重塑我國特色的企業信用管理制度模式

[摘要]演信用是現代市場經濟的靈魂，而目前我國企業信用問題已成為嚴重影響經濟發展的頑梗。本文通過闡述企業信用管理制度的重要作用，針對我國企業面臨的信用困境找準信用建設的契合點，提出建立中國特色的企業信用管理制度系統模式的若干對策建議。

[關鍵詞]塑造; 信用 ; 管理制度 ; 措施 ; 突破口

[中圖分類號] F270 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673-0461(2010)10-0024-03

市場經濟是信用經濟，沒有信用就無法順利發展。信用作為現代化的生命線，也是企業立身之本。然而近幾年來，一些國家發生的大公司財務欺詐案，使全球面臨著“誠信沼澤”的挑戰。實踐表明經濟越發展，信用就越重要。企業信用具有非人格化等特征，體現著企業的信譽、實力、形象等經濟文化特質，事關企業的興衰存亡和生命長短。隨著改革的深化和我國加入WTO，重塑企業信譽和建立健全信用管理制度已成為全社會的強烈呼聲。

一、加快企業信用管理制度建設的現實重要性

當前在我國經濟轉軌時期，出現了令人憂患的信用危機，企業信用狀況亟待改善。目前我國企業信用管理制度尚未完全建立，許多企業的信用意識仍十分淡薄。對企業信用行為的記錄比較匱乏，沒有建立起有效的信用懲罰機制，在市場準入或退出、企業融資等方面對于背信行為懲罰不嚴，致使目前社會上許多企業鉆法律空子。有關調查資料顯示，我國發生的失信現象僅次于腐敗，已經成為危害市場經濟秩序的“頑癥”，是阻礙國家經濟發展的第二大“瓶頸”。市場交易中因信用缺失、經濟秩序問題造成的無效成本已占到我國 GDP 的 10%~20%，直接和間接經濟損失每年高達近6000億元，相當于中國年財政收入的37%，國民生產總值每年因此至少減少兩個百分點，其中僅假賬一項每年造成的損失就高達1000億元。近幾年來許多失信案例，從美國“安然事件”到中國“藍田事件”都說明企業信用制度的缺損。美國管理協會的專家曾指出:中國企業在信用管理上的空白將是新的市場環境下發展的最大障礙之一。可見盡快建立企業信用管理制度顯得格外重要。

信用管理是我國企業走出信用困境的根本出路，當前抓好企業信用管理制度建設具有非常重大的歷史意義。首先，建立企業信用管理制度是市場經濟發展的必然要求。沒有信用則沒有交換;沒有信用就沒有市場經濟。市場的內在缺陷和市場失靈，即信息的不完全和不對稱，市場經濟客觀上要求發揮信用的強大作用。其次，建立企業信用管理制度是適應經濟全球化的客觀需要。全球經濟一體化下，法制和良好的市場秩序以及誠實守信的交易法則是吸引國際投資特別是跨國公司的重要因素。其三，建立企業信用管理制度是信息不完全和不對稱條件下金融市場的制度要求。金融市場的突出特點表現為信息不完全和不對稱。為克服信息不對稱和不完全所造成的資金交易障礙，由專門的資信評估機構對企業信用評估，建立企業信用管理制度是克服由信息不對稱和不完全所帶來的種種金融交易困難的有效制度安排。其四，建立信用管理制度是減少違約成本與增強企業競爭力的有效途徑。企業信用制度的建立緩解交易雙方信息不對稱的狀況，降低信息搜尋成本。企業信用制度還可約束企業自身的行為，減少信用違約發生率與履約成本，有效防止個人專權和營私。

二、理智選擇我國企業信用制度建設的切入點 建設企業信用制度體系是一個長期而艱巨的系統工程，必

須以點帶面，重點突破。

首先，產權制度可以作為企業信用制度建設的突破口。沒有完善的產權制度的經濟必定是不講信用的經濟。建立完善的產權制度，使企業成為獨立財產的真正擁有者，成為真正的產權主體，根據自己的意愿運用和處置本身所屬的財產，通過平等協商一致締結契約出入市場獨立地進行真正的產權交易。企業就會有真正內在的自我信用約束機制。抑制失信行為重要的經濟基礎在于失信的行為要直接由失信者承擔，否則必然產生失信的敗德行為。信用的基礎就是產權，產權制度的基本功能是能給人們提供追求長期利益的穩定預期。如果企業沒有真正的個人投資者，就不會有人有積極性維護企業的信譽，企業就不可能講信用。同時必須完善企業的進入和退出機制。企業不能自由進出，就會形成壟斷，自然就沒必要講信用。

其次，建立個人信用制度，為企業信用管理體系打下堅實基礎。建立和完善個人信用制度是健全中國企業信用管理體系的核心與突破口。應著力于這些工作:①在全國范圍內建立個人基本賬戶體系，加強以實現個人信用信息共享為目的的互聯網絡建設。形成統一協調，聯系緊密的信用卡支付、結算網絡，實現信用卡的“一卡通”。②建立統一的個人信用實碼制，逐步建立區域性、行業性、全國性的個人信用計算機聯網查詢系統，以保證個人信用信息的真實性。在個人需要向相關者提供自己信用情況時，只要出示個人信用實碼，對方就可以查詢到所需的資料，以減少信用風險。③建立個人信用管理機構。即建立設置科學、機制靈活、管理方便的個人信用管理機構。在遵守有關保護個人隱私的法律的前提下，利用商業性的中介資信機構，實現個人信用信息的開放和商業化。④培育專業性的個人信用調查與評價的中介機構。建立健全個人有形資產的評估體系、個人財務會計體系與個人破產制度，制定對違背個人信用制度者的制裁措施。⑤建立科學、嚴謹的評價指標體系。個人信用評估就是通過建立針對不同客戶類別的信用評級模型，運用科學合理的評估方法，在建立個人信用檔案系統的基礎上對每一位客戶的授信內容進行科學、準確的信用風險評級。

其三，培養信用專業人才隊伍是企業信用管理的迫切需求。推進我國企業信用制度建設，要求決策者及執行者，必須具備個人信用管理的素質結構。是否擁有高水平的管理人員隊伍和造就專業人才的教育環境，關系到企業或個人信用制度建設的成敗。要把盡快培養高質量的信用管理人才隊伍作為企業信用管理體系建設的重要工作。

三、重構中國特色的企業信用管理制度模式

關于我國目前企業信用管理制度模式的構建，筆者認為，應根據本國市場經濟與征信企業的特殊情況，提倡全員參與，齊抓共管，綜合治理，選擇適合國情的有效實施路徑。

第一，在金融危機背景下必須加快創建我國政府導向的特許經營模式。國內征信企業，目前尚處于起步階段。征信和評估需要政府通過制定政策、協調各有關部門開放相關數據，組織建立統一的數據檢索平臺。要實現對征信企業的特許經營模式，政府需要做大量的工作:政府應選擇一些條件比較成熟的地區和城市如廣州、北京等為重點，給予優惠政策扶持建立商業化的信用評估機構;在沿海經濟發達地區積極培育地區性企業信用市場，逐步發展，建立全國性的企業信用市場。確立征信數據分類、代碼、數據范圍、報告形式以及其他有關技術的國家標準。政府建立或授權建立征信數據統一檢索平臺，要求征信企業提供已被其掌握資信狀況的企業的代碼、名稱、數據更新日期以及其他簡要信息。重視對征信企業的規范和管理。信用作為一種商品，肯定要通過市場競爭提高其質量。應禁止任何形式的對信用資源和信用經營的獨占壟斷，運用市場和法律的手段去管理，當前急需加強我國企業征信制度的立法工作。政府部門應協調各公共服務機構的關系，建立跨部門、跨地區、跨行業網絡化信用數據庫和系統，形成統一的信用信息共享網絡系統。要成立信用管理行業協會，所有征信企業應加入行業協會，并履行相關義務。信用管理行業協會在業務上隸屬于政府職能部門，主要負責有關法律、法規、監管等方面的調查和研究，發行信用研究、企業資信狀況、信用教育等方面的出版物。

第二，建立健全我國企業信用管理配套制度與支撐環境。一是完善公司治理制度結構。公司治理結構作為對公司進行管理和控制的體系是企業信用的體制條件;我國公司治理結構目前存在的不足是董事會與執行層之間關系模糊、股權結構不合理、缺乏有效的外部監督機制，董事會、監事會、執行機構存在弊端等等。我國許多公司是由國企改制形成的，公司大股東普遍為分散在各個行政機關的國有資產代表人，可動用行政權來控制企業，從而導致市場交易通常被干擾或扭曲，造成企業信用的缺失，為此要設法明晰產權，分清職責，加強外部監督，提高管理透明度，建立激勵約束相結合的內部管理機制;二是確立企業信用法律規制。信用制度和社會信用體系，必須依靠健全的信用法律規范做為有力保障，才能得以鞏固和實施。我國當前立法尚未對企業信用進行具體、系統的規定，迫切需要制定遵守企業信用，維護公平競爭，保護商業秘密等有關信片的法律法規，強化法制建設，特別是信用立法，應當修補我國民法等法律中有關權益保護的規定，切實維護信用關系中各主體的合法權益，對違約失信行為制定更加嚴厲的賠償和懲罰規則，使失信成本大大超過其獲利收益。三是營造優良的道德環境。道德是人的自我約束，法律是人的外在約束。從這個意義上講，道德強于法律。企業信用很大程度是構建在企業間信任和誠信的理念基石上，借助市場經濟條件下的信用道德規范加以維護。應注重對企業的信用觀念與信用道德的宣傳、教育，建立信用道德評價和約束機制，為企業信用制度建設創造健康的道德環境。

第三，齊抓共管，構筑完整統一的企業信用管理制度體系。政府、企業和社會信用中介機構等部門實際運作和協調配合，只有企業、政府和市場化的社會資信服務中介機構共同協作，三管齊下，我國的企業信用管理體系才能健康發育和運行。為此必須在如下幾個方面著手努力:

1.塑造信用政府，發揮政府的主導作用。在社會中，政府行為通過人們的預期而影響信用機制，我國當前信用機制缺失，與政府功能失調有直接關系。因此，政府必須廉潔自律，依法規范行政行為，真正提升政府公信力，建立政府信用制度:①要轉變職能，加大執法力度，加強政府監管職能。要實現對政府制訂和執行政策的監督，提高政府決策特別是政策制定和執行過程中的透明度。②要充分利用政策的導向和感召力，建立良好的信用管理體系運行的外部環境。在全社會倡導誠實守信的品德，側重抓好信用立法，制定并執行相關的法律法規，扶持和推動市場化信用企業健康快速成長;推動商業銀行等與信用體系建設相關的行業和部門加快改革。要實行準確的司法解釋和嚴格的執法。③廣泛應用信息技術加強信息資源開發，盡快實現公共信息資源共享，建立動態企業信息數據庫。目前企業和個人的信用信息主要集中在人行、工商、稅務、法院等部門，這些部門應率先行動，完善資信檔案登記機制、規范資信評估機制、建立信用風險預警、管理及轉嫁系統。

2. 建立企業信用，加強企業內部信用風險管理制度建設。作為企業要從自身抓起，提高企業核心競爭力，擴大信譽度。按照現代企業管理要求，建立“三機制一部門”的全程信用管理模式。全程信用管理模式中的“三機制”是指在企業內部建立系統完善的信用管理機制。即包括前期管理的企業資信調查和評估機制、中期管理的債權保障機制、后期管理的應收賬款管理和回收機制。同時要在企業內部建立獨立信用管理部門，負責企業信用管理工作。首先，要從控制交易全過程中各個業務環節的信用風險出發，強調嚴格的事前、事中、事后管理，規范化、制度化地處理各項程序。從供銷合同簽定前的資信調查，到合同(協議)條文的擬定，從合同(協議)的商談，到合同執行的全過程進行跟蹤監控。其次，應使相關的信用風險管理工作專業化。企業急需建立內部信用風險管理制度:①前期信用管理──企業資信調查和評估機制。即客戶動態資信管理制度。根據客戶信用信息對客戶作出信用等級的評定，并按信用等級歸類進行管理。②中期信用管理──債權保障機制。即客戶授信制度。這項制度以控制客戶的信用額度為核心，建立科學的交易審批程序，減少人為主觀因素造成的決策失誤和信用失控。建立嚴格的擔保審批制度，避免造成不必要的財產損失。③后期信用管理──應收賬款管理和回收機制。即應收賬款監控制度。包括建立完整的應收賬款信息記錄制度、賬齡監控制度、賒銷客戶的跟蹤管理制度以及拖欠賬款的催收制度等，這是企業信用管理的關鍵和難點。

3. 培育社會信用，組建信用評估及服務機構。由于我國的資信行業剛剛起步，政府應該發揮推動作用，大力培育信用服務中介組織，為企業信用評價的市場化提供主體基礎。①信用中介服務行業的發展應在政府的監督下，實行嚴格的準入、限量和管理制度，對其機構的進入與資質條件加以規范，以真正體現公平、公開、公正原則。②通過市場手段建立發達的信用服務業。鼓勵中外合資、合作興辦信用管理服務機構，支持國內有實力有信譽的信息公司與有關行政機關聯合開發信用信息軟件，建立信用數據庫。③政府部門應借鑒美國資信評估業的做法，對信用管理公司實行聯合年檢，加強對信用中介行業的監管，確保年檢結果的客觀、公正。④重視信用服務中介機構的規范發展。通過向客戶提供所需的信用報告幫助客戶防范信用風險;借助信用中介機構特有的信用信息的傳遞機制，加快有效的社會懲罰機制的形成，使敗德企業的失信成本要大大多于其失信所獲得的“收益”，以此促使社會信用秩序的根本改善。

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View on Remodeling the System of Enterprise Credit Management with China’s Unique Characteristics

Ye Chenyi， Nie Shali， Li Na

(Accounting School ，Shijiazhuang University of Economics， Shijiahzhuang 050031，China)

Abstract: Credit is the soul of modern market economy， however China's credit issues have become a major obstacle affecting the economic development. This paper begins with the elaboration of the important role of credit management system in business; then it tries to find a proper way of constructing credit so as to deal with the difficulties enterprises confront; finally it puts forward several suggestions of establishing a system model with Chinese characteristics for managing enterprise credit.

Key words: mold; credit; management system; measure; breakthrough

(責任編輯:張丹郁)