武漢武昌區(qū)地稅局稅收專業(yè)化改革建議

摘要 武昌區(qū)地方稅務(wù)局稅收專業(yè)化改革的特色是由“先審后辦”向“先辦后審”轉(zhuǎn)變。其內(nèi)涵不僅是辦事程序的變化，更重要的是創(chuàng)新辦事理念。隨著稅收專業(yè)化改革的不斷深入，全面推進(jìn)涉稅審批流程，改革實(shí)現(xiàn)了從層級(jí)審批到當(dāng)場(chǎng)辦理的飛躍。

關(guān)鍵詞 稅收專業(yè)化 稅源管理 辦事程序 辦事理念

中圖分類號(hào)：F127.3(263)

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

我國(guó)分稅制在1994年實(shí)施后，稅收征管制度改革確立了現(xiàn)代稅收在我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中的地位和作用。由于稅收工作的長(zhǎng)期不確定性和不穩(wěn)定性導(dǎo)致全社會(huì)稅收意識(shí)淡薄，納稅人因缺乏主體意識(shí)而對(duì)稅收的遵從度不高，加之社會(huì)法制建設(shè)的不完善，納稅人只知道納稅是公民的義務(wù)，而不知道也應(yīng)當(dāng)享有相應(yīng)的權(quán)利，舊的稅收征管模式已不適應(yīng)現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作需要，為適應(yīng)新形勢(shì)下的稅收專業(yè)化管理模式需要，提高納稅遵從度，因此，武漢市武昌區(qū)地方稅務(wù)局走上稅收征管專業(yè)化管理改革新路。

一、稅收專業(yè)化管理的現(xiàn)狀及問題

為深入貫徹落實(shí)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于稅收科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化管理工作要求，規(guī)范管理流程，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)稅收持續(xù)穩(wěn)定協(xié)調(diào)發(fā)展，認(rèn)真分析稅源管理現(xiàn)狀及其存在的問題，借鑒省、市及外省市國(guó)、地稅系統(tǒng)稅收征管專業(yè)化管理改革先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，逐步構(gòu)建起稅收管理專業(yè)化新模式。武昌區(qū)地方稅務(wù)局實(shí)施稅收專業(yè)化改革6個(gè)月以來(lái)，改變以往稅收管理員一人統(tǒng)攬稅源管理的職能，由單兵作戰(zhàn)，變?yōu)閳F(tuán)隊(duì)管理，彌補(bǔ)單個(gè)管理舊模式，把稅收管理員從繁瑣的日常事務(wù)中解放出來(lái)，騰出更多的時(shí)間做好稅收管理工作。

稅收專業(yè)化改革前，稅收管理員約90％的時(shí)間集中于處理催報(bào)催繳、征管資料整理等工作，只有10％的時(shí)間用于企業(yè)數(shù)據(jù)采集和下戶調(diào)查分析等稅源動(dòng)態(tài)性管理。專業(yè)化改革后，通過調(diào)整稅收管理員的重組角色，全面盤活稅源管理資源，以能定崗、以考調(diào)崗、崗能匹配、動(dòng)態(tài)管理，實(shí)現(xiàn)工作的連續(xù)性、穩(wěn)定性和時(shí)效性，稅務(wù)所三個(gè)崗，即；納稅評(píng)估組、稅源管理組、征管內(nèi)務(wù)組，稅管員由原來(lái)的“管戶向管事”、“人管”到“機(jī)管”的轉(zhuǎn)變，形成“專業(yè)人做專業(yè)事”工作模式，稅收管理員用于案頭性事務(wù)的時(shí)間，占其全部工作時(shí)間的35％，而從事稅源動(dòng)態(tài)管理的時(shí)間則躍升至65％，專業(yè)化改革前納稅人辦理納稅事項(xiàng)全部到所內(nèi)辦理，現(xiàn)在到所內(nèi)的納稅人減少了80％，減輕了納稅人的負(fù)擔(dān)，減少了稅務(wù)成本，提高了工作效率和管理質(zhì)量。隨著專業(yè)化稅源管理新模式不斷深入，做好以下幾個(gè)方面的工作，確保征管改革的順利完成。

二、稅收專業(yè)化改革的幾點(diǎn)建議

(一)必須抓住服務(wù)稅收專業(yè)化改革大局。專業(yè)化稅源管理的含義非常豐富、內(nèi)容非常廣泛，是全方位、立體式的專業(yè)化。既包括以分類管理為核心，按規(guī)模或行業(yè)分為重點(diǎn)稅源、一般稅源和小稅源，在此基礎(chǔ)上設(shè)置專業(yè)化的稅源管理機(jī)構(gòu)，分別管理不同的稅源，也包括按不同的管理環(huán)節(jié)、管理事項(xiàng)來(lái)設(shè)置稅源管理崗位，還包括管理人員明確的責(zé)任分工，使稅源管理人員從事某環(huán)節(jié)的管理工作，只有這樣專業(yè)化才能實(shí)現(xiàn)科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化。稅收專業(yè)化改革新的征管模式，對(duì)機(jī)關(guān)科室的管理進(jìn)行了重組；特別是稅務(wù)所管理環(huán)節(jié)剝離或前置，設(shè)立三個(gè)崗，即；納稅評(píng)估崗、稅源管理崗、內(nèi)務(wù)崗，納稅人申請(qǐng)相關(guān)涉稅事項(xiàng)的受理或辦理項(xiàng)目移至辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口辦理，稅務(wù)機(jī)關(guān)找納稅人調(diào)查核實(shí)事項(xiàng)，一律由稅收管理員完成。以稅收管理員角色重組為改革基礎(chǔ)，全面盤活稅源管理資源，以“專業(yè)人做專業(yè)事”為核心，以干部外出審批單和工作清單為管理基礎(chǔ)，由“個(gè)人全能管理”向“團(tuán)隊(duì)專業(yè)管理”轉(zhuǎn)變，明確責(zé)任分工，優(yōu)化征管流程，實(shí)現(xiàn)“稅源專業(yè)化管理、服務(wù)專業(yè)化質(zhì)量、考核專業(yè)化監(jiān)管、執(zhí)法專業(yè)化督導(dǎo)”的專業(yè)化體系，確保稅收征管專業(yè)化管理改革工作取得成功。

(二)必須夯實(shí)信息共享基礎(chǔ)。信息共享是專業(yè)化稅源管理新模式建立和實(shí)行的基礎(chǔ)。基礎(chǔ)不牢，地動(dòng)山搖。要以核心系統(tǒng)為依托，以數(shù)據(jù)應(yīng)用平臺(tái)為支持，實(shí)現(xiàn)“人管”到“機(jī)管”的功能，因此，必須加快征管信息化建設(shè)。一是完善各個(gè)信息系統(tǒng)，開發(fā)采集企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表電子系統(tǒng)和納稅評(píng)估系統(tǒng)，實(shí)行“前臺(tái)受理－后臺(tái)流轉(zhuǎn)－內(nèi)部審核－窗出件－優(yōu)化服務(wù)－強(qiáng)化評(píng)估”的工作流程提供技術(shù)支持。二是依托征管信息系統(tǒng)，保證各個(gè)管理環(huán)節(jié)銜接順暢，實(shí)現(xiàn)信息共享，防止工作脫節(jié)，避免出現(xiàn)漏洞，提高管理效能。

(三)必須提供人力資源保障。人是做好一切工作的關(guān)鍵。實(shí)現(xiàn)稅源科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化，必須建立一支素質(zhì)好、業(yè)務(wù)精的稅收管理員隊(duì)伍。一是要調(diào)整人員配備，充實(shí)稅收管理員隊(duì)伍。二是要將業(yè)務(wù)能力較強(qiáng)和素質(zhì)較高的人員向重點(diǎn)稅源戶管理和納稅評(píng)估崗位的分配上傾斜。三是要強(qiáng)化業(yè)務(wù)培訓(xùn)、提高整體素質(zhì)，要根據(jù)不同專業(yè)崗位的業(yè)務(wù)要求進(jìn)行有針對(duì)性的培訓(xùn)，切實(shí)提高稅收管理員適應(yīng)專業(yè)崗位工作的能力。四是要建立能級(jí)管理和績(jī)效考核制度。形成以能定級(jí)、按能配崗、崗能匹配的工作局面，充分發(fā)揮稅收管理員和納稅評(píng)估員的主觀能動(dòng)性，全面提高稅源管理水平。

(四)必須建立部門互動(dòng)機(jī)制。稅源信息不全面、不真實(shí)、不及時(shí)，特別是第三方信息來(lái)源不充足是制約稅源管理質(zhì)量和效率的關(guān)鍵因素。必須加強(qiáng)與政府街道、國(guó)稅局、工商局、統(tǒng)計(jì)局、公安局、國(guó)土房管局、建委等政府相關(guān)經(jīng)濟(jì)管理部門以及與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通和協(xié)調(diào)，逐步建立經(jīng)濟(jì)稅源信息的共享機(jī)制，為加強(qiáng)稅源管理提供充分、真實(shí)的第三方數(shù)據(jù)。在稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)納稅評(píng)估與稅收分析、稅務(wù)稽查以及稅政管理、征收管理之間的良性互動(dòng)，逐步建立一個(gè)以分析引導(dǎo)評(píng)估和稽查，評(píng)估為稽查提供有效案源，稽查部門根據(jù)評(píng)估疑案有針對(duì)性地進(jìn)行稅務(wù)稽查，評(píng)估和稽查反饋結(jié)果改進(jìn)評(píng)估方法和稅收分析的工作機(jī)制。征管部門定期總結(jié)分析評(píng)估發(fā)現(xiàn)的稅收管理隱患，推動(dòng)相關(guān)部門從制度層面完善管理工作，努力實(shí)現(xiàn)評(píng)估一個(gè)行業(yè)促進(jìn)一個(gè)行業(yè)的管理，評(píng)估一個(gè)地區(qū)提升一個(gè)地區(qū)的管理，不斷提高納稅人納稅遵從度，建立防范稅收風(fēng)險(xiǎn)的長(zhǎng)效機(jī)制。

(五)必須牢固樹立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念是國(guó)際上通行的、比較先進(jìn)的稅收管理理念。把稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念貫穿整個(gè)稅源管理和納稅服務(wù)全過程，健全執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，有針對(duì)性地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和防范。在對(duì)納稅人的納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)、稅收管理員的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)、廉政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行認(rèn)真分析評(píng)估的基礎(chǔ)上，只有查找出容易產(chǎn)生納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)或容易出現(xiàn)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)、廉政風(fēng)險(xiǎn)的節(jié)點(diǎn)，才能采取有針對(duì)性的管理措施，才能完善監(jiān)督制約機(jī)制，有效防范執(zhí)法和廉政風(fēng)險(xiǎn)。如；可將納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)較大的建筑安裝、房地產(chǎn)等行業(yè)的納稅人列入重點(diǎn)管理范圍，實(shí)施專業(yè)化管理；加強(qiáng)稅前輔導(dǎo)，提高納稅遵從度；按征管流程設(shè)置崗位，各個(gè)環(huán)節(jié)環(huán)環(huán)相扣，建立相互制約監(jiān)督的廉政保障機(jī)制，有效防范執(zhí)法和廉政風(fēng)險(xiǎn)。