關(guān)于國際結(jié)算教科書中“匯出匯款流程”等問題的商榷

【摘要】國內(nèi)“國際結(jié)算”教科書對“匯出匯款”的流程描述與實際情況不盡相符，本文作者對該流程做了相應(yīng)修改。另外，“國際結(jié)算”教科書中，缺乏對中國外匯管理的介紹，不利于學(xué)生對實際情況的了解和相關(guān)技能的掌握，本文作者呼吁今后教材要增加此方面內(nèi)容。

【關(guān)鍵詞】國際結(jié)算教科書；匯款流程不準(zhǔn)確；中國外匯管理知識缺位

看了幾本國際結(jié)算的教科書，（包括在本文參考文獻(xiàn)中列出的三本），根據(jù)筆者從事銀行國際業(yè)務(wù)十幾年的經(jīng)驗，筆者發(fā)現(xiàn)國際結(jié)算教科書中“匯出匯款流程”有值得商榷的地方，故提出來討論。

以林孝成主編的“《國際結(jié)算實務(wù)》（第二版），高等教育出版社，2008年”為例，該書第84頁到國際結(jié)算中匯出匯款流程如下；

1. 電匯申請、交款、付費(fèi)；2. 電匯回執(zhí)；3. 通過加押電傳或SWIFT向匯入行發(fā)出匯款委托指示；4. 核對密押后，發(fā)出電匯通知書；5. 收款人收據(jù)；6. 解付匯款；7. 付訖借記通知書（匯出行在匯入行開有賬號）。

在匯出匯款流程中，流程4，5，6存在問題。因為，在匯入?yún)R款實際業(yè)務(wù)中，匯款人（Remitter）一般會寫清楚收款人開立在匯入行的收款賬戶，匯入行收到匯入款電文后，首先會按照內(nèi)部操作規(guī)程和當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)要求（如有的話）對每筆匯入款進(jìn)行審核，一般會審核匯入款電文上的收款人賬戶/收款人名稱與本行的留存的記錄是否相符；如果匯出銀行非匯入款銀行的賬戶行，則還要檢查匯入款的資金（也叫“頭寸”）是否已收到；同時還要審核本地政府的合規(guī)性要求是否符合等等。另外，因為目前隨著SWIFT的普及使用，絕大多數(shù)的銀行的匯款都使用SWIFT，所以使用TELEX加押的極少，因此需要核對密押也極少。

如果銀行審核后發(fā)現(xiàn)符合要求，匯入行會按照匯出行電文上的指示，貸記收款人的賬戶，并發(fā)出貸記通知給收款人，（通知它收到匯入款）；如果審核中發(fā)現(xiàn)有問題，（例如，收款人名稱與賬號不相符，或者收款人賬戶已關(guān)閉，或者該匯入款不符合當(dāng)?shù)睾弦?guī)性要求，不能入賬等等），則匯入行會發(fā)電文（一般發(fā)SWIFT電文）通知匯出行，要求其澄清/提供進(jìn)一步處理的指示。

因此，不存在著步驟4和5中，匯入款銀行要發(fā)出“電匯通知書”，然后等到收款人出具收據(jù)后才進(jìn)行“解付匯款”；另外，步驟7，“付訖借記通知書”也不一定會有。目前實踐操作中，很多銀行都不會這樣做，因為這步驟也不是必須的，所以我認(rèn)為，在教科書上可以不寫這一步驟。因此，我把匯出匯款流程調(diào)整如下：1. 匯款人向匯出銀行提交電匯申請、交款、付費(fèi)；2. 匯出銀行審核，接受后把電匯回執(zhí)給匯款人；3. 匯出銀行通過加押電傳或SWIFT向匯入行發(fā)出匯款委托指示，同時調(diào)撥相應(yīng)的資金給匯入行；4. 匯入銀行審核（包括一般性審核和當(dāng)?shù)卣蟮奶貏e審核），無誤后，解付匯款予收款人。如果有誤，則聯(lián)系匯出銀行和收款人澄清。調(diào)整后的匯出匯款流程更加符合實際情況，而且簡便易懂。

另外的問題是，目前國際結(jié)算教科書中匯款章節(jié)中，一點都沒有提到中國外匯管理在匯款中的實施情況，這不能不說是一個不足。眾所周知，中國在外匯管理方面是嚴(yán)格復(fù)雜細(xì)致的，目前在涉外匯入?yún)R出款方面有很多具體的要求。例如，對于企業(yè)貿(mào)易項下的境外匯入?yún)R款，要求收款企業(yè)提供相應(yīng)的出口報關(guān)單交給匯入款銀行，由匯入款銀行上外匯局的指定網(wǎng)站核查企業(yè)出口報關(guān)的真實情況后，才能入賬。又如，企業(yè)貿(mào)易進(jìn)口項下的對外付款，企業(yè)必須提供相應(yīng)的合同、發(fā)票、進(jìn)口報關(guān)單等單據(jù)，由匯出款銀行審核無誤后才可以匯出。如果企業(yè)不能符合國家外匯管理的要求，那么，涉外收款也收不了，涉外匯款也匯不出，寸步難行，更談不上國際結(jié)算工作的順利進(jìn)行。

因此，如果在我們的國際結(jié)算教科書里，不向?qū)W生介紹這些中國的外匯管理措施，那么，學(xué)生得不到中國實際國際結(jié)算的知識，到實際工作時，會發(fā)現(xiàn)，原來之前所學(xué)的國際結(jié)算知識遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足以處理實際的國際結(jié)算工作。

本人認(rèn)為，中國的國際結(jié)算教材應(yīng)該增加對中國的外匯管理的介紹，使學(xué)生能夠了解相關(guān)的外匯管理知識，以后他們走上工作崗位，更能得心應(yīng)手，事半功倍。

【參考文獻(xiàn)】

［1］林孝成. 國際結(jié)算實務(wù)（第二版）. 高等教育出版社，2008.

［2］廖蔥蔥，馬莉. 國際結(jié)算實務(wù). 華南理工大學(xué)出版社，2009.

［3］顧建清，姚海明，袁建新. 國際結(jié)算（第二版）. 復(fù)旦大學(xué)出版社，2007.

【作者簡介】劉存豐（1970-）男，經(jīng)濟(jì)學(xué)士，現(xiàn)任教于廣州科技貿(mào)易職業(yè)學(xué)院，研究方向：國際貿(mào)易，國際結(jié)算。