大的貢獻。然而2007年由于美國次貸金融危機的影響，使得我國中小企業面臨著很大的困難，在這種危機下，我國中小企業要想度過這緊要的一關，就要把好財務管理這個關鍵環節，才能為中小企業在市場危機中，能夠實現資金的保值增值，在市場經濟中使我國中小企業保持長盛不衰的生命力。因此，了解我國中小企業財務管理現狀，分析其中的問題，并研究對策優化中小企業的財務管理工作，抵制金融危機，保障我國中小企業健康發展的當務之急。

一、金融危機下我國中小企業面臨的財務管理現狀

1.資金渠道萎縮，融資困難

資金是企業生存的關鍵，一個健康發展的企業不僅能管理好日常運營現金流，還有從外部融資的能力。我國中小企業主要通過銀行貸款、內部集資、證券市場以及民間融資等渠道來籌集資金。其中銀行貸款一直是中小企業籌資的首選，特別對于剛從學校畢業準備創業的學生，親朋好友能提供的幫助及其有限，他們除了向相關部門申請創業基金，向銀行貸款幾乎是他們籌集資金的唯一渠道。在金融危機的影響下，融資渠道萎縮、擔保困難，再加上中小企業的自身特點:成立時間、短規模小、自身實力薄弱、經營管理水平低、盈利前景渺茫、抵御風險能力差等，導致銀行對中小企業缺乏信任，因此，對他們提出苛刻的擔保條件，使得我國中小企業在銀行貸款方面不僅障礙重重而且滿足率也很低，即使有好的項目也難以開展。

另外，在金融危機的影響下，銀行方面縮緊了對企業的貸款額度，而且與中小企業相比，他們更熱衷于國有大型企業，這種問題造成了金融危機下，我國中小企業難以得到大力的資金支持，沒有資金就沒有了生命，因此，我國中小企業很難承擔起金融危機這個巨大的風險。

2.財務管理觀念滯后，缺乏抵御危機的風險意識

我國絕大多數中小企業的法人代表往往同時兼任總經理職位，不僅擁有對企業的控制權還負責經營管理企業的日常事務。特別我國的很多中小企業都起源于家族企業，實行家族式管理，使得企業無法建立產權明晰權責明確的現代企業管理制度，管理水平落后，欠缺風險管理的知識，未建立抵御風險管理機制。中小企業本身就普遍存在很多管理問題，又往往重視對科研技術人員的培養，財務觀念淡薄，對財務風險管理更是不夠重視。

財務風險管理觀念是企業管理的重要保障，也是加強企業經營管理，提高決策水平的有力工具。財務部門要提供估計潛在的財產和凈收入損失的數據，財務管理部門的財務監督要及時發現財務上的漏洞，可以避免單位財產風險的危機產生。財務管理部門要通過識別和衡量風險管理單位財產損失的風險，防止企業財產損失。而目前，我國中小企業的面對突入襲來的金融危機時，缺乏抵御風險意識，沒有健全的風險管理機制，多數民營中小企業的財務會計制度不規范，運用也不嚴肅，財務風險控制松散軟弱，普遍存在財務制度不健全或制度不合理的問題，在金融危機到來時，不能及時采取自我保護措施。

3.缺乏財務管理的專業人才

我國很多中小企業并未設置獨立的財務管理機構配備專業的財務人員，或者把財務人員當作“記賬”員。特別是民營私營企業，在財務人員的選聘上，任人唯親，普遍缺乏正規的專業培訓，業務素質低難以勝任財務管理工作。財務在很多中小企業中就是平時記流水賬年底結算有無盈利的部門，他們的作用就是記賬和算賬。財務部門沒有按照會計法規的要求設計總賬、分類賬、明細賬進行會計核算和財務分析，沒有正常發揮財務管理和會計核算的作用。更有部分企業本身根本沒有財務機構的設置，而是從外部人才市場臨時聘用財務人員。這些兼職會計平時不到企業去上班，只是根據月底或月初企業經營者給出的資料做賬，他們主要負責對外提供財務與納稅報表，完全成為納稅申報的工具。會計完全和企業的經營管理割裂開，甚至有的企業經營者把財務申報視為企業經營的累贅。

因此，由于中小企業，財務管理機構普遍從設置上就不合要求，企業內部控制制度也就形同虛設，真正的財務專業人才很難留住，即使留住也發揮不出應有的作用，企業缺乏財務管理能力，所謂的財務管理部門更無力協助經營者管理資產，運營資金，輔助管理決策，造成了從財務管理人才管理和機構設置上的嚴重問題，在金融危機的影響下，企業的經營管理更是不堪一擊。

4.金融危機的影響下資金運營水平低下

中小企業在日常的資產管理和財務控制方面就很薄弱，例如:日常經營缺乏計劃安排，采購銷售隨意不規范等。金融危機的影響下，中小企業資金運營水平低下表現在以下幾個方面:第一、在供大于求的情況下，中小企業為了避免自己的產品淘汰出局，采取了賒銷銷售的辦法，使得應收賬款居高不下，加之缺乏合理有效地催收措施，使得回收資金困難最終形成呆賬壞賬增加的企業的運營成本。第二、在固定資產管理方面，有的企業在購置時沒有及時登記入賬，有的沒有按照會計法規要求采取分類折舊、報廢、毀損的處理辦法清理，造成賬實不符;不少中小企業沒有建立起科學完整的項目投資評估機制，以及規范的實施程序。第三、中小企業在投資中往往只重視短期利益缺乏長遠規劃，忽略了對遠期風險的控制。而企業粗糙的財務管理也難為決策者提供科學可靠投資分析和論證，因此企業經營者常常憑經驗進行決策，缺乏科學、民主的決策參與，也缺乏決策的民主氛圍。

隨著投資環境的復雜、金融危機的加劇、投資規模的擴大以及投資項目的增加，導致企業的現金賬戶，存貨管理失控，無法應付急需的現金需求，現金流周轉不暢，運作效率低下，企業的投資風險不斷增級，很容易導致投資失敗，使企業陷入困境，甚至破產。

二、金融危機下加強中小企業財務管理的對策

在金融危機的影響下，企業的生產經營環境發生了變化，中小企業可能出現的問題融資困難、庫存增加、產品沒有銷路、資金回收困難等。作為中小企業管理的核心——財務管理，企業應該迅速的做出反應，及時調整財務管理的戰略、減少成本、加強現金管理等，同時政府要為中小企業走出金融危機創造更好的條件:提供有力的法律和政策保障、資金保障等。以幫助企業有效的預防金融危機產生的財務風險，減輕金融危機給中小企業帶來的影響。

1.政府應提供有力的法律和政策保障

面臨金融危機，要想讓中小企業能順利的發展成長下去，那么政府就要營造良好的便于中小企業融資的政策環境，政府部門還需加強其與企業的溝通，提供各種經濟信息服務，在稅收征管方面增加透明度和公平性。及時宣傳、落實各項政策保障，提高政府的服務質量，與我國中小企業一起度過金融危機的艱難時刻，為改善中小企業的發展環境做出良好的表率，引導中小企業走出金融危機，創建和經營符合國家的產業政策，以促進中小企業穩步發展，提高中小企業的抵押金融危機的風險能力。

2.政府提供強有力的資金保障

盡快構建以政府擔保為引導，商業性擔保為主體，多種形式并存的信用擔保體系，多種渠道籌集擔保基金，逐步形成地縣縱橫交錯的中小企業信用擔保網絡，為各類中小企業融資牽線搭橋。在金融危機的緊要情境下，政府應盡快出臺商業性信用擔保機構市場準入辦法，并對其擔保業務給予一定的政策補貼，以降低中小企業融資成本。并適時考慮設立國家中小企業擔保風險管理機構，統籌全國中小企業信用擔保機構的發展和建立風險抵御機制。

3.中小企業要進一步強化內部控制機制

如果在金融危機這個困難階段能順利的度過去，那么中小企業首先要加強自己內部控制機制的管理。只有自身建立了完備而強大的內部管理機制，才能由內而外的將金融危機的風險抵制在外。因此，我國中小企業必須構建完整的財務風險管理系統，加強企業內部控制機制。

(1)在危機情況下，首先要控制成本，節省開支。金融危機造成了中小企業融資更加困難，在困難的階段，企業必須控制成本，節省開支，因此，要設置科學合理的會計機構，對企業的財務進行全面管理，在完全滿足財務基礎核算的基礎上，實現集團層面的財務集中、全面預算、資金管理、財務報告的全面統一，幫助企業財務管理從會計核算型向經營決策型轉變，最終實現企業價值的保值增值。

(2)在危機情況下，加強企業經濟活動的審計工作。全面開展對重要業務部門負責人的經濟責任審計工作，客觀評價企業負責人的經營業績和經濟責任，并將審計結果作為企業領導人員管理的依據。內部審計機構應積極開展對企業重要經營活動的事前、事中和事后審計監督工作，切實做好有關經濟擔保、高風險投資、出借資金、重大合同、資產減值準備財務核銷、基建工程、改組改制、股權轉讓等重大經濟活動的審計監督。

(3)內部審計機構應加強對內部控制制度建設和執行情況的檢查與評價，健全內部控制制度有效性評價的日常機制。通過對企業現有內部控制制度進行梳理和評審，查找企業內部控制的關鍵控制點和薄弱環節，及時發現存在的缺陷和風險，提出完善企業內部控制制度的建議和措施。

4.中小企業要實施精細化財務管理

對我國中小企業管理者來說，面對金融危機應該轉變思維，強化財務的精細化管理。很多中小且的老板對如何利用銀行金融工具規避利率，匯率變化的風險知識了解比較貧乏，對如何在且不同經營階段借用何種銀行產品融資的基本知識比較欠缺。因此，企業對資金的投放和使用比較粗放，資金周轉效率低下。金融危機已經使我們進入一個對資金精細化管理的時代，因此，我國中小企業對財務管理實施精細化的管理方式，更有利于預防財務損失的發生，抵制金融危機。

5.中小企業要加強營運資金管理

企業生存發展的關鍵，是保持充足的現金，充足的現金不僅可以幫助企業應付危機，同時也是企業長久發展重要保障。良好的現金管理不僅可以保證生產經營的正常進行，還能通過適時的加大技術創新和品牌建設的投入預算，通過并購、重組等戰略手段，實現企業的戰略轉型和擴張，抓住企業的每一次發展契機。

企業必須采取措施加快現金、存貨和應收賬款的周轉速度，盡量減少資金的過分占用，降低資金占用成本。以財務部門為主體，加強對賒銷和預購業務的控制，制定相應應收賬。預付貨款控制制度，對應收賬款應加強動態跟蹤，嚴格應收賬款賬齡的管理，加大催收應收賬款的力度及時收回應收賬款，減少風險，從而提高企業資金使用率。同時加強成本控制，科學、經濟、合理地進行采購，對存貨嚴格控制，提高資金周轉速度。

加強財務風險的防范與控制，防制急、突發事件的發生，避免資產不必要的損失。財務管理應站在企業全局的角度，構建科學的預測體系，進行科學預算使企業能預測風險，及時得到資金的各種信息，及時采取一定措施，防范風險，提高效益。制定科學的預算體系還有利于協調企業各部門的工作，避免各職能平行部門間的沖突，提供內部協助的效率，并且還可以根據預算的指導，把握市場變化降低風險。

建立良好的商業信譽，充分利用商業信用，解決資金短期周轉困難，與信貸機構、供應商、經銷商等建立良好的合作關系，開發拓寬自己的資金籌集渠道，以便在需要的時候有能力向銀行借款，利用財務杠桿，緩解資金需求壓力，提高權益資本報酬率。

6.中小企業要培養高素質的財務管理人員

根據我國中小企業的經營管理現狀，要想提高企業的財務管理效率，必須從財務管理的人才抓起。一方面，要選用專業的會計人員，不但要求會計專業化程度高，而且對于財務管理的相關法律法規等要有充分的認知。另一方面，財務管理人員要有充分的風險管理認知，對于應對各種危機有足夠的風險意識，如何降低財務風險有必備的風險控制技術。總之，企業要抓好對財務管理人員的培訓，在學習中不斷提高財務管理的水平和解決問題的能力。

三、結束語

我國中小企業以其靈活的機制、和強大的市場適應能力，成為社會經濟發展的重要基礎和強大的推動力。但由于金融危機的影響，企業的經營環境發生了變化，使得我國中小企業的經營管理面臨著巨大的挑戰，一方面金融危機造成了我國中小企業擔保更加難，融資渠道更狹隘，另一方面我國中小企業在財務管理方面自身就存在這一些問題，例如:風險意識較低，缺乏風險控制措施，企業資金運營水平低等，嚴重影響了我國中小企業健康、積極的發展、中小企業應該根據自身的特點，盡快制定抵御金融危機的財務管理戰略，指導其具體的財務活動，保障企業的良好運營，改善自身的人才結構，提高企業的管理水平，發展成高素質可持續發展的現代企業，在激烈的市場競爭中博得自己的生存地位。規范中小企業的財務管理，不僅可以實現企業自身價值最大化，也促進了財務管理制度更廣泛深入的貫徹，將為建設一個良好穩定的市場環境貢獻不可估量的力量。

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