走近美國審計

概況

美國審計署于2004年7月7日更名為美國政府責任辦公室(GAO)。它是一個服務于國會的獨立的非黨派機構，因為GAO是調查聯邦政府如何花費納稅人的錢，所以通常被稱為“國會的看家犬”。GAO的最高長官，即美國總審計長，是由總統從國會提出的侯選人名單中選出并委任的，任期15年。吉恩L·多達羅是在戴維M·沃克卸任之后，于2008年3月13日被任命為美國總審計長的。多達羅先生將一直擔任這一職務，直到參議院從國會的候選人名單中確定一名繼任者并由總統任命。

GAO的使命是支持議會實現其憲法責任，幫助改善聯邦政府管理，并確保聯邦政府服務于美國人民的利益。GAO為議會提供客觀的、事實導向的、超黨派的、無意識形態的、公正和平衡的及時信息。

GAO的核心價值觀體現在它們所作的所有工作中，那就是責任性、完整性和可靠性。GAO按照嚴格的專業復核及參考標準運作，所有相關工作中涉及的事實及分析都要徹底檢查其精確程度。

GAO的工作是應國會委員會或附屬委員會的要求，或者由法律或委員會報告授權而開展的。GAO還在主計長的授權下開展調研。GAO通過以下方式支持國會監督工作:

審計政府部門的工作以確定聯邦資金是否得到充分和有效的運用;

調查對非法和不當行為的指控;

對政府項目和公共政策如何實現其目標進行報告;

執行政策分析及為國會所關注的事項列出選項;

出具有法律效力的決定及意見，如投標抗議裁決規則和關于政府機構規章的報告。

GAO對國會及政府機構的首腦提出建議，以促使政府更高效、更道德、更公正和更積極地響應。

GAO的工作所產生的法律和行動結果將提高政府運作，并為政府和納稅義務人節省數十億美元。

GAO情況一覽

2009年度

地址:GAO總部，441G街，NW，華盛頓特區20548

以下城市的辦事處:美國佐治亞州亞特蘭大，馬薩諸塞州波士頓，伊利諾伊州芝加哥，得克薩斯州達拉斯，俄亥俄州代頓，科羅拉多州丹佛市，阿拉巴馬州亨茨維爾，加利福尼亞州洛杉磯，弗吉尼亞州諾福克，加利福尼亞州舊金山，華盛頓州西雅圖。

成立年份:1921年

電話:(202)512-3000

負責人:吉因L·多達羅 代理美國總審計長

員工人數:3 141人

預算:五億三千八百六十萬美元

國會證詞:203

從財務效益衡量GAO的工作:430億美元——對GAO每投資一美元回報80美元

改善政府運作的建議:1 858條(至2009年底，GAO5年前所提的建議80%已得到執行)

GAO的名字

GAO的法定名稱更名為政府問責辦公室，于2004年7月7日生效。這一變化，更好地反映了GAO的現代專業服務機構的性質，成為2004年GAO人力資本改革法案(Pub.L.108-271，118Stat.811[2004])最引人注目的規定。除了名稱的變化，該法案還將GAO從聯邦雇員的薪酬制度中解耦出來:(1)建立了補償制度，即在保護有效工作的員工的購買力的時候，更多地強調工作表現;(2)給予GAO的常設機構提供自愿提前退休和自愿離職金(贖買)的機會;(3)為轉崗的職員提供更靈活的補償;(4)允許為聯邦服務不滿三年的員工和政府官員獲得更多的年假，并授權與私營機構的交流計劃。

GAO的印章

在1921年其成立不久以后，GAO在公文上開始采用一個印章。此印章于2004年進行了更新，以反映該機構的新名稱。在這個印章的中心是一個由代表著最早的13個州的13顆星條所切割的盾牌;星條下面是美國國會大廈的圓頂，顯示了GAO在立法部門的地位。星條上面的是:(1)天平象征著該機構的工作原則——平衡和公平;(2)會計賬簿、鵝毛筆和鑰匙，代表該機構在評估納稅人的錢是如何用時所擔當的角色。整個設計是以一個經典的花環及抓著美國國旗的老鷹來作為結束的。

GAO員工

除了設在華盛頓特區的總部，GAO在全國11個主要城市設有辦事處，并雇用了約3300名員工，其中2/3在總部工作。

機構的負責人是總審計長，任期15年，總審計長如此長的任期給了GAO一個領導關系的連續性，這在政府內是罕見的。

為了進一步保障機構的獨立性，GAO的員工是由根據他們的知識、技術及能力為基礎所雇用員工組成的。

GAO的員工包括經濟學家、社會學家、會計師、公共政策分析員、律師、計算機專家、外交政策專家及醫療保健領域專家等等。

總審計長辦公室

美國總審計長領導政府責任辦公室(GAO)——聯邦政府立法部門的一個機構。總審計長是由美國總統在參議院同意并建議的情況下任命的。當總審計長辦公室出現空缺時，國會成立有一個兩黨及兩院委員會來向總統推薦人選。總審計長的法定任期是15年，且不能連任。

作為GAO的首席執行官，總審計長對機構的整體運作負全責，總審計長以不具黨派色彩、不帶意識形態色彩的方式與國會及外部各方開展工作。GAO支持國會履行其法定職責，并幫助聯邦政府提高績效，實現其有益于美國人民的責任。GAO開展審計、評估及調查工作，并向國會提供法律分析。GAO經總審計長授權，按國會的要求開展工作。GAO通過書面成果或報國會的證詞來傳達其審查結果，并可以發布對諸如涉及裁決政府合約所產生的糾紛的法律決定。除了作為服務于聯邦政府的主要責任官員外，總審計長還發布政府審計準則及參與與審計有關的國際論壇。

GAO的規劃及管理框架是基于戰略目標、戰略目的、績效目標和重點工作。總審計長作為機構的高層設定了基調并以身作則。他通過發布質量保證措施說明質量、專業標準、道德行為、品質和正直的重要性。他還通過外部介紹、內部會議和論壇、問答會議和聊天、機構簡訊及其他機制進行交流。審計長還確保在適當的組織結構中GAO的員工能高效地工作。總審計長的報告直接報送首席營運官、總法律顧問、首席行政主任或首席財務總監。包括總審計長在內，這些官員構成了GAO的執行委員會。

總法律顧問辦公室

總法律顧問辦公室(OGC)為保障政府運作的效率、效果和經濟性而提供各種法律服務。OGC律師通過對管理公共資金支出和各種政府方案及活動的法律進行解釋來協助國會、聯邦機構和GAO進行分析。GAO的工作是超黨派的、無意識形態的，事實導向的，其獨立性就保證了OGC的約130名律師在判斷時可以做到公正和不偏不倚，這和該機構核心價值觀的責任心、完整性和可靠性是一致的。

監察長辦公室

監察長辦公室(OIG)獨立開展對GAO方案及工作的審計、評估及其他審查，并對提高機構的經濟性、效率性和效果性提出建議。OIG還對潛在的欺詐、浪費、管理不善、GAO員工的違反規則及法律等指控進行調查。

無恐懼法案的有關內容

2002年5月15日，國會通過了“2002年通知及聯邦雇員反歧視和報復法案”(公共法1-為支持這一目的，國會發現“機構如果存在或容忍歧視將不能有效運作”(公共法107-174，標題1:一般規定，第101章[1])。

該法還規定每個聯邦機構為其雇員準備以下公告:告知前雇員及申請者其相應的權利，及按聯邦反歧視和報復法的規定應獲得的保護。

反歧視法

一個聯邦機構不能因種族，膚色，宗教，性別，國籍，年齡，殘疾，婚姻狀況或政治傾向原因在有關雇用條款、條件或特權方面對雇員或申請者進行歧視。

如果您認為您是基于種族，膚色，宗教，性別，國籍，殘疾原因的非法歧視的受害者，您必須在所謂的歧視行為發生的45天內，或者是屬于個人行為的情況下，在該行為有效的45天內聯系機會與包容辦公室(OOI)的輔導員，提交對歧視您的機構的正式投訴。見GAO令2713.2“歧視投訴過程”(1997年12月2日)。如果您認為您是基于年齡原因的非法歧視的受害者，您必須在所謂的歧視行為發生的180天內聯系EEO的輔導員或告知您打算向OOI申訴的意圖。如果您是基于婚姻狀況或政治傾向原因的非法歧視的受害者，您可以向人事上訴委員會辦公室總顧問(PAB/OGC)提交一份控訴。此外，在某些不利的和以業績為基礎的行為中，如免職，您可以在行為有效的30天內直接向PAB/OGC提交一份對歧視行為的控訴。

舉報者保護法

一個有權威的聯邦雇員采取，指示他人采取，推薦或批準任何人事行為不得運用權力采取或不采取、威脅采取或不采取對雇員或申請者的人事處理，只因為該雇員或申請者批露了違反法律、法規或規章、管理不善、資金的嚴重浪費、濫用權力或重大的和具體的危害公眾健康或安全證據的有關信息，除非這些信息的批露被法律所禁止，或這些信息因為國防或外交事務的原因被要求保密。

如果您認為您是報復舉報人的受害者，你可以向PAB/OGC提起控訴。

報復從事保護活動

一個聯邦機構不能因為他或她行使了聯邦反歧視或舉報人保護法中所賦予的權力而打擊報復雇員或申請者。如果您認為您是報復從事保護活動的受害者，您必須酌情遵循反歧視或舉報人保護法所述的程序。

紀律處分

根據現行法律，每個機構保留適當的權利，對有違反聯邦反歧視和舉報人保護法行為的聯邦雇員進行包括免職在內的處罰。無恐懼法案中沒有任何條款改變現行法律或允許一個機構對聯邦雇員采取毫無根據的紀律處分，或侵犯一個被控訴歧視的聯邦雇員的程序性權利。

GAO的成果

GAO最知名的成果包括提供給媒體和公眾的報告，證詞，信件和有法律效力的決定和意見。我們還制作特別刊物以協助國會和行政機構更正政府方案和運作過程中的問題、確定長期趨勢、提高對國家財政不平衡問題的關注。

GAO報告的公布

國會的GAO報告的需求者在報告提交后，在向公眾公布前可以持有它們最多達30天。GAO不控制這段限期里的報告的公布。國會的需求者可以選擇以多種方式公布報告。如:召開新聞發布會、公開給眾議院或參議院記者席或特定媒體、或以此為國會聽證會的基礎。一旦報告公開發布，GAO將盡力在網站上公布報告全文并提醒新聞界注意。

由于有一個限制期，GAO不能肯定地說某個特定的報告將何時公布。

及時關注發布的訊息:使用GAO的電子郵件更新、使用GAO供稿、公眾獲取GAO的報告(信息自由法)

信息自由法

GAO是不受信息自由法的約束的。然而，GAO的信息披露政策遵循法案精神，符合GAO作為國會主要責任機構的職責及功能。

在執行公開披露活動時，GAO力爭在適當保護其所擁有信息和遵守信息自由法精神的意愿之間保持平衡。

GAO的歷史

GAO開始成立于1921年。那一年，預算和會計法案將審計責任、會計職能從財政部移交給一個新的機構。創建GAO是因為一戰以后聯邦財政管理一片混亂。戰時開支增發了國債，由此國會認識到需要更多的信息和更好的對支出的控制。該法案賦予GAO獨立于行政部門的地位，并給予它一個調查聯邦資金如何使用的廣泛授權。法案還要求總統為聯邦政府編制年度預算。后來雖然立法闡述或擴大GAO的作用，但預算和會計法案仍繼續作為其運行的基礎。

GAO的歷史——初期

針對國會和國家的需要，GAO如何開展工作是隨著時間而演變的。直到二戰結束，GAO主要是審查政府支出的合法性和合理性。該機構公布關于支出問題的決定，并協助處理支持和反對政府的金融債權。GAO的員工通過檢查支出憑證來復核個人金融交易。他們還審計和協調撥付人員的賬戶。這項工作是集中進行的，那就意味著政府機構不得不把他們的財政記錄交給GAO。從1926～1951年，審計人員軍團都在GAO之家——退休金大樓的大會堂工作，復核大量的記錄政府支出的文書。

20世紀30年代在總統富蘭克林·羅斯福新政期間，聯邦資金大量投入復蘇和救濟工作以對抗大蕭條。更多的政府項目意味著更多的文書審核工作，這導致了從1921年開始，擁有1 700名員工的GAO很快就發現自己人手短缺。到1940年，GAO的員工已增至5 000名。隨著美國加入二戰，軍費開支引發了文書“爆炸”，大量的文書遠遠超過了GAO的中央憑證審計的能力。即使到1945年員工增長到超過1.4萬名，GAO仍面臨著積壓的3 500萬份未審核的憑證。

GAO的歷史——二戰后

戰爭結束后，GAO意識到它能通過開展更廣泛、更全面的對政府運作的經濟性和效率性的審計來更好地服務于國會和國家。它很快就削減其員工規模并改變工作方式。該機構從其已經采用了25年的集中審計開始轉變。GAO將其一部分責任，如憑證審核，移交給行政部門。它開始審核聯邦機構的財務控制和管理，而不是詳細檢查每筆政府財政交易。

從20世紀40年代后期開始，GAO還與財政部和預算局(現在的管理和預算辦公室)合作，以幫助行政機構改進會計系統和控制支出。隨著向全面審計轉變，GAO進一步削減審計人員并開始聘請會計師。到1951年，當GAO從退休金大樓遷入對街的新總部時，它的員工不到7 000人——只有戰末工資冊上所列人數的一半還不到。

20世紀50年代，因為冷戰和美國在歐洲和亞洲軍事力量的集結，政府支出增加。GAO的工作越來越多地集中于國防開支和合同審查。盡管它最早在20世紀30年代開始從事領域工作，GAO正式設立區域辦事處網絡是在1952年。GAO還在歐洲和遠東開設了分支機構。20世紀60年代和70年代，不同的國家危機影響了GAO的工作。例如在越戰期間，GAO在西貢設立辦事處以監察軍事支出和對外援助。但在1972年，GAO的審查卻是涉及水門事件。

國會還發現它需要更多的關于政府項目的進展如何，是否達到預期目標的有關信息。1967年，國會要求GAO評價約翰遜政府的偉大社會扶貧工作的效果。GAO還在以下領域作了重要工作:如能源政策、消費者保護，環境和經濟等。1974年，國會拓展了GAO的評估角色，并賦予它更大的在預算過程中的責任。機構的員工大多數是會計師，為適應不斷變化的工作開始有所轉變。20世紀70年代，GAO開始招收科學家、精算師、及諸如保健、公共政策、電腦領域的專家。1986年，GAO組建了一支大多數有執法背景的專業調查隊伍，調查關于可能的刑事和民事不當行為的指控。

GAO的歷史——近年來

在過去的20年中，GAO設法通過提醒決策者和公眾關注整個政府的新興問題而提高責任性。如20世紀80年代，該機構報告了在儲蓄和貸款行業積聚的問題，并反復警告政府對赤字開支失去控制。但GAO不僅是指出政府運行過程中的問題，它還協同行政機構加強財務管理。GAO敦促聯邦機構改革過時的財務系統以適應現代化的需要，編制年度財務報表并提交審計。當20世紀90年代接近尾聲的時候，GAO就一系列問題做了重要工作:計算機安全、養老院的條件、持續預算盈余所帶來的選擇等等。今天，GAO已從審查數以百萬計的政府憑證的機構轉變成為一個能處理國會最棘手的審計和評估工作的多學科的組織。

(編譯于http://www.gao.gov/about/index.html)

(作者單位:江西省審計廳)