我國企業資金管理存在的問題及對策

摘要：企業資金管理的好壞直接影響到企業的生死存亡，資金活動對于企業就像血液在人體內的流動：吐陳納新、循環往復地保證企業生產經營活動的正常運轉。目前，大多數企業存在缺乏資金或不會科學調配資金的現象。企業資金管理存在的弊端主要有效率低下、體外循環、利用分散，所以全面提高企業資金管理水平勢在必行。

關鍵詞：企業 資金管理 問題 對策

我國企業處在全球一體化的大生存環境當中，因此對企業的各個方面要求也比較多。國內發展社會主義市場經濟的最基本方法就是提高企業資金利用率，通過提高資金運轉帶來整體效益的提高。所以作為企業管理者應該結合本公司現狀，找到正確的解決對策，從而創造企業效益最大值。

一、企業資金管理的含義與原則

企業資金管理是相關人員對企業資金來源和資金使用進行計劃、控制、監督、考核等項工作的總稱。資金管理是現代企業經營管理尤其是財務管理的核心，特別是一些大型企業集團和股份公司，資金管理對于企業的整體規劃、統一運作有著非常重要的作用。

資金管理的原則：劃清固定資金、流動資金、專項資金的使用界限，不要混合使用；對各項資金的管理使用，既要遵守國家計劃任務的相關政策，又要按照企業的生產經營方法有效地調用資金；統一與分級管理相結合，財務部門緊密聯系其他各個部門，妥善管理企業資金，并將相關責任落實清楚。

二、我國企業資金管理存在的問題

近年來，企業的發展都本著做大做強，朝著品牌的母子公司邁進，這時在企業的資金管理全過程中，不管哪一環節有疏漏，都會使資金的使用效率下降，加重財務風險，具體表現在以下幾個方面：

（一）資金管理體系不健全，監控不力

每個企業都會制定出自己的一套資金使用計劃，但大部分企業都只做了表面工作，卻不是據實按照計劃來操作。一些企業管理者的資金管理經驗不足、重視程度不夠、沒有資金價值觀念，企業資金富余時，不會合理規劃使用甚至鋪張浪費，企業缺乏增長機制，大量的銀行款項找不到良好的增值投資出路，沒有項目只能閑置資金，資金利用效率低下，嚴重影響企業的發展。企業資金短缺時，企業管理者在資金的籌集上缺乏科學的預算與決策，也弄不清楚企業實際需要多少資金，致使企業資金鏈條斷裂，陷入倒閉困境。

監控力度不夠，相當多的企業是一個人一手遮天，資金的流向與控制嚴重脫節，缺乏事前、事中監督和事后審計，在重大投資的問題上沒有形成有效的決策控制機制。大企業的母公司難以及時掌握子公司的財務資金變動狀況，資金管理有章無序，體外循環嚴重，財務風險極大，不出問題則已，一出問題驚人。

（二）資金使用效率低下

隨著企業集團化規模壯大和企業組織結構的調整，企業資金管理和內部多級法人資金散亂占用矛盾突出，子公司多頭開戶、投資隨意性大、資金失控，上級公司無法及時了解到企業賬戶上面資金變動情況，不能及時有效調度零散資金并形成一定的資金規模，這樣就錯過了一些投資機會。使用效率低下問題日益嚴重。導致企業資金使用率低下的原因還有企業庫存占用高，存在壓貨現象，還有大量的未收賬款等原因。大量庫存和未收賬款都會占用企業大量的流動資金，容易導致企業資金鏈無法周轉，不利于企業長遠發展。

還有的企業投資決策很隨意，不結合自身實際情況，盲目投資致使投入與收益成反比，損失嚴重。企業拖欠銀行貸款居高不下，企業信用和盈利能力下降使企業資金運轉雪上加霜。

（三）企業財務信息失真、難為科學決策提供依據

會計信息是企業資金管理決策的重要依據，會計信息失真則阻礙企業做出正確的決策，進而影響企業的正常生產經營。部分企業相關部門為了自身利益，截留下級部門匯報的信息或不及時匯總信息，更有甚者提供一些虛假信息，導致會計核算不準，報表不真實，使企業決策者無法得到準確的資金信息。很多企業年末匯總賬面利潤很高，但應收賬款卻居高不下，虛無資產有增無減。同時還存在部分財務管理人員專業技能以及道德素養有問題，會計工作最基礎的工作細節做不到位，不能正確判斷票據、憑證的真實完整與合法性，從而導致信息失真，影響最終的決策。

（四）管理方式陳舊落后

隨著我國企業的迅速發展，企業經營國際化、規模擴大化、體制管理集團化現象突出。由于企業資金入出的大量性，成員間資金盈缺的失衡性，實現資金運轉高效率，加強資金控制，改進管理方式已經成為企業資金管理人員關心的核心問題。目前很多企業沒有建立完善的資金管理方式，或者建立起來的是一種陳舊落后不符合企業實際的管理方式。一般的，資金管理方式有兩種：資金的集中管理方式和分散管理方式。企業則一般分為單一企業和集團式企業，企業要根據經濟發展，信息進步，建立適合本企業的資金管理方式。

一般來說統一收支的集中式資金管理對資金的統一調配控制有力，該方式是指企業的一切現金收付活動都集中在母公司的財務部門，各分支機構或子公司不單獨開立賬戶，一切支出均通過母公司，現金收支的批準權高度集中在母公司或者授權的代表手中。統收統支的方式有助于企業實現全面收支平衡，提高現金的流轉效率，減少資金的沉淀，控制現金的流出；但是不利于調動各層次開源節流的積極性，影響各層次經營的靈活性，以致降低集團經營活動和財務活動的效率，但不利于發揮成員企業或分公司的積極性。分散式的資金管理，有利于調動成員企業或分公司的積極性，但又難以避免資金分散、資金使用率低、沉淀資金比例大、資金使用成本高等固有缺點。由于集中式和分散式固有的不足，企業應有著重，結合兩者模式的優點，根據企業的實際動態的混合的選用。

三、加強企業資金管理的對策

針對以上問題，企業的高層管理人員必須建立健全公司內部資金管理體制，企業管理要以財務為中心，財務管理要以資金為中心，資金利用合理是以保值增值為標志，采取切實有效地措施以加大企業資金管理力度。

（一）轉變管理觀念、加強財務監控力度

企業管理者應深刻認識到資金管理在企業管理中的重要性，轉變管理觀念，深化對資金管理的認識。企業上下應該樹立統一的資金管理觀念，不管是獨立的企業還是集團式的企業都應對資金進行統一管理與使用。企業一經資金集中管理，就可按照本公司需求對各個子公司賬戶的資金進行相對應的采集，加強內部資金整合與統籌安排，實現資金在母子公司的相互平衡，提高資金的利用效率。

實施首問責任制，實現一級對一級嚴格負責制。在委派的會計人員既要對企業總資金負責，行使總會計職能，并且要對經營者負責，行使內部會計的職能。這個總的財務人員要針對企業的現實狀況，制定一套資金管理制度，圍繞資金流的各個方面建立完善的考評體系，努力確保資金使用的整個過程中反饋信息的及時準確與暢通無阻。

企業資金監控的另一個重要環節就是內部審計制度。企業的內部審計是嚴格監控、考核資金管理的重要過程，作用是強化約束機制、保障預算。在企業內部建立起適合自己的審計工作考核方法，以此為標準接受全體員工監督。審計機關本身要加強對資金管理審計的質量控制工作，在企業具體工作規范沒有指定出來之前，審計部門就要負責整個工作的設計與安排，各方面都要詳細準備好，以便正常開展工作。在審計進行的過程中要嚴格做到審計證據充分、審計結論合理、審計意見可行。

（二）加強資金周轉、提高使用效率

改善企業生產條件、縮短生產時間。首先，大部分企業從設備上減少成本，殊不知這樣反倒加大了成本，因為企業設備陳舊、技術落后就會直接影響產品生產效率，也就減慢了資金的周轉，使一部分資金浪費在生產領域無法活用。所以企業一定要在條件允許下，盡量購置先進設備，借此加快資金周轉。其次，處理積壓產品，盤活資金。隨著社會主義市場經濟的發展，市場競爭的日趨激烈，技術更新帶動產品日新月異。由于這些原因，導致產品滯銷積壓，產銷比例嚴重失調，不僅造成企業的資金損失，而且造成社會財富的浪費。為此，企業要堅持有效生產，把企業直接效益與社會效益完美結合起來，生產企業可以執行旺季以產定銷，淡季以銷定產，實現零庫存，讓有限的資金周轉起來給企業帶來更多的發展機會。再次，加強賬款的回收，充分利用現金折扣，銷售信用，結算手段來加快往來賬款的回收。例如建立供應鏈成員信用檔案。企業的財務部應設風險控制人員，對供應商、中間商以及用戶的信用狀況進行深入調查后建檔，并對檔案進行信用等級劃分，按照等級施行不同的應對政策，減少信用問題帶來的風險。最后，在資金使用上，加強計劃性，活化資金，加速資金周轉。可以先分析生產經營狀況，合理確定資金需求量，再擇優擇重統籌兼顧的安排資金。

（三）積極引進現代管理技術

當今社會處于高速發展的信息時代，企業在管理資金的過程中要大力應用計算機技術。信息網絡技術和高效的財務管理軟件是先進的管理模式、管理思想、管理方法的有效載體，這已經成為企業實施資金管理和約束控制的必然選擇。借助ERP（企業資源計劃）系統軟件能實現財務業務一體化應用，進銷存管理、資金管理與財務管理系統高度集成，所有業務單據自動生成憑證，保持財務業務信息同步，清晰管控財務、業務狀況，讓企業運作更高效。這種信息化技術還有很多優點：1.即時庫存，即時毛利。可以隨時查看任何時間的商品庫存存量、商品銷售毛利以及毛利分布情況，幫助公司及時補貨和調配，快速掌握銷售狀況，以便調整經營策略，抓住商機；2.往來資金，靈活運算。多種收付款方式，幫助公司靈活處理預收、付款核銷、三角債務結算、以貨抵債、債務轉移、返點、代墊運費等業務。同時，能清晰查看與往來單位間的商品收發貨記錄、實際收付款記錄；3.商業數據，安全保護。對客戶、供應商、倉庫等商業關鍵信息實現單獨授權，權限單一設置，系統中涉及相關權限控制的數據都受控，完全實現商業敏感數據的保護。

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（作者單位：中煤平朔煤業有限責任公司財務資產部）